Bij de verleggingsregeling is de btw verlegd van de leverancier naar de afnemer. De leverancier brengt geen btw in rekening, maar verlegt de btw naar de ondernemer die goederen of diensten van hem afneemt.
De verleggingsregeling komt voor bij: zakendoen met het buitenland. onderaanneming en personeel uitlenen in de sectoren bouw, scheepsbouw, schoonmaakbedrijven en hoveniers. afval en oude materialen.
De voordelen van het verleggen van de btw liggen voor de hand: je hoeft het bedrag niet zelf eerst te incasseren en later te verrekenen. De btw wordt immers betaald door de opdrachtgever. Nadeel is dat je vooraf wel duidelijke afspraken moet maken met de opdrachtgever.
Als u als leverancier btw in rekening brengt over uw omzet, betaalt u die aan ons. In een aantal gevallen betaalt niet u de btw, maar de ondernemer aan wie u diensten of goederen levert. U 'verlegt' de btw dan naar deze ondernemer. Dit is de verleggingsregeling.
Wanneer je een btw-verlegde factuur stuurt, breng je geen omzetbelasting in rekening. Op de factuur vermeld je dan dat het is verlegd en je rekent met een btw-percentage van 0%. Het is belangrijk dat het btw-identificatienummer van jouw klant op de factuur vermeld staat en dat dit een geldig nummer is.
De btw is naar jou verlegd en het btw-tarief wat normaal gesproken geldt voor deze dienst is 21%. In de linkerkolom van rubriek 2 moet je eerst de omzet invoeren. Deze omzet is het totaalbedrag van alle facturen waarvan de btw naar jou is verlegd.
Wat betekent 'btw verlegd' in België? 'Btw verlegd' betekent dat je als verkoper bij de verhandeling van goederen of diensten tussen twee btw-plichtige entiteiten uit de Europese Unie geen btw in rekening brengt.
Wanneer de klant BTW-plichtig is, vallen tuinwerken onder het systeem van “BTW medecontractant” en moet er dus geen BTW gefactureerd worden. Vermeld dan steeds op uw factuur 'BTW verlegd'. Het systeem van “BTW medecontractant” houdt in dat de heffing van de BTW verlegd wordt van de leverancier naar de afnemer.
Als de goederen in Nederland worden afgeleverd, krijgt u in de meeste gevallen een factuur met 0% btw. In Nederland moet u vervolgens voor deze aankoop btw betalen. We noemen dat een intracommunautaire verwerving. Bij diensten uit andere EU-landen staat op de factuur 'btw verlegd'.
Vanaf 2020 is een omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting van kracht. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de nieuwe KOR met btw belast zijn.
Bij de invoer van goederen uit niet-EU-landen betaalt u btw bij de douane. U kunt ons ook vragen om deze btw aan te mogen geven in uw btw-aangifte in plaats van deze te betalen bij de douane. U moet dan een Vergunning artikel 23 aanvragen. Deze mogelijkheid wordt ook wel een verleggingsregeling genoemd.
De verleggingsregeling houdt – kort weergegeven – in dat onderaannemers in de bouw voor hun werkzaamheden/arbeidsuren aan onroerende zaken op hun facturen geen BTW in rekening brengen, maar deze als het ware “verleggen” naar hun opdrachtgever.
Als je iets koopt, of dat nou bij de supermarkt of bij een kledingwinkel is, betaal je een prijs waar de btw bij is inbegrepen. Een voorbeeld: je koopt een nieuwe winterjas die 100 euro kost exclusief btw. Op de jas zit 21% btw, dus 21 euro. Jij betaalt dus 121 euro, waarvan 21 euro belasting.
Factuur uit het buitenland van leverancier buiten de EU
Is de leverancier gevestigd buiten de EU dan staat er waarschijnlijk geen btw op de factuur. De btw zoals wij die kennen is namelijk een Europese belasting. Je hoeft aan deze leverancier ook niet je btw nummer door te geven.
Zo schiet de leverancier dus de btw voor. Bij het principe van medecontractant wordt die btw niet aangerekend op de factuur (en schiet de leverancier niet voor). De club betaalt de btw rechtstreeks aan de fiscus, door die op te nemen in de btw-aangifte. De fiscus wil namelijk de verschuldigde btw uiteraard ontvangen.
Medecontractant betekent dat niet degene die de werken uitvoert BTW moet aanrekenen op zijn factuur, maar wel degene voor wie hij de werken uitvoert (uzelf dus). U (of uw boekhouder) moet dus zélf de BTW berekenen en opnemen als verschuldigd in uw BTW-aangifte.
Het bouwen, verbouwen, afwerken, inrichten, herstellen, onderhouden, reinigen en afbreken, geheel of gedeeltelijk, van een uit zijn aard onroerend goed. De handeling die erin bestaat een roerend goed te leveren en het meteen op zodanige wijze aan te brengen aan een onroerend goed dat het uit zijn aard onroerend wordt.
Hebt u op het moment waarop wij controleren (een deel van) uw aangifte niet betaald? Dan krijgt u een naheffingsaanslag met een betaalverzuimboete van 3% van het niet-betaalde bedrag met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.514.
Als u als beginnende zelfstandige jaarlijks maximaal €25.000 verdient, dan hoeft u geen btw aan uw klanten te verrekenen en kunt u opteren voor een btw-vrijstelling. Op uw factuur moet u dan het volgende vermelden: "Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk.".
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert naar het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Wat moet u doen? In uw administratie houdt u bij hoeveel btw er aan u is berekend, en hoeveel btw u zelf hebt berekend. Op uw btw-aangifte vermeldt u beide btw-bedragen. Vervolgens trekt u de btw die aan u is berekend af van de btw die u zelf hebt berekend.
Ga naar het formulier 'aangifte omzetbelasting' op de website van de Belastingdienst; Vul, zodra je bent ingelogd, de benodigde gegevens in; Vul bij rubriek 5a 'Verschuldigde voorbelasting' in hoeveel btw je moet betalen.
Btw-verlegd komt enkel voor tussen twee bedrijven voor werken in onroerende staat. Bij een dergelijke factuur rekent de ondernemer of leverancier geen btw. De klant vermeldt de factuur op zijn periodieke btw aangifte in de gepaste velden.