Het aantal werkdagen vermenigvuldigt u met het totale aantal kilometers per dag. Het totale aantal kilometers voor een jaar vermenigvuldigt u met de onbelaste kilometervergoeding van maximaal € 0,19. Voor de vaste vergoeding per maand of per week deelt u de uitkomst door 12 of 52.
De meeste zelfstandigen rekenen een kilometervergoeding van €0,20 tot €0,30 per afgelegde kilometer. Houd er rekening mee dat alles boven €0,21 per kilometer belast wordt. Als u dus €0,30 per kilometer rekent, moet u over €0,09 inkomstenbelasting betalen.
U mag € 0,21 per kilometer van uw opbrengst aftrekken voor de zakelijke ritten die u met uw eigen auto maakt. Ook als u de auto huurt, mag u € 0,21 per zakelijk gereden kilometer van uw opbrengst aftrekken.
Vanaf 1 januari 2023 is de belastingvrije kilometervergoeding voor reiskosten verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. En per 1 januari 2024 gaat dit naar € 0,22 per kilometer. Deze bedragen zijn voor reiskosten tijdens het werk en voor woon-werkverkeer.
In het algemeen kan de werkgever de vaste reiskostenvergoeding berekenen (tool) met deze formule: afstand enkele reis x het vermoedelijke aantal keren dat de werknemer deze afstand aflegt in een jaar x de vergoeding (waarvan dus € 0,19 per kilometer onbelast is).
Reiskostenvergoeding krijgen van je werkgever is meestal normaal, maar niet vanzelfsprekend. Belastingvrij kan je werkgever je voor woon-werkverkeer en dienstreizen in 2023 € 0,21 per kilometer geven. Per 2024 stijgt dit bedrag tot € 0,22.
De wettelijke regeling zegt dat je een medewerker die in een kalenderjaar op minstens 128 dagen naar een vaste werkplaats reist, een vaste vergoeding mag geven voor 214 dagen. Dit geldt wanneer de medewerker vijf dagen per week reist. Voor wie minder reist, moet je de vergoeding naar rato berekenen.
Vanaf 1 januari mogen werkgevers aan hun personeel niet 19 cent, maar 21 cent per kilometer belastingvrij uitbetalen. In 2024 stijgt dit bedrag naar 23 cent.
De vaste reiskostenvergoeding is gebaseerd op een inschatting van het reisgedrag van de medewerker, maar houdt geen rekening of de rit wel of niet gemaakt is. Hetzelfde geldt voor een afgekocht OV-abonnement, waar men erop rekent dat de frequentie van het reisgedrag afweegt tegen de kosten.
De tussenkomst van de werkgever is verplicht wanneer de afgelegde afstand minstens 5 kilometer bedraagt, te rekenen vanaf de vertrekhalte (art. 4 van de cao nr. 19/9 van 23 april 2019).
Omdat je een vaste reiskostenvergoeding ook mag doorbetalen over dagen dat een werknemer niet is komen werken door vakantie, feestdagen, onbetaald verlof of kortdurende ziekte, gaat de belastingdienst uit van 214 dagen dat een werknemer gemiddeld in een jaar komt werken.
Wat houdt de regeling in? De regeling houdt in dat de werknemer kan profiteren van een onbelaste vergoeding van € 0,19 per kilometer als hij bereid is om hiervoor (een deel van) de structurele eindejaarsuitkering in te leveren. De medewerker ontvangt het fiscale voordeel over het bedrag dat wordt uitgeruild.
Dit zijn de voorwaarden voor de reisaftrek:
Meestal 1 keer per week. Óf minimaal 40 dagen per jaar. U reist per keer binnen 24 uur heen en terug. U hebt een openbaarvervoerverklaring of reisverklaring.
Om in aanmerking te komen voor een vaste reiskostenvergoeding in 2023 moet je als werknemer een vast woon-werkreispatroon hebben. Dit betekent dat je minstens 128 dagen naar een vaste werkplek moet reizen. De vergoeding wordt uitgekeerd op basis van 214 dagen.
Rekenvoorbeeld. Stel: de medewerker woont 15 kilometer van het werk en werkt variabele dagen. Voor ieder gewerkte dag ontvangt de medewerker een onbelaste reiskostenvergoeding van €6,30 = €0,21 x 30 kilometer (heen- en terugreis).
Een redelijke vergoeding per kilometer is op dit moment rond de 30 cent. Dit dekt gemiddeld de variabele kosten en een vergoeding voor casco verzekering.
Volgens gegevens van 2023 bedragen de gemiddelde kosten per kilometer voor een middenklasse auto €0,46 en voor een grote auto €0,52. Houd er rekening mee dat deze kosten kunnen variëren afhankelijk van factoren zoals het type auto, het brandstofverbruik, je rijstijl en de afstand die je aflegt.
Fiscaal mogen reiskosten tot maximaal €0,21 er kilometer worden vergoed. Voor woon-werkverkeer komen maximaal 214 reisdagen in aanmerking. Als de gemiddelde reiskostenvergoeding van de werkgever lager is dan het toegestane fiscaal vrije bedrag, dan kan dit verschil uitgeruild worden voor het netto bedrag.
Meestal wordt gekozen voor € 0,19 per kilometer, omdat dit bedrag onbelast mag worden betaald. Het staat iedereen echter vrij om een hoger of lager bedrag te vragen. Alles boven die 19 cent per kilometer wordt dan wel aan de inkomsten toegevoegd en daarop moet belasting worden betaald.
Een reiskostenvergoeding is een vergoeding die de kosten dekt die een werknemer maakt om van huis naar werk te reizen en vice versa. Doorgaans wordt er een tarief gehanteerd van € 0,21 per kilometer. Dit is het maximale belastingvrije bedrag dat je als werkgever kan uitkeren.
Kosten rijden op benzine per kilometer
Het gemiddelde benzine verbruik ligt in Nederland rond de 1 op 15 (6,7 liter per 100 km). Als we dit vermenigvuldigen met een benzine literprijs van rond de € 1,75 dan kom je per kilometer uit op € 0,12 voor de benzine.
Wet- en regelgeving. Een werkgever mag op grond van artikel 31a, tweede lid, onderdeel a, slotzinsnede, Wet LB een gericht vrijgestelde vaste reiskostenvergoeding geven aan een werknemer op basis van 214 dagen als die op ten minste 128 dagen naar een vaste plaats van werkzaamheden reist.