Alleen werknemers kunnen de verklaring aanvragen, uw werkgever kan dat niet voor uw doen. Let op! Het aantal gereden privékilometers mag in een kalenderjaar niet meer zijn dan 500. Dat betekent dat u in een aantal situaties minder dan 500 kilometer privé mag rijden.
U hebt 2 of meer auto's van uw werkgever tegelijk
In dit geval berekent u het privégebruik per auto. De bijtelling geldt voor elke auto waarmee u, omgerekend naar een kalenderjaar, meer dan 500 privékilometers rijdt. Rijdt u met geen van de auto's meer dan 500 kilometer privé, dan telt uw werkgever niets bij.
Je kunt bijtelling voorkomen door niet meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar in je zakelijke auto te rijden. Anders gezegd: je hoeft geen bijtelling te gebruiken als je de auto (bijna) helemaal zakelijk rijdt. Hier moet je de Belastingdienst dan wel een nauwkeurige verantwoording van geven.
Alle kilometers die u niet voor uw werk rijdt, zijn privékilometers.
Leaseauto zonder bijtelling
Dit bijtellingspercentage betreft nu alleen nog volledig elektrisch aangedreven auto's. Door de doorontwikkeling van de accu's en de auto's hoeft de actieradius niet meer een struikelblok te zijn. De nieuwe elektrische auto's kunnen een actieradius van wel 700 kilometer hebben.
Over het algemeen is het voordeliger om (vrijwel) nieuwe auto's op de zaak te zetten. Rijdt u veel privé, dan is op de zaak zetten eveneens vaak voordeliger. Een elektrische auto is door de lage bijtelling vaak voordeliger om op de zaak te zetten.
Ja, bijtelling is verplicht, mits u kunt aantonen dat u per kalenderjaar minder dan 500 privékilometer rijdt in een zakelijk voertuig. U moet dan een 'Verklaring geen privégebruik zakelijke auto' hebben ingediend bij de Belastingdienst.
De Belastingdienst houdt steekproeven. Ze kijkt dan of jouw registratie compleet is en voldoet aan de eisen. Het kan ook zijn dat de Belastingdienst jou vraagt om inzage in jouw agenda of e-mail, om zo te checken of jouw rittenregistratie klopt. Andere instrumenten zijn het controleren van de tankpasgegevens.
Als uw medewerkers of u zelf een rittenregistratie moeten bijhouden, doe dit dan met een GPS rittenregistratiesysteem. Dit is een klein kastje dat in de auto wordt gemonteerd en alle ritten en kilometers vanzelf bijhoudt.
Kilometers naar brandstof
Een benzineauto reed in 2021 gemiddeld 9,8 duizend kilometer. Auto's met andere brandstofsoorten hadden gemiddeld een hoger jaarkilometrage. Een elektrische auto reed gemiddeld 15,1 duizend kilometer en een diesel gemiddeld 18,0 duizend.
Let op: Overstap van géén bijtelling naar wel bijtelling en andersom is gedurende het jaar in principe niet mogelijk. U mag niet zomaar besluiten te stoppen met bijtelling of er (tijdelijk) voor te kiezen de auto wel privé te gebruiken.
Bijtelling afkopen is alleen mogelijk als je een bestelauto hebt die door meerdere werknemers gebruikt wordt. Als je als zzp'er geen rittenregistratie wilt bijhouden, kun je overwegen een verklaring 'Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto' in te vullen.
Als u per jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan krijgt u te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de nieuwwaarde van de auto. U moet hierover inkomstenbelasting betalen. Voor de meeste auto's geldt een bijtellingspercentage van 22% over de cataloguswaarde.
Kan ik mijn kilometerregistratie afkopen? Km registratie kun jij afkopen.Dit kost je als werkgever een vast bedrag per jaar.
Het bijhouden van een kilometerregistratie is niet verplicht, tenzij u gebruik maakt van bepaalde regelingen waarvoor een kilometerregistratie verplicht is.
Wie deze loonheffing niet, niet op tijd of niet volledig indient, kan een boete krijgen van minimaal € 131,- (niet of niet op tijd ingediend) tot maximaal € 1.319,- (onjuist of onvolledig ingediend).
De Belastingdienst voert regelmatig controles uit op zakelijke administraties. Toch is de kans op een boekenonderzoek volgens cijfers van de Belastingdienst klein, met 0,4% voor kleine ondernemingen en 2,5% voor middelgrote ondernemingen.
Een oldtimer op de zaak: bijtelling
Maar hoe zit dat als een oldtimer zakelijk wordt gereden? In Nederland geldt dat alle voertuigen, ouder dan 15 jaar, een bijtellingspercentage hebben van 35%. Dit betekent trouwens niet dat een auto van meer dan 15 jaar oud een oldtimer is; dat geldt officieel vanaf 25 jaar oud.
Verzuimboete bij onjuiste kilometerregistratie
Wanneer uit controle van de Belastingdienst blijkt dat de kilometerregistratie rammelt of dat er meer dan 500 km privé is gereden met de bedrijfsauto, loop je het risico op forse boetes. Meestal wordt een verzuimboete in combinatie met een vergrijpboete opgelegd.
Van bruto naar netto bijtelling.
Voor de bijtelling worden dezelfde belastingtarieven gehanteerd als voor je loon. Als je in de eerste schijf valt en dus 37,10% belasting betaalt, komt dat neer op een netto bijtelling van € 6.600 x 0,3710 = € 2.448,60 per jaar.Dat is € 204,05 per maand.
Als u de auto van de onderneming ook privé gebruikt, bijvoorbeeld voor vakantieritten, boodschappen of familiebezoek, dan hebt u daar zelf voordeel van. Dit wordt het 'privégebruik van de auto van uw onderneming' genoemd. Voor dit privégebruik moet u een bedrag verrekenen met de autokosten van uw onderneming.
Mocht je als ZZP'er een privéauto bezitten, dan kun je ervoor kiezen om die op naam van de zaak te zetten. De waarde van die auto komt dan op de bedrijfsbalans te staan. Alle autokosten zijn dan fiscaal aftrekbaar, net als bij aanschaf van een nieuwe zakenauto.
Woon-werkverkeer wordt voor de inkomstenbelasting als zakelijk aangemerkt. Dit betekent dat werknemers, dus ook de DGA, voor hun woon-werkverkeer een vergoeding van € 0,19 per kilometer kunnen krijgen als ze hun eigen auto gebruiken. Wie veel privé kilometers rijdt, is meestal beter af met een auto van de zaak.
U kunt een tweede auto ook op de zaak zetten als u deze minstens 10% zakelijk gebruikt. Alle kosten zijn aftrekbaar, minus de bijtelling voor privégebruik. Een alternatief is een volledig elektrische auto met een bijtelling van 4%.