Als uw cliënt een juridische entiteit is (een rechtspersoon zoals een besloten vennootschap of vennootschap onder firma), moet u de uiteindelijk belanghebbende ('Ultimate Beneficial Owner' of UBO) bepalen. De UBO hoeft niet de persoon te zijn die de transactie daadwerkelijk doet.
Ondernemingen zijn sinds 27 september 2020 verplicht om de eigenaren of personen die zeggenschap hebben over de entiteit in te schrijven in het UBO-register. Doel van het UBO-register is het tegengaan van financieel-economische criminaliteit.
Wie moet je vermelden in het UBO-register? Je moet de natuurlijke personen die (on)rechtstreeks eigenaar zijn van meer dan 25% van de aandelen van de vennootschap zijn. De afkorting UBO staat dan ook voor 'Ultimate Beneficial Owner'.
Zijn er houders van feitelijke zeggenschap op basis van andere middelen dan stemrecht? Dan kun je deze mensen aanmerken als UBO's. Als een persoon bestuurder is, en daarnaast geen ander (direct of indirect) belang heeft in de organisatie, is deze persoon geen UBO op basis van feitelijke zeggenschap.
Vaststellen wie de UBO van uw cliënt is
De UBO is degene die de uiteindelijke eigenaar van de juridische entiteit is of die (doorslaggevende) feitelijke zeggenschap over de juridische entiteit heeft. Bij meer dan 25% aandelen of stemrechten kunt u ervan uitgaan dat er sprake is van een UBO.
Een bestuurder kan ook aandeelhouder zijn, maar dit hoeft niet. Een bestuurder is de persoon die de BV bestuurt en vertegenwoordigd. Bij de oprichting van de BV wordt de eerste bestuurder of bestuurders aangesteld. Als een bestuurder wisselt na oprichting, zijn het de aandeelhouders die de nieuwe bestuurder aanwijzen.
Hebt u op dit moment uw UBO's nog niet juist en volledig ingeschreven in het UBO-register? Dan bent u in overtreding.Daarvoor kunnen wij een boete of een dwangsom opleggen. Een boete is maximaal € 25.750.
Een Ultimate Beneficial Owner (UBO) is de persoon die uiteindelijk eigenaar is van of controle heeft over een bedrijf en profiteert van de activiteiten ervan . Waarom is UBO-naleving belangrijk? UBO-naleving is cruciaal voor het voorkomen van financiële misdrijven zoals witwassen en terrorismefinanciering door transparantie in bedrijfseigendom te garanderen.
Elk EU-land moet een UBO-register bijhouden. Dit staat in Europese regels.
Niet iedere organisatie hoeft UBO's in te schrijven. Bijvoorbeeld eenmanszaken, verenigingen met beperkte rechtsbevoegdheid zonder onderneming en verenigingen van eigenaren (vve's) doen dit niet.
De meest voorkomende betekenis van Ultimate Beneficial Ownership (UBO) is de natuurlijke persoon die uiteindelijk verantwoordelijk is voor, eigenaar is van of zeggenschap heeft over een 'klant' .
Als (pseudo-) UBO ben je aansprakelijk wanneer je niet zorgt voor / meewerkt aan de UBO-inschrijving. Vooralsnog is dat nog niet te verzekeren.
Het is belangrijk om te begrijpen dat de percentages van eigendom een geaggregeerde drempelwaarde zijn. Bijvoorbeeld, een individu kan minder dan 10% van de cliëntentiteit bezitten op een enkel niveau van de eigendomsketen, maar als het eigendom in totaal 10% meer bedraagt, wordt zo'n individu beschouwd als een UBO .
Volgens de Money Laundering Act (Wwft) is een uiteindelijk belanghebbende een persoon die meer dan 25% van de aandelen van het bedrijf bezit, meer dan 25% van de stemrechten controleert of op dezelfde manier aanzienlijke controle over het bedrijf kan uitoefenen.
Het verschil tussen IBO (Immediate Beneficial Owner) en UBO (Ultimate Beneficial Owner) is dat IBO verwijst naar de entiteit of persoon die direct eigenaar is van of zeggenschap heeft over een activum of bedrijf op een tussenliggend niveau. De uiteindelijke begunstigde wordt mogelijk niet bekendgemaakt .
Wat is het verschil tussen een aandeelhouder en een uiteindelijk belanghebbende? Een uiteindelijk belanghebbende is iemand die direct of indirect zeggenschap heeft over een organisatie . Aandeelhouderschap kan geen uiteindelijk belang vormen, vooral niet als de gecontroleerde aandelen onder de UBO-drempel liggen.
Ultimate beneficial owners of UBO's zijn de personen die een organisatie bezitten of controleren . Het is niet altijd eenvoudig om te ontdekken wie de UBO van een bedrijf is. Er kunnen meerdere UBO's zijn. Bedrijfsstructuren kunnen complex zijn en eigendom kan opzettelijk worden verhuld om geld wit te wassen of andere soorten financiële criminaliteit te plegen.
In bepaalde specifieke gevallen kan een persoon of de personen behorend tot het hoger leidinggevend personeel van de vennootschap worden genoteerd als UBO(s) (de 'Pseudo-UBO'). Bijvoorbeeld als er op grond van aandelen, stemrecht of het eigendomsbelang geen UBO te achterhalen is.
Als je stichting maximaal 3 begunstigden heeft, zijn deze mensen allemaal UBO. Kijk ook voor welk percentage de UBO's begunstigde van het vermogen zijn: meer dan 25% en minder dan of gelijk aan 50% meer dan 50% en minder dan of gelijk aan 75%
Er is geen wettelijke vereiste dat een directeur van een besloten vennootschap ook aandeelhouder moet zijn . Dus als algemene regel geldt dat iemand directeur, aandeelhouder of beide kan worden. De positie van directeuren en aandeelhouders verschilt in de reikwijdte van hun rol, hun rechten en hun verantwoordelijkheden.
Een statutair directeur is een bestuurder van een rechtspersoon. Er is sprake van een statutair directeur als een persoon door het daartoe bevoegde orgaan, wat doorgaans de Algemene Vergadering van Aandeelhouders is, benoemd is tot bestuurder van de rechtspersoon.
Maar het antwoord is vrij simpel: ja, loon uit een stichting is mogelijk. Net zoals elke andere organisatie, heeft een stichting mensen nodig om haar doel te bereiken. Dit kunnen vrijwilligers zijn, maar vaak zijn er ook betaalde medewerkers nodig voor specifieke taken of functies.