De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €395.000 winst betaal je 15%% belasting.Over de winst boven de €395.000 betaal je in 2022 25,8%.In 2021 was dit tarief nog 25%.
De winst die je uit aanmerkelijk belang ontvangt, wordt in box 2 van de inkomstenbelasting belast met een aanmerkelijk belang tarief 2021 van 26,90%. Dat was in 2020 26,25%. Bij de winstuitkering aan jou heeft de onderneming al 15% dividendbelasting ingehouden.
Uw BV houdt belasting in op uw loon, zodat u aan het einde van het jaar niets moet bijbetalen aan de Belastingdienst. Waar betaalt u wel belasting over? Over de winst. De winst van BV's is belast met 20% over de eerste € 200.000 en 25% over het meerdere.
Over het bedrag tussen de € 50.000 - € 100.000 van je vermogen betaal je 0,59% belasting. Over het bedrag daarboven tot €1.000.000 betaal je 1,40% belasting. Over het bedrag boven €1.000.000 betaal je 1,76% belasting.
Een bv heeft gemiddeld een lagere belastingdruk bij hogere winsten dan een eenmanszaak. Maar wel hogere kosten. Onder meer door jaarrekeningverplichtingen en accountantskosten. Een eigenaar van een eenmanszaak heeft onder voorwaarden recht op ondernemersaftrek waaronder de zelfstandigenaftrek.
Een eindejaarsuitkering (of dertiende maand), een winstuitkering en een bonus zien wij ook als inkomsten uit dienstverband.
Hoe hoog is het tarief van de dividendbelasting in 2022? Het tarief van de dividendbelasting in 2022 is 15%. Dividendbelasting betaalt de onderneming als je dividend uitkeert uit de BV aan privé.
Als je dividend uitkeert aan jezelf (dus vanuit de bv naar privé) ben je zogenaamde aanmerkelijkbelangheffing verschuldigd. Deze heffing bedraagt nu nog 25%, maar wordt per 1 januari 2020 verhoogd naar 26,25% en per 1 januari 2021 zelfs naar 26,9%.
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.
Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. Het bestuur van uw bv moet akkoord gaan met voorstel.
Groot nadeel is dat winstdelingen gezien worden als extra loon en er maximaal belasting over wordt geheven. Van een winstdeling van € 1000,- houdt een medewerker ongeveer de helft netto over, dus € 500,-.
Hoe vaak wordt dividend uitgekeerd? Het uitkeren van dividend gebeurt meestal jaarlijks, maar sommige bedrijven keren tussentijds (bijvoorbeeld ieder kwartaal) dividend uit. Wanneer een bedrijf tussentijds dividend uitkeert, noemen we dat interimdividend.
Als je € 500 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 186 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 314 per jaar zal zijn, of € 26,17 per maand.
Een winstdelingsregeling laat werknemers meedelen in de winst van de organisatie. Dit vormt dan een variabele, extra beloning in goede tijden. Vallen de resultaten tegen, dan is er ook geen uitkering. Winstdelingsregelingen zijn alleen van belang voor commerciële bedrijven in de profitsectoren.
Bij een winstdeling profiteren al je werknemers van de behaalde omzet of winst van je bedrijf. Je kunt zelf bepalen welk percentage of bedrag passend is, bij welke omzet of winst, en over welke gemeten periode.
Als je € 8.500 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 3.152 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 5.349 per jaar zal zijn, of € 446 per maand.
Overuren worden in dezelfde belastingschijf belast als je normale uren. Je betaalt dus altijd tussen de 37,10% en 49,50% aan belasting over je overuren. Om uit te rekenen hoeveel belasting jij over je overuren moet betalen, moet je weten wat je belastbare inkomen (ook wel verzamelinkomen) van dit jaar is.
Conclusie. Het tarief (inkomstenbelasting en premies Zvw) over een salaris is maximaal 55% en over een dividenduitkering per saldo ruim 38%. Bij hogere salarissen en een belastbaar inkomen van meer dan € 25.000 is een dividenduitkering vaak voordeliger dan een salarisverhoging.
Dividendbelasting als u dividend ontvangt
Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. Ontvangt uw organisatie het dividend, dan kunt u het verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van uw organisatie.
De dividenden van aandelen worden belast. Deze belasting wordt 'roerende voorheffing' genoemd. Momenteel bedraagt deze roerende voorheffing 30 %.
Als een dga de behaalde winst wil uitkeren naar privé, betaalt hij hierover inkomstenbelasting (IB). Deze belasting, ook wel box 2 belasting of aanmerkelijkbelangheffing genoemd, bedraagt vanaf 2021 26,9% en blijft vooralsnog hetzelfde in toekomstige jaren.
Bij hogere winsten is een BV met zijn lagere tarieven aantrekkelijker dan een eenmanszaak met zijn aftrekposten. Een BV heeft dus een lagere belastingdruk dan een eenmanszaak, maar ook net wat hogere kosten. Dit komt met name door de publicatieplicht. Een BV moet jaarstukken opstellen en indienen bij de KvK.