Bent u niet het hele jaar ondernemer? Bijvoorbeeld omdat u bent gestart in de loop van het jaar? Dan moet u toch minimaal 1.225 uren besteden aan uw onderneming(en). U mag niet de 1.225 uren herrekenen naar de periode dat u ondernemer bent.
Kun je als ondernemer niet aannemelijk maken dat je 1225 uur aan je onderneming hebt besteed? Dan ben je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer en vervalt je recht op diverse aftrekposten waaronder de zelfstandigenaftrek.
Het urencriterium
Hiermee wordt bepaald dat je als ZZP'er ten minste 1.225 uur per jaar aan je onderneming moet besteden, wat neerkomt op gemiddeld zo'n 24 uur per week.
1.225 uur; voor ondernemers een haast magisch getal. Want werk je minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf, dan heb je recht op belastingvoordeel, zoals starters- en zelfstandigenaftrek. Dit kan je duizenden euro's per jaar opleveren. Het minimum van 1.225 uur heet het urencriterium.
Om in aanmerking te komen voor financiële voordelen als zzp'er, dien je minimaal 1.225 uur te werken aan je eigen onderneming. Dit wordt ook wel het urencriterium genoemd. Het is van belang deze uren zorgvuldig vast te leggen, zodat de Belastingdienst bij controle de gewerkte uren kan inzien.
Bent u niet het hele jaar ondernemer? Bijvoorbeeld omdat u bent gestart in de loop van het jaar? Dan moet u toch minimaal 1.225 uren besteden aan uw onderneming(en). U mag niet de 1.225 uren herrekenen naar de periode dat u ondernemer bent.
Een zelfstandig ondernemer werkt gemiddeld ruim een volledige werkdag per week meer dan iemand in loondienst. Mannelijke zzp'ers komen aan een gemiddelde werkweek van bijna 46 uur. Dat blijkt uit een analyse van recente CBS-gegevens door data-pr-bureau Tijd voor Publiciteit. Vooral bij mannen is het verschil groot.
Het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden. Om het urencriterium in 2025 (en 2024) te halen, moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar ondernemen. Omgerekend is dat ongeveer 24 uur per week en dat een heel jaar lang.
De Belastingdienst handhaaft sinds 1 januari 2025 weer volledig op schijnzelfstandigheid. Werkgevenden en zzp'ers moeten bewijzen dat hun samenwerking geen kenmerken heeft van een dienstverband in loondienst. Hiermee wil de overheid schijnzelfstandigheid voorkomen en de arbeidsmarkt in balans brengen.
Bent u ondernemer, voldoet u aan het urencriterium en hebt u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2024 een bedrag van € 3.750. In 2024 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,97%.
Gesprekken over productiviteit op het werk in het bedrijfsleven vallen vaak uiteen in twee kampen: degenen die geloven dat meer werk leidt tot meer succes en degenen die pleiten voor ‘slimmer werken, niet harder’. Bedrijfssterren als Grant Cardone en Gary Vaynerchuck zijn beroemde voorstanders van langer werken, en suggereren dat ondernemers...
Omzet minder dan 2.200 euro en geen inschrijving KVK
Heb je een jaaromzet van maximaal 2.200 euro en kun je niet inschrijven bij KVK? Dan mag je de vrijstelling voor kleine ondernemers toepassen. Je meldt je dan niet bij de Belastingdienst aan als ondernemer voor de btw.
Goed om te weten: het urencriterium is 1225 uur per jaar. Ook als je in augustus start met je onderneming is het minimum 1225 uur per jaar. Daarbij geldt het criterium alleen als je 50 procent van je werktijd hebt besteed aan je onderneming. Dit laatste geldt alleen wanneer je de laatste 5 jaar ondernemer bent geweest.
Via de OndernemersCheck van de Belastingdienst kunt u controleren of dat voor u geldt. Als u kunt aantonen dat u in een jaar minimaal 1.225 uur aan uw eigen bedrijf hebt besteed, komt u hiervoor in aanmerking. Dit minimum van 1.225 uur noemen we het urencriterium.
Als u met uw activiteiten deelneemt aan het economisch verkeer en winst kunt verwachten, is er sprake van een bron van inkomen. Dan bent u mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting. Deelname aan het economisch verkeer wil zeggen dat u tegen vergoeding activiteiten verricht buiten de privésfeer.
Hoe lang mag een zzp opdracht duren? Er bestaat geen wettelijke limiet aan hoe lang een zzp opdracht mag duren. Maar als een zzp'er te lang voor een opdrachtgever werkt, ziet de Belastingdienst dit als kenmerk van een verkapt dienstverband.
In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en).
Schijnzelfstandigheid boete
Werkgevers kunnen een 'verzuimboete' van 10 procent van de verschuldigde inkomstenbelasting verwachten, met een maximum van 5.514 euro. Bovendien geldt deze naheffing met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025, in plaats van de gebruikelijke vijf jaar.
Eenmanszaak of zzp: ze zijn niet hetzelfde. Een eenmanszaak is een rechtsvorm, zzp of freelance is dat niet. Je bent zzp'er of freelancer als je als eenpitter voor verschillende opdrachtgevers werkt zonder dat je in loondienst bent. Als zzp'er en freelancer moet je je inschrijven bij de KVK.
Naast de zelfstandigenaftrek heb je als zzp'er ook recht op de MKB winstvrijstelling. Om recht te hebben op de MKB winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. De MKB winstvrijstelling is in 2025 12,7% (2024: 13,31%) van de winst, maar wel na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Als ondernemer moet je in 2025 minimaal 1.225 uur per jaar in je bedrijf werken om in aanmerking te komen voor bepaalde belastingvoordelen. Dit wordt het urencriterium genoemd. Je gebruikt een urenregistratie om aan te tonen dat je dit aantal uren haalt.
Voldoe je niet aan het urencriterium? Als je niet voldoet aan het urencriterium betekent dat niet dat je geen ondernemer meer mag of kunt zijn. Ook als je minder uren maakt, kun je nog steeds een hele goede ondernemer zijn. Je hebt dan alleen geen recht op zelfstandigen- en startersaftrek.
De zelfstandigenaftrek daalt
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar €900 in 2027. De zelfstandigenaftrek daalt in 2025 naar €2.470. In 2024 was dat nog €3.750.
Om als zelfstandige in bijberoep aan te kunnen sluiten, moet je minstens halftijds tewerkgesteld zijn. Er zijn twee belangrijke criteria om dit te bepalen: Je beschikt over een arbeidscontract van minstens 19 uur per week (binnen een voltijds tewerkstellingskader van 38 uur).
Als je nu 24 uur per dag bereikbaar bent, tellen dan alle uren mee? Nee, dat gaat niet op. Het feitelijk drijven van je onderneming houdt meer in dan alleen bereikbaar zijn. Ook de uren die je wegens vakantie of ziekte niet hebt gewerkt tellen niet mee.