Bedrijfsmiddelen zoals je auto, kantoorinrichting, machines en bijvoorbeeld een laptop zijn zaken waarop je moet afschrijven. Wanneer je iets af schrijft, trek je de kosten niet in een jaar af, maar verdeel je de kosten evenredig over de levensduur van het bedrijfsmiddel. Per jaar mag je maximaal 20% afschrijven.
U mag alleen kosten aftrekken die u maakt voor uw onderneming. Zoals de huur van een bedrijfspand en kosten voor een internetabonnement. Deze kosten heten ook wel de bedrijfskosten of zakelijke kosten. Bij de start van uw bedrijf heeft u ook kosten.
Bijvoorbeeld de aankoop van machines, auto's en inventaris. Dan trekt u de kosten gespreid af over die jaren. Dat heet afschrijven. Daarbij houdt u ook rekening met de restwaarde van uw aankoop.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Verhoogde kostenaftrek voor ondernemingen
Voor investeringen gedaan tussen 1 september 2021 en 31 december 2022 bedraagt het aftrekpercentage 200% (vb. bij een installatiekost van 3.000 EUR zal de onderneming 6.000 EUR kunnen afschrijven). Tussen 1 januari 2023 en 31 augustus 2024 bedraagt het aftrekpercentage 150%.
Wat houdt de maatregel in
Bepaalde beveiligingskosten zijn voor zelfstandigen, vrije beroepen en kleine vennootschappen voor 120% fiscaal aftrekbaar. Het betreft diensten geleverd door beveiligingsondernemingen, alsook de abonnementskosten voor aansluiting op een vergunde alarmcentrale.
Je kunt namelijk een mobiele telefoon kopen op kosten van de zaak. Je kunt de btw die je op het toestel betaald dan terugvragen van de Belastingdienst door deze te laten compenseren met de inkomende btw. Sterker nog, je kunt te telefoon over meerdere jaren laten afschrijven door de factuur op te nemen in de balans.
Ook niet aftrekbaar zijn de kosten van bijvoorbeeld je eigen lunch, algemene literatuur, kleding die geen werkkleding is, persoonlijke verzorging, geldboetes en apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen.
Voor zover tot die verplicht gestelde leermiddelen ook computerapparatuur behoort, is deze apart in de wet uitgezonderd van de aftrek voor scholingsuitgaven. Wat is de reden? Computers worden ook veel prive gebruikt en zijn hiermee geen aftrekbare studiekosten.
Eten en drinken met een zakenrelatie
Wanneer het etentje een zakelijk karakter heeft, zijn de kosten volledig aftrekbaar. Maar de btw niet. Alcohol is ook aftrekbaar. Haal je het af en eet je het samen op kantoor op, dan is de btw weer wél aftrekbaar.
Kleding is zakelijk aftrekbaar als het daadwerkelijk werkkleding is die je heel specifiek nodig hebt voor je werk. Onder kleding vallen naast kledingstukken ook (werk)schoenen en accessoires. Volgens de Belastingdienst is iets werkkleding: Wanneer het kleding is die vereist is voor je functie.
gedeeltelijk aftrekbaar zijn. De kosten zijn, minus een bedrag van € 4.500, aftrekbaar of 80% van alle kosten die eerder vernoemd zijn komen in aanmerking voor aftrek.
Streamingsdiensten, zoals Spotify, Soundcloud en AppleMusic: 100% aftrekbaar, mits aangetoond kan worden dat deze uitsluitend voor werk toegepast worden.
Volledig aftrekbare kosten
Zaken zoals professionele huisvestingskosten, de boekhouder, werkkledij, zakelijke reiskosten, sociale bijdragen, kantoorbenodigdheden, professionele kosten voor telefoon en internet, aanvullende verzekeringen kan je volledig inbrengen als beroepskost.
Is koffie dan ook zakelijk aftrekbaar? Jazeker! Heeft jouw bedrijf meerdere werknemers, dan zijn de kosten voor koffie ook aftrekbaar. Voor ZZP'ers zijn de kosten voor koffie alleen aftrekbaar als je kunt aantonen dat het een zakelijke uitgave is.
Alleen zakelijke kosten die worden gemaakt voor uw onderneming komen in aanmerking. Dit zijn bijvoorbeeld enkele zakelijke kosten die wel aftrekbaar zijn: vakliteratuur, websiteonderhoud, inrichting van het kantoor, werkkleding en zakelijke telefoniekosten. Deze kosten mogen voor 100% worden afgetrokken van de winst.
Helaas. Deze regeling is echt alleen bedoeld voor werknemers. Voor zelfstandige ondernemers is er geen vergelijkbare regeling. De kosten die je maakt voor de sportschool zijn dus niet aftrekbaar en de uren die je besteedt aan sporten tellen ook niet mee voor het urencriterium.
Zolang het abonnement op jouw naam staat, zijn gemaakte kosten aftrekbaar. Volgens de Wet op de Omzetbelasting is bij een eenmanszaak de natuurlijke persoon altijd eigenaar en ondernemer; het maakt dan verder niet uit welke naam de onderneming heeft. Vraag je provider wel om een factuur met btw-specificatie.
De bankkosten zijn grotendeels vrijgesteld van btw. Er zit dus geen btw in deze kosten.
Uw plug-in hybride blijft dus nog volledig fiscaal aftrekbaar tot eind 2024. Vanaf 2026 zal de plug-in hybride wagen helemaal niet meer fiscaal aftrekbaar zijn. Hou ook rekening met het feit dat vanaf 1 januari 2023 de brandstofkosten beperkt worden tot maximum 50% fiscale aftrekbaarheid.
Doordat elektrische wagens en wagens op waterstof 0 gram CO2 uitstoten, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar. Die 100% is levenslang voor CO2 -vrije wagens aangeschaft vóór 01-01-2027.
Kosten die gemaakt worden voor de economische activiteit van een onderneming, zijn in beginsel fiscaal aftrekbaar. Voor bepaalde kosten echter voorziet de fiscale wetgeving in een aftrekbeperking. Deze worden ook 'verworpen uitgaven' genoemd.