Volgens het Tarief bijzondere beloningen betaal je over het geheel 36,97% aan belasting over je bonus. Met of zonder loonheffingskorting maakt, gezien je vaste gegevens, in dit geval niet uit. Dit komt neer op de volgende berekening: 5000 ÷ 100 = 50.
Over inkomen tot € 75.624 betaalt de werknemer 36,97% belasting.Over inkomen boven dat bedrag geldt het tarief van 49,5%.
Invloeden op je bonus
Je ontvangt meestal maar zo'n 45 procent van de bonus. Je werkgever moet van het brutobedrag nog 35 procent aan de fiscus betalen. Of je iets meer of minder overhoudt, hangt af van je inkomen en gezinssituatie.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven
Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Er is geen speciaal belastingtarief voor bonussen. Het is een veelvoorkomend misverstand dat bonussen in Nederland tegen een ander tarief worden belast dan ander werkinkomen. Dat is niet zo. Ze worden gewoon tegen een ander tarief ingehouden en het verschil, indien aanwezig, wordt verrekend op het moment dat u uw belastingaangifte indient.
Er zijn dan twee tarieven voor het bijzonder tarief in 2024. Bij een inkomen tot en met 75.518 euro geldt een percentage van 36,97%.Verdien je meer dan 75.518 euro?Het bijzonder tariefpercentage in 2024 is dan 49,50%.
Voor 2025 zijn dit de bijzonder tarief percentages: Bij een inkomen onder de € 11.049,- is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen tussen de € 11.050,- en € 13.143,- is het bijzonder tarief 35,82 – 8,05 = 27,77% Bij een inkomen tussen de € 13.144,- en € 24.341,- is het bijzonder tarief 35,82 – 30,03 = 5,79%
Hoe hoog mag een bonus zijn? De maximale bonus mag in principe 20% bedragen van de totale vaste beloning. De zogenaamde bonuscap vormt het plafond van de bonus. Daarnaast moet de variabele beloning voor minimaal 50% afhankelijk zijn van niet-financiële criteria.
Een bonus maakt deel uit van het loon, oordeelt de Hoge Raad in een zaak over gelijke beloning.
waarom betaal je over bijzonder tarief meer loonheffing? Op je loonstrook zie je dat je over bijzonder tarief meer loonheffing betaalt dan over je normale salaris. Dit komt omdat je loonheffingskorting alleen ontvangt over je normale salaris. Loonheffingskorting wordt meestal verdeeld over twaalf maanden.
In hoofde van de werkgever zijn de effectief toegekende voordelen onderworpen aan een bijzondere sociale zekerheidsbijdrage van 33%. Voor de fiscus wordt de bonus vrijgesteld van belastingen ten belope van een maximumbedrag van € 3.622 netto in 2025, per kalenderjaar en per werknemer.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
In 2025 is het tarief in de 1e schijf 35,82% (was 36,97% in 2024). Het tarief in de 2e schijf is 37,48%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2025 49,50%.
Volgens het Tarief bijzondere beloningen betaal je over het geheel 36,97% aan belasting over je bonus. Met of zonder loonheffingskorting maakt, gezien je vaste gegevens, in dit geval niet uit.
Het bijzonder tarief voorkomt dat je teveel belasting moet betalen over extra inkomsten die je krijgt van je werkgever. Denk bijvoorbeeld aan: vakantiegeld. overwerk.
Het heffingsvrij vermogen is in 2025 € 57.684 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 115.368. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscale partner. Elke verdeling mag als het totaal maar 100% is.
De belasting over een bonus wordt vaak tegen een hoger tarief ingehouden dan het reguliere loon. Dit komt omdat de belastingdienst bonussen ziet als 'bijzondere beloningen', die potentieel het jaarinkomen van een werknemer naar een hogere belastingschijf kunnen tillen.
Belastingtarief. Is je totale inkomen, inclusief vakantiegeld, de dertiende maand en eventuele andere bonussen, in 2025 niet hoger dan € 38.441 bruto? Dan betaal je 35,82% inkomstenbelasting over je bonus.
Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2024 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 114.000. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscale partner.
Voor werknemers die een vast jaarsalaris ontvangen, kan het 13e maandloon een uitgestelde termijn zijn van hun contractuele salaris. Net als een normaal salaris, is het 13e maandloon onderhevig aan belasting . Er geldt een speciaal belastingtarief voor extra loon, maar hoeveel dit zal zijn, hangt nog steeds af van de hoogte van uw totale salaris.
Een bonus is een betaling of extra bedrag dat aan een werknemer wordt gegeven bovenop zijn normale salaris . Bonussen kunnen worden gegeven als een eenmalige betaling, of ze kunnen worden gegeven als een percentage van het salaris van de werknemer op jaarbasis.
U betaalt belasting over inkomsten uit uw vermogen, inclusief spaargeld, aandelen en een tweede huis.Het wordt berekend als de waarde van alle activa (zoals spaargeld en aandelen) minus eventuele schulden . Een deel van uw vermogen is niet belastbaar: de capital yield tax allowance. U betaalt 30% belasting over uw belastbare inkomen uit spaargeld en beleggingen.