Bijtelling voor een auto van de zaak (meer dan 500 km privé per jaar) verwerk je door een percentage van de cataloguswaarde (22% in 2024/2026, 16% voor elektrische auto's tot een drempelbedrag) bij je inkomen op te tellen. Dit gebeurt via de loonstrook (werkgever) of de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (zzp). ondernemersplein.overheid.nl +4
Je bijtelling kan je zonder deze in Rompslomp in te boeken opgeven bij je aangifte inkomstenbelasting. Je boekt deze niet in omdat dit geen zakelijke kosten zijn. Ze horen dus niet in jouw zakelijke administratie thuis. Als je de bijtelling wel zakelijk wilt opvoeren, dan maak je negatieve kosten aan.
“De Belastingdienst controleert op privégebruik met foto's en scanauto's. We zullen vooral op ongebruikelijke plaatsen en tijdstippen controleren. Als we erom vragen, moet je kunnen aantonen dat een rit zakelijk was.
Om de bijtelling van jouw zakelijke leaseauto te berekenen, gebruik je de volgende som: Bijtelling = Bijtellingspercentage x Cataloguswaarde - Eigen bijdrage. Voorbeeld van een bijtelling berekening: Cataloguswaarde auto: € 25.000,- Bijtelling: 22%
Hoe werkt bijtelling op loonstrook? Bijtelling wordt indirect op uw loonstrook weergegeven. Bijtelling wordt bij het brutosalaris opgeteld, omdat de Belastingdienst dit bedrag ziet als 'loon in natura'. Op het loonstrookje staat meestal 'Privégebruik auto', met daarbij het desbetreffende bedrag.
Een auto van de zaak wordt door de Belastingdienst gezien als 'verkapt salaris' (loon in natura) omdat het privégebruik ervan wordt belast; dit voordeel wordt opgeteld bij je bruto inkomen, waardoor je belasting betaalt, wat leidt tot een lagere netto uitkering, en dit gebeurt via de 'bijtelling'. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en het CO2-uitstoot (elektrisch heeft lagere percentages), en wordt verrekend via de loonheffing, ongeacht het aantal privékilometers, tenzij je de auto puur zakelijk gebruikt.
Over het algemeen schrijf je je zakelijke auto af binnen vijf jaar tijd na de aanschafdatum. Je mag van de Belastingdienst namelijk maximaal 20% per jaar afschrijven op een bedrijfsmiddel. Daarnaast staat de gebruiksduur voor afschrijvingen bij een auto maximaal op vijf jaar.
Voor een auto van €30.000 is de bijtelling afhankelijk van het type: een benzine/hybride auto heeft 22% bijtelling (€6.600 bruto per jaar), terwijl een volledig elektrische auto in 2026 18% bijtelling heeft over de eerste €30.000 (€5.400 bruto), omdat de grens voor het lagere tarief in 2026 €30.000 is. De bijtelling wordt bij uw inkomen opgeteld en belast, en geldt 60 maanden.
Bijtelling heeft dus direct invloed op je salaris. Het bedrag wordt bij je bruto-inkomen opgeteld, waardoor het bedrag waarover je belasting betaalt stijgt. Je ontvangt dus minder salaris, ook al verandert je brutoloon niet zichtbaar.
Als je niet veel privé rijdt is het meestal voordeliger om je eigen auto te rijden. Dit omdat de bijtelling een vast bedrag is ongeacht of die auto heel vaak bij jou voor de deur staat of niet, en omdat je bij slim/zuinig omgaan met autokeuze etc. budget overhoudt dat je in eigen zak mag steken.
De Belastingdienst controleert regelmatig zakelijke administraties. Toch is de kans op een belastingcontrole volgens hun eigen cijfers klein, met 0,4 procent voor kleine ondernemingen en 2,5 procent voor middelgrote.
Heb je geen rekening gehouden met de bijtelling of klopt je rittenregistratie niet? Dan kan de fiscus een verzuimboete opleggen. Deze kan oplopen tot €5.514 per geval. Dat is een flink bedrag voor iets wat je eenvoudig had kunnen voorkomen.
Bijtelling bij privé rijden
Als u per jaar meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan krijgt u te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de nieuwwaarde van de auto. U moet hierover inkomstenbelasting betalen. Het normale bijtellingspercentage is 22% over de cataloguswaarde van het voertuig.
De btw-correctie door privégebruik van je auto boek je in door een boeking aan te maken, ga hiervoor naar boekhouding en klik in het rechter-zijmenu op "Nieuwe boeking". Boek de desbetreffende kosten BIJ op je kostenrekening. Boek als tegenrekening de rekening "Te betalen btw - btw af te dragen - Privégebruik btw".
☞Het scannen van kentekens
Een veelgebruikt controlemiddel van de Belastingdienst is het scannen van kentekens. Er worden bij deze vorm van controle willekeurig kentekens gescand, bijvoorbeeld op parkeerplaatsen bij de woonboulevard of attractieparken.
Het privégebruik van een zakelijke leaseauto geldt als loon in natura. Via de bijtelling betaal je hier belasting over. Er zijn in 2022 twee tarieven voor de bijtelling: 22% en 16%. De lagere bijtelling van 16% geldt alleen voor auto's zonder CO2-uitstoot, zoals volledig elektrische auto's of waterstofauto's.
De 'netto bijtelling' geeft aan hoeveel je netto-inkomen achteruitgaat door de bijtelling. Door de bijtelling stijgt je belastbare inkomen namelijk. Hoeveel extra inkomstenbelasting of loonheffingen je betaalt, hangt niet alleen af van de belastingschijf waar dit inkomen in valt.
De bruto bijtelling is het bedrag dat bij je loonstrook wordt opgeteld op het moment dat je een leaseauto zakelijk leaset. Heb je bijvoorbeeld een zakelijke leaseauto op benzine met een aanschafprijs van € 20.000, dan geldt het bijtellingspercentage van 22%. De rekensom: 0,22 x 20.000 = € 4.400,- bijtelling per jaar.
De bruto bijtelling van je zakelijke leaseauto is het bedrag dat bij je belastbare inkomen wordt opgeteld. De netto bijtelling is het bedrag aan belasting dat je betaalt voor het privégebruik van je zakelijke leaseauto.
Voorbeeld 1
Als u met die auto in een kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, kunt u een verklaring aanvragen. Met een Verklaring geen privégebruik auto hoeft uw werkgever niets bij uw loon te tellen voor het voordeel van het privégebruik. U hebt dan geen bijtelling.
Voordelen auto van de zaak
Een auto van de zaak is voor werknemers erg prettig, omdat zij niet hoeven te investeren in de aanschaf van een eigen auto. Daarnaast is het volledig zorgeloos rondrijden, want in principe komen de kosten voor belasting, verzekering en onderhoud ten laste van de werkgever.
De afschrijving kan enorm verschillen tussen auto's, maar de gemiddelde afschrijving van een auto is zo'n 10 á 20% per jaar. Maar bij een oudere auto daalt het jaarlijkse afschrijvingspercentage. Logisch, anders zou een auto na 5 a 10 jaar 0 euro meer waard zijn.
De waarde van de auto is de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief btw en bpm, en inclusief de accessoires die door of namens de fabrikant of de importeur zijn aangebracht vóór het toekennen van het kenteken aan de auto. Voor de meeste auto's vindt u de catalogusprijs op de website van de RDW.