De aankoop van een zakelijke telefoon ziet de Belastingdienst als een investering en niet als kostenpost. Dit betekent dat je de telefoon mag opnemen op de balans, om daarop jaarlijks te kunnen afschrijven. De jaarlijkse afschrijving mag je opvoeren als aftrekbare kosten.
Kosten van de telefoon zelf
In dit geval is ook de aanschaf van de telefoon als investering te boeken. Let op, is de telefoon duurder dan € 450 dan moet je afschrijven. Bel je met je mobiele telefoon met een privéabonnement, dan mag je alleen het deel van de zakelijke gesprekskosten aftrekbaar maken.
Je nieuwe zakelijke computer, telefoon of laptop afschrijven gebeurt in 5 jaar. Ook al weet je van te voren dat je telefoon of laptop geen 5 jaar mee gaat, moet er in 5 jaar worden afgeschreven. De afschrijving is bepaald en vastgesteld door de belastingdienst. De BTW vraag je wel meteen terug.
Welke telefoonkosten zijn aftrekbaar? De abonnementskosten en gesprekskosten voor de mobiele telefoon/smartphone die jij als ondernemer gebruikt zijn aftrekbaar van de winst. De kosten moeten wel zakelijk zijn. Volgens de fiscale regeling betekent dat tenminste 10%.
Een privételefoonabonnement is niet aftrekbaar, maar de zakelijke gesprekken die u via dat abonnement voert wel. Een zakelijk telefoonabonnement is aftrekbaar.
De aankoop van een zakelijke telefoon ziet de Belastingdienst als een investering en niet als kostenpost. Dit betekent dat je de telefoon mag opnemen op de balans, om daarop jaarlijks te kunnen afschrijven. De jaarlijkse afschrijving mag je opvoeren als aftrekbare kosten.
Investeringen in goodwill moet je in minimaal 10 jaar afschrijven. Bepaalde bedrijfsmiddelen moet je van de Belastingdienst in 5 jaar afschrijven, zoals computers en telefoons van de zaak. Ook als je weet dat dit bedrijfsmiddel geen 5 jaar meegaat, houd je toch die periode aan. Er blijft geen restwaarde over.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Heb je een telefoon van de zaak? Dan betaalt je werkgever de toestelkosten en je dataverbruik. De telefoon mag ook privé worden gebruikt, tenzij je hierover andere afspraken met je werkgever hebt gemaakt. Sinds 2015 maakt de fiscus geen onderscheid meer tussen zakelijk en privégebruik van mobiele telefoons.
Je kunt namelijk een mobiele telefoon kopen op kosten van de zaak. Je kunt de btw die je op het toestel betaald dan terugvragen van de Belastingdienst door deze te laten compenseren met de inkomende btw. Sterker nog, je kunt te telefoon over meerdere jaren laten afschrijven door de factuur op te nemen in de balans.
De Consumentenbond schat de gemiddelde levensduur op 2,5 jaar. Andere bronnen geven aan dat een nieuwe smartphone 15 tot 18 maanden meegaat. De levensduur van je smartphone hangt af van hoe je met je toestel omgaat.
Bij alle providers kan je al overstappen vanaf 120 dagen voor het einde van je contractdatum. Dit betekent dat je in die tijd al een nieuw contract kan uitzoeken. Aan de einddatum van je contract verandert er overigens niks. Je nieuwe contract gaat pas in na de einddatum van je huidige contract.
Voor de veiligheid kan er niet onbeperkt contactloos betaald worden zonder pincode. Als de aaneengesloten contactloze betalingen zonder pincode opgeteld de limiet van € 100,- bereiken, moet u alsnog uw mPIN intikken. U kunt uw uw mobiele telefoon eventueel ook zo instellen dat u altijd een mPIN moet intikken.
Voor de meeste investeringen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar. Je schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Er zijn twee uitzonderingen: Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
De afschrijving is per jaar maximaal 20% op de aanschafkosten van het bedrijfsmiddel. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10%.
Als ondernemer kies je voor de voordelen van een zakelijk mobiel abonnement en niet voor een consumenten abonnement, in het verleden waren deze telefoonabonnementen hoger geprijsd dan consumenten abonnementen. Tegenwoordig is dit echter gelijk en is het voordeliger om een zakelijk mobiel abonnement aan te schaffen.
Belasting op een losse telefoon op de zaak
Op een telefoon zit 21% btw. Dit bedrag betaal je bij de aanschaf van een mobiele telefoon. Als je de telefoon op de zaak koopt dan kun je de btw tijdens de btw aangifte weer terugvragen.
Het percentage van de tariefsaanpassing is in 2023 12,57%. Door de aanpassing krijgt u in 2023 over al uw aftrekposten in de hoogste belastingschijf maximaal 36,93% belasting terug. Terwijl u zonder de tariefsaanpassing maximaal 49,50% belasting zou terugkrijgen. In 2022 was de aftrek beperkt tot 40%.
Het gaat namelijk om een hulpmiddel dat voor 70% of meer door mensen met een ziekte of beperking wordt gebruikt. Zo'n bed gaat jaren mee en houdt al die tijd ook handelswaarde. Daarom moet u het afschrijven. Alleen de afschrijving is dan aftrekbaar.
U mag de btw alleen in aftrek brengen als u het eten en drinken niet afneemt als eindgebruiker. Dit is het geval wanneer u als ondernemer deze prestatie doorbelast aan een derde, waarbij u btw in rekening brengt. Op de factuur geeft u dan aan dat het gaat om het verstrekken van eten en drinken voor gebruik ter plaatse.
Jaar van aankoop van het voertuig
U mag het voertuig afschrijven voor een volledig jaar (ongeacht de datum van aankoop).
Als u het bedrijfsmiddel direct na investering in gebruik neemt, mag u meteen beginnen met afschrijven. Neemt u het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik, dan mag u maximaal afschrijven over het bedrag dat u in het investeringsjaar hebt betaald.
Een volledige laadbeurt (als de batterij helemaal leeg is) kost aan stroom 12,41 Wh. Per jaar gebruikt het apparaat dan maximaal 12,41x365= 4,5 kWh. Doe dat maal de stroomprijs van 0,894 euro (prijspeil 25 oktober 2022), dan komen de kosten op 4,05 euro per jaar.