Het eerste voordeel van een vof is het gemak. Er bestaat maar één verplichting: je schrijft je in bij de Kamer van Koophandel. Je hoeft niet te beschikken over een minimum kapitaal, en je hoeft ook niet naar de notaris. En dat is niet het enige pluspunt.
Wat zijn de voordelen van het oprichten van een VOF? Een VOF is een eenvoudige rechtsvorm en makkelijk zelf op te richten. Je hoeft niet langs de notaris, wat al een hoop kosten scheelt. Daarnaast kunnen de vennoten zelf een contract opstellen, wat veel vrijheid geeft.
Vennoten zijn niet in loondienst bij de vof en ontvangen dus geen salaris. Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen. Dit is een voorschot op de uiteindelijke winstverdeling aan het einde van het jaar.
Fiscaal voordelig bij lagere winsten
Bij lagere winsten (onder de € 100.000) ben je fiscaal gezien voordeliger uit met een VOF dan met een BV. Als vennoot in een vennootschap onder firma betaal je inkomstenbelasting over jouw deel van de winst. Hierbij kun je dezelfde belastingvoordelen krijgen als een zelfstandige.
Hoe werkt de belasting bij een VoF? Heb je geen afwijkende afspraken gemaakt over de winstverdeling dan wordt deze automatisch naar ieder gelijkelijk verdeeld, dus 50/50 in geval van twee vennoten. Je betaalt als mede eigenaar van een VoF inkomstenbelasting over de gerealiseerde winst.
Veranderingen 2024
Per 1 januari stijgt het basistarief naar 36,97% voor inkomens tot € 75.518 en blijft het belastingtarief voor schijf 2 ongewijzigd. Box 2 wordt opgedeeld in twee schijven. Tot € 67.000 betale ondernemers 24,5% belasting en boven dit bedrag moet er 33,0% belasting worden betaald.
Een gebruikelijke methode om winst te verdelen binnen een VOF is op basis van de kapitaalinbreng van elke vennoot. Hierbij krijgt elke vennoot een percentage van de winst dat overeenkomt met het percentage van het totale kapitaal dat zij hebben ingebracht.
Urencriterium bij een vof of maatschap
Als je een vof of maatschap hebt, dan geldt het urencriterium per vennoot of maat. Je mag dus niet de samen gemaakte uren bij elkaar optellen. Iedere ondernemer moet 1.225 uren per kalenderjaar besteden aan de onderneming om aan het urencriterium te voldoen.
Belastingcontrole. Een partnerschapsfirma moet een belastingcontrole laten uitvoeren als de verkoop, omzet of bruto-inkomsten van het bedrijf meer dan Rs. 1 crore bedragen in het boekjaar. Het kan echter vereist zijn om de rekening te laten controleren in bepaalde andere omstandigheden.
In 2025 mogen ondernemers met maximaal € 20.000 omzet van de KOR gebruikmaken. De regeling is voor alle soorten bedrijven beschikbaar, dus niet alleen voor eenmanszaken en vof's, maar ook voor bijvoorbeeld verenigingen, stichtingen en bv's.
Over het algemeen kun je voor het laten opstellen van een jaarrekening voor een VOF rekening houden met een bedrag tussen de € 200,- en € 400,-, afhankelijk van de complexiteit van de boekhouding.
De vof is geen rechtspersoon.Vennoten zijn daarom met hun eigen geld aansprakelijk voor mogelijke schulden van het bedrijf. Een vof is een personenvennootschap, net als de maatschap en de commanditaire vennootschap. Het verschil tussen de maatschap en de vof gaat verdwijnen.
De vof doet zelf geen aangifte inkomstenbelasting. De winst van de vof verdeel je zoals je met je medevennoten hebt afgesproken.Iedere vennoot doet voor zichzelf aangifte voor de inkomstenbelasting en vermeldt hierin z'n winstdeel.
Als vennoot in de VOF ben je niet in loondienst en ontvang je dus geen salaris. In de vof-overeenkomst kan worden afgesproken wanneer de beloning wordt uitgekeerd (wekelijks of maandelijks) en op basis waarvan (gewerkte uren of een vaste verdeling). Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen.
Wanneer je dus in 2023 € 80.000 euro aan belastbaar inkomen hebt (dit is na aftrekposten), dan betaal je 36,97% belasting over de eerste € 75.624.Dat is € 27.958,19.Over de resterende € 4.376 betaal je 49,50%.Dat is € 2166,12.
Bij de fiscale voordelen van een Vof gaat het met name om de ondernemersfaciliteiten. Dit betreft met name de MKB-winstvrijstelling, de zelfstandigenaftrek en de oudedagsreserve. Voor de meeste ondernemersfaciliteiten is wel vereist dat men minstens 1.225 uur per jaar in het bedrijf werkt.
Het woord zegt het al, een eenmanszaak heeft slechts één eigenaar. Een VOF daarentegen heeft minimaal twee eigenaren. Dat is eigenlijk het enige verschil. Als je met twee vennoten deelneemt in een VOF en er een vennoot uittreedt (dit betekent dat een vennoot stopt), dan blijft de ander met een eenmanszaak achter.
In principe kan een vennoot niet zomaar uit een VOF stappen. Het uittreden uit een VOF moet gebeuren in overeenstemming met de regels en afspraken die zijn vastgelegd in het vennootschapscontract. Dit contract regelt onder andere de voorwaarden en procedures voor het in- en uittreden van vennoten.
Degenen die een algemene partnerschap vormen, hoeven hun bedrijf niet te registreren bij een staat om legaal te functioneren . Algemene partnerschap bieden de flexibiliteit om bedrijven te structureren zoals partners dat willen. Dit geeft die partners de mogelijkheid om de activiteiten nauwlettender te controleren.
Heb je een vennootschap, dan moet je jezelf een loon uitkeren. Hiervoor zal je een loonfiche moeten (laten) opmaken. Wettelijk gezien ben je volledig vrij om te bepalen hoeveel loon je jezelf uitkeert. Natuurlijk moet je wel over de middelen beschikken.
Winst die je boekt met de vof wordt belast in de vennootschapsbelasting, winst met je eenmanszaak in de personenbelasting.
Ja, een vof heeft een eigen afgescheiden vermogen. Dit betekent dat het vermogen van de vof losstaat van het eigen vermogen van de vennoten.