Om het je gemakkelijk te maken, stelt de wetgever zelf een aantal afschrijvingstermijnen voor: Kantoor en gebouwen: 33 jaar tegen 3 procent per jaar. Industriële gebouwen: 20 jaar tegen 5 procent per jaar. Meubilair en machines: 10 jaar tegen 10 procent per jaar.
Vanaf welk bedrag moet je moet je afschrijven? Alles boven een bedrag van € 450 moet je dus afschrijven, oftewel mag je niet in één keer als kostenpost van je winst aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan een nieuwe computer, auto of machine.
De willekeurige afschrijving op nieuwe bedrijfsmiddelen is maximaal 50% van het bedrag dat je in totaal afschrijft op een bedrijfsmiddel. Dit komt bovenop je normale jaarlijkse afschrijving. Bekijk hieronder een rekenvoorbeeld van een investering van 60.000 euro met een restwaarde van 10.000 euro.
U mag per jaar maximaal 20% van de aanschafprijs afschrijven. Voor uw laptop is dat 20 ÷ 100 × € 1.000 = € 200. Dat past mooi in 5 jaar.
Hierna neemt het afschrijvingspercentage af en gemiddeld kun je uitgaan van een jaarlijkse afschrijving tussen de 10 en de 20% per jaar. Lees meer over autokosten berekenen en de kostenposten die bij een auto komen kijken.
Over het algemeen schrijf je je zakelijke auto af binnen vijf jaar tijd na de aanschafdatum. Je mag van de Belastingdienst namelijk maximaal 20% per jaar afschrijven op een bedrijfsmiddel.
Voor de meeste investeringen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar. Je schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af van de belastingen. Er zijn 2 uitzonderingen: Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
Voor de belasting geldt dat je elk jaar maximaal 10% van de aankoopprijs van de goodwill mag afschrijven. Dit betekent dat je overgenomen goodwill over minimaal tien jaar kunt afschrijven. Door dit te doen, kun je elk jaar je winst verlagen en minder belasting betalen.
Door de faciliteit mag u maximaal 50% van het bedrijfsmiddel in 2023 versneld afschrijven. De overige 50% moet u op de normale manier afschrijven.
Als zelfstandige, of dat nu in een eenmanszaak of vennootschap is, kan je de aankoop en kosten van een auto fiscaal inbrengen. En het goede nieuws is: de auto hoeft niet splinternieuw te zijn, ook tweedehandswagens zijn fiscaal aftrekbaar!
Bent u ondernemer, voldoet u aan het urencriterium en hebt u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2024 een bedrag van € 3.750. In 2024 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,97%.
Hoeveel afschrijven per jaar? Voor de meeste bedrijfsmiddelen mag u per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven. U schrijft de kosten dus in minimaal 5 jaar af. Voor goodwill geldt een percentage van maximaal 10% per jaar.
Als ondernemer mag je de investeringen in bedrijfsmiddelen afschrijven. Producten die je langer dan één jaar gebruikt en die een minimale aanschafwaarde van € 450 hebben, moet je afschrijven. Bedrijfsmiddelen zoals je auto, kantoorinrichting, machines en bijvoorbeeld een laptop zijn zaken waarop je moet afschrijven.
In 2023 mag op nieuwe aangewezen bedrijfsmiddelen maximaal 50 procent van de aanschaffings- of voortbrengingskosten willekeurig worden afgeschreven. Deze eerder aangekondigde regeling voor willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen in 2023 is gepubliceerd met de Eindejaarsregeling 2022 van 27 december 2022.
Als u het bedrijfsmiddel direct na investering in gebruik neemt, mag u meteen beginnen met afschrijven. Neemt u het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik, dan mag u maximaal afschrijven over het bedrag dat u in het investeringsjaar hebt betaald.
U krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat u ondernemer bent. Daarbij gelden de volgende voorwaarden: U hebt recht op de zelfstandigenaftrek. U was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Willekeurig afschrijven betekent dat u naast de gewone afschrijving zelf bepaalt hoe en wanneer u een bedrijfsmiddel afschrijft. De boekwaarde van het bedrijfsmiddel mag niet lager worden dan de restwaarde. Willekeurige afschrijving geldt voor bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals milieubedrijfsmiddelen.
Gebruiksduur. dit is hoe lang de verwachte gebruiksduur van de auto is. Bij auto's staat deze periode op maximaal vijf jaar, daarnaast mag een ondernemer maximaal 20% per jaar op een bedrijfsmiddel afschrijven. Over het algemeen doet men er dus verstandig aan om voor vijf jaar te kiezen.
Er zijn veel verschillende mogelijkheden van afschrijven: Lineair. Lineair tot restwaarde. Degressief (naar lineair)
Die betaalde goodwill is fiscaal aftrekbaar voor de koper, maar uitsluitend bij een activa-passiva transactie. Bij een aandelentransactie is fiscale aftrek goodwill niet mogelijk.
2) De afschaffing van de afschrijvingsaftrek in 2015 geldt alleen voor goodwill en klantgerelateerde immateriële activa die zijn verworven/gecreëerd na 7 juli 2015. Immateriële activa die verband houden met intellectueel eigendom (zoals patenten, knowhow en auteursrechten, enz.) blijven in aanmerking komen voor belastingafschrijvingsaftrek onder het regime voor immateriële activa van ondernemingen.
Afschrijvingen van terreinen en kunstvoorwerpen
Terreinen / gronden en kunstvoorwerpen worden niet afgeschreven, maar ze zijn wel verplicht op te nemen in de afschrijvingstabel.
Om de toegestane afschrijving te berekenen, moet u de kosten van het activum delen door de bruikbare levensduur . Dit geeft u de jaarlijkse toegestane afschrijving. (Kosten van het activum / bruikbare levensduur = jaarlijkse toegestane afschrijving)
Geactiveerde goodwill wordt afgeschreven over de verwachte gebruiksduur. Als, in een uitzonderlijk geval, de gebruiksduur van goodwill niet betrouwbaar kan worden vastgesteld, wordt de goodwill afgeschreven in maximaal tien jaar.