Iedereen die werkt in Nederland is verplicht om een deel van het salaris af te staan aan de overheid in de vorm van loonheffing.
Dit komt doordat er een gedeelte van het loon is vrijgesteld van belasting, door de heffingskorting. Wanneer de heffingskorting hoger uit komt dan de te betalen loonheffing, dan zal er geen loonheffing worden ingehouden op het salaris.
Loonheffing is een heffing die je moet betalen over je loon. Deze heffing moet worden afgedragen aan de Belastingdienst. Iedere werkende Nederlander heeft recht op loonheffingskorting.
Op uw loonstrook ziet u of de loonheffingskorting wordt toegepast. Daar staat dan bijvoorbeeld 'loonheffingskorting' of 'arbeidskorting' op. Twijfelt u? Vraag het dan aan uw werkgever/uitkeringsinstantie.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Kiest u ervoor om géén loonheffingskorting te laten toepassen?Dan krijgt u elke maand netto minder geld op uw rekening.U betaalt dan meer belasting. De Belastingdienst kijkt na uw aangifte inkomstenbelasting hoeveel belasting u betaald heeft en of u de loonheffingskorting terugkrijgt.
De arbeidskorting en de algemene heffingskorting vormen samen de loonheffingskorting. Verdien je in 2024 in totaal niet meer dan ongeveer 13.000 euro bruto, dan hoef je geen belasting te betalen. Vaak wordt voor studenten deze loonheffingskorting direct verrekend en krijg je dus meteen een hoger netto loon overgemaakt.
De werkgever moet loonheffing aangeven en betalen over al het loon van zijn werknemers.
Loonheffingskorting aan of uit? Het liefst zet je het voor je werknemer aan. Het is een heffingskorting op de loonheffingen die van het brutosalaris worden ingehouden door jouw als werkgever waarna het nettoloon ontstaat. De de korting verlaagt de loonheffingen voor de medewerker.
Laat je de werkgever niet direct loonheffingskorting toepassen, dan kun je het bedrag dat je te veel aan inkomstenbelasting betaalt terugvragen bij je aangifte inkomstenbelasting.
Loonheffing terugvragen kan wanneer je meer dan € 16 aan loonheffing hebt betaald. Ook zijn er andere situaties waarin je loonheffing terugkrijgt, zoals parttime werken of niet het hele jaar werken, tijdelijk onbetaald verlof opnemen of ziektekosten hebben.
Heffingskortingen voor werkenden
Werkenden met een salaris vanaf het minimumloon tot bijna € 40.000 gaan er hierdoor op vooruit. In 2025 is de maximale arbeidskorting € 5.599 (dat was € 5.532 in 2024). Vanaf een inkomen van € 43.071 (dat was € 39.957 in 2024) wordt de arbeidskorting steeds lager.
Bij gebreke van grove schuld of opzet volgt een verzuimboete van 10 % . In geval de te weinig betaalde bedragen boven de € 11.334,– komen, gaat het mogelijk om een delict dat vervolgd zal worden. Het is ongebruikelijk dat de werkgever de te weinig betaalde bedragen doorberekent aan de medewerker.
Loonheffingskorting bij 2 banen is niet mogelijk. Je moet kiezen bij welke werkgever je de korting toepast. Pas de korting toe op de baan waar je het meest verdient. Over dat salaris betaal je meer belasting en krijg je dus ook een hogere korting.
Als je in 2025 tot €38.442,- verdient, betaal je 35,82% belasting. Als je tot €76.818,- verdient, betaal je 37,48% belasting. Als je meer dan €76.818,- euro verdient, betaal je 49,50% loonheffing. Dit wordt ingehouden op je inkomsten.
De Belastingdienst bepaalt het belastingtarief aan de hand van twee belastingschijven. Het tarief tot een inkomen van 68.507 euro is 37,35 procent.Voor het deel van het inkomen boven de 68.507 euro is het tarief 49,50 procent.
Op je loonstrook staan de loonheffing en de loonheffingskorting als 'LH/LHkorting' aangegeven. Je ziet dus op iedere loonstrook of de loonheffingskorting door je werkgever wordt toegepast.
Hoe hoger uw inkomen is, hoe lager de korting is die u krijgt. Vanaf € 124.935 krijgt u geen loonheffingskorting meer. Als u de AOW-leeftijd hebt én niet werkt, dan krijgt u vanaf € 75.518 geen loonheffingskorting meer. Als u meerdere inkomens hebt, dan is er een risico dat u te veel korting krijgt.
€ 11.049,- belastingvrij verdienen per jaar
Als je deze heffingskortingen afstreept tegen hetgeen je aan loonbelasting hebt betaalt, kom je bij een totaal bruto inkomen van maximaal € 11.049,- per jaar op nul uit. Dat betekent dat je aan heffingskortingen net zoveel terugkrijgt als je aan loonbelasting hebt betaald.
Waarom moet je loonbelasting betalen? Het is je plicht als werkgever om loonbelasting in te houden en af te dragen. In feite is loonbelasting een voorheffing op de inkomstenbelasting van je werknemer.
Belangrijkste leerpunten: Loonheffingskorting is een korting die je krijgt op de belasting en premies die je over je loon moet betalen. Iedereen die in Nederland woont, heeft recht op de algemene heffingskorting, maar als je naast het wonen in Nederland ook werkt, heb je daarnaast recht op de arbeidskorting.
Hoeveel mag je zwart bijverdienen? Zwart bijverdienen is verboden. Als het salaris van je vaste baan lager is dan € 8.700 per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen. Deze bijverdiensten moet je altijd melden bij de Belastingdienst.
Uw werkgevers hebben in 1 jaar € 10.800 aan loonheffing ingehouden op uw loon. Uit uw belastingaangifte blijkt dat u in totaal € 10.200 inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen moet betalen. Het verschil van € 600 krijgt u terug. De berekening is dus als volgt: € 10.800 - € 10.200 = € 600 te ontvangen.