De 3 belangrijkste fiscale reserves zijn de herinvesteringsreserve bij verkoop, verlies of beschadiging van een bedrijfsmiddel, de egalisatiereserve voor hoge periodieke uitgaven, en de oudedagsreserve voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
De toevoeging aan uw oudedagsreserve over een kalenderjaar is 9,44% van de winst, met in 2021 een maximum van € 9.395. De toevoeging vermindert u met de pensioenpremie die u al van de winst hebt afgetrokken.
Met het staken van uw onderneming wordt ook uw oudedagsreserve (gedeeltelijk) opgeheven. De bedragen waarover u uitstel van heffing van belasting hebt gekregen volgens de regeling van de oudedagsreserve, worden nu bij uw winst opgeteld. Lees meer over de oudedagsreserve bij Fiscale reserves.
Het totaal opgebouwde bedrag van de oudedagsreserve mag niet hoger zijn dan het eigen vermogen van je onderneming. Het is niet de bedoeling om de oudedagsreserve te gebruiken om vermogensbelasting te ontlopen. Daarom mag jouw reserve niet onbeperkt groot worden.
De terugkeerreserve is, volgens het eerste lid, een reserve die op de balans van de IB-onderneming wordt opgenomen. Deze reserve is positief als de gezamenlijke vennootschapsbelasting- en aanmerkelijkbelangclaim hoger is dan de inkomstenbelastingclaim (volgens box I).
Bij een geruisloze terugkeer uit de bv worden in de eerste plaats voor de vennootschapsbelasting de boekwaarden van de activa en passiva van de bv doorgeschoven naar de eenmanszaak of personenvennootschap.
Auto van de zaak levert vaak privé-onttrekking op
Als je geen administratie van je privégebruik bijhoudt dan bepaalt de belastingdienst dat je 2,7 procent van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm, moet opgeven als privé-onttrekking. Veel ondernemers doen dit bij de laatste btw-aangifte van het jaar.
Hoe boek ik oudedagsreserve (FOR)?
De opbouw van de fiscale oudedagsreserve wordt geboekt in het Memoriaal. Deze boeking wordt meestal één keer per jaar aan het einde of na het aflopen van een jaar gemaakt. Aan het einde van het jaar is duidelijk wat het eindresultaat is van de onderneming over een jaar.
Advies Stichting ZZP Nederland
Een FOR is alleen maar aan te bevelen als u het bedrag dat u nu kunt gebruiken voor de For nu in de hoogste belastingschijf van 52% valt. Het is verstandig om u hierover te laten adviseren door een fiscaal specialist.
Het bedrag dat je jaarlijks opzij mag zetten voor de FOR, is aan een maximum gebonden. Voor 2020 is dat 9,44 % van de winst, maar met een maximumbedrag € 9.218. Voor 2019 was dat ook 9,44 % van de winst, waarbij een maximumbedrag geldt van € 8.999.
Voordelen van de FOR
Het geld blijft binnen de onderneming; Geen kosten van een verzekeraar of beleggingsinstelling; Je ontvangt rente of rendement over de bruto, in plaats van netto, ingelegde bedragen.
Of neemt een ander uw bedrijf over? Dat heeft gevolgen voor de belasting. U maakt dan de balans op en rekent af met de Belastingdienst. Dit heet fiscaal afrekenen.
Banksparen is gericht op het opbouwen van een vermogen om straks je pensioen aan te vullen. Je geld staat tijdens de vooraf afgesproken looptijd vast. Eerder afkopen is soms mogelijk, maar fiscaal gezien duur.
Heb je vorig jaar te weinig pensioen opgebouwd? Dan heb je een pensioengat, ook wel pensioentekort genoemd. Hierdoor ontstaat jaarruimte. Dit is het bedrag dat je per jaar belastingvriendelijk op een lijfrentespaarrekening of –verzekering mag storten.
De aftrek is gelijk aan de stakingswinst, maar is maximaal € 3.630. U krijgt geen stakingsaftrek over de winst die u behaalt als medegerechtigde. U krijgt het maximumbedrag van de stakingsaftrek maar 1 keer in uw leven.
De stakingswinst bestaat uit de stille reserves, de goodwill en de vrijval van de fiscale reserves.
Je kunt op verschillende manieren de winst verlagen: Door het opvoeren van reserves, zoals de herinvesteringsreserve, de kostenegalisatiereserve en voor ondernemers in de inkomstenbelasting de oudedagsreserve.
Bent u ondernemer, voldoet u aan het urencriterium en hebt u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2022 een bedrag van € 6.310. In 2022 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het maximale tarief voor aftrek is 40%.
Ouderenkorting en alleenstaandeouderenkorting
In 2022 is dat € 38.464. Als u alleenstaand bent, kunt u (ook) recht hebben op de alleenstaandeouderenkorting. De ouderenkorting bedraagt in 2022 maximaal € 1.726. De alleenstaandeouderenkorting bedraagt in 2022 € 449.
Als zelfstandig ondernemer kunt u in uw belastingaangifte een bedrag opvoeren als reservering voor uw pensioen. Dit noemen we de 'dotatie' aan de oudedagsreserve. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van de winst die u heeft gemaakt. De reservering gaat van uw winst af.
Privéonttrekkingen zijn uitgaven die u uit het ondernemingsvermogen hebt betaald voor uzelf, of goederen die u uit uw onderneming haalt voor privégebruik. Privéonttrekkingen verlagen dus het vermogen van uw onderneming.
Er zijn diverse mogelijkheden om geld uit je bedrijf te halen: Salaris met eventueel een bonus onder de werkkostenregeling (WKR) Lenen van de bv (de welbekende rekening-courant) Dividend uitkeren.
Hoe werkt dat dan? Je kunt als ondernemer in een eenmanszaak gewoon geld storten vanuit je zakelijke rekening naar je privé rekening. Bij een overschrijving is het wel handig als je hier een omschrijving aan geeft waaruit blijkt dat dit een privé onttrekking is.