De hoogte van de belastingvrije kilometervergoeding is in de afgelopen jaren geleidelijk verhoogd. In 2022 bedroeg de vergoeding nog €0,19 per kilometer, waarna deze in 2023 werd verhoogd naar €0,21 per kilometer. Sinds 2024 geldt een tarief van €0,23 per kilometer, en dit blijft in 2025 ongewijzigd.
Wat is een redelijke kilometervergoeding 2022? Een redelijke kilometervergoeding ligt in 2022 gemiddeld op 30 cent per zakelijke kilometer. Houd er echter rekening mee dat boven de 23 cent per kilometer belasting moet worden betaald.
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Wat is de belastingvrije kilometervergoeding voor zzp'ers in 2024? In 2024 mogen zzp'ers tot € 0,23 onbelast declareren als km vergoeding. Wanneer een ondernemer een hogere kilometervergoeding vraagt, moet hij over het bedrag boven € 0,23 inkomstenbelasting betalen. Wat is de belastingvrije kilometervergoeding 2025?
Gebruikt u in uw onderneming een vervoermiddel dat uw eigendom is of dat u privé huurt, bijvoorbeeld een auto, motor of een fiets? Dan mag u in 2024 en 2025 voor de zakelijke ritten € 0,23 per kilometer aftrekken van uw winst. Woon-werkverkeer valt voor de inkomstenbelasting onder zakelijke kilometers.
Vanaf 1 januari 2024 is er een hogere reiskostenvergoeding van maximaal € 0,23 per kilometer, zonder dat je hierover belasting betaalt. Dit is alles wat je moet weten over de kilometervergoeding in 2024.
VZR publiceert jaarlijks normbedragen voor een reële kilometervergoeding als je met een privéauto zakelijke kilometers maakt. Deze is voor een middenklasse auto minimaal € 0,35 per kilometer. Wanneer je als werknemer zakelijke kilometers maakt met je privéauto, dan krijg je hiervoor een vergoeding.
De nieuwe forfaitaire kilometervergoeding stijgt van 0,4280 euro per kilometer naar 0,4415 euro per kilometer vanaf 1 juli 2024. Dat zegt de nieuwe omzendbrief van de fiscus. Zowel werknemers, freelancers als zelfstandigen hanteren dit bedrag voor beroepsmatige verplaatsingen in opdracht van hun werkgever of klant.
Reiskosten zijn een onderdeel van de vergoeding voor je geleverde prestatie(s). Als jouw reiskosten worden vergoed dan telt dit als omzet en moet jij hier als ondernemer btw over in rekening brengen. Je factureert je reiskosten dan ook met hetzelfde btw-tarief als de rest van je vergoeding.
De belastingvrije kilometervergoeding voor reiskosten is € 0,23. Je werkgever mag een hogere reiskostenvergoeding vergoeden. Het deel boven de € 0,23 per kilometer geldt dan als loon.
Reiskostenvergoeding Belastingdienst
De maximale reiskostenvergoeding 2024 is €0,23 per kilometer. Krijg je dus €0,23 of minder per kilometer, dan telt de vergoeding niet als loon: dit is de onbelaste reiskostenvergoeding 2024. Je werkgever houdt daar dan geen loonbelasting en premies op in.
Tot en met 2022 bedroeg de onbelastbare kilometervergoeding jarenlang 0,19 eurocent per kilometer. In 2023 werd deze vergoeding aangepast naar 0,21 eurocent per kilometer. En per 1 januari 2024 gaat de belastingvrije kilometervergoeding weer omhoog naar 0,22 eurocent.
Werkelijke kilometerprijs
De kilometerprijs bestaat uit kosten van brandstof, onderhoud, reparatie, afschrijving, motorrijtuigenbelasting en verzekering.
Daarom kun je er ook voor kiezen om een hoger bedrag te rekenen aan je opdrachtgever. De kilometervergoeding die zzp'ers aan hun opdrachtgever vragen, is gemiddeld € 0,20 tot € 0,30 per kilometer.
De werkelijke kosten voor een middenklasse auto bedragen € 675,50 per maand. Bij een gemiddeld aantal kilometers van 13.500 per jaar komt dat overeen met maar liefst € 0,60 per kilometer.
Kilometervergoeding 2024 voor zzp'ers: hoe werkt dit? Ook als zzp'er heb je in 2024 recht op maximaal € 0,23 aan onbelaste kilometervergoeding. Reken je meer dan € 0,23 per kilometer, dan betaal je inkomstenbelasting over het gedeelte dat boven dit bedrag ligt.
Als je je met je eigen wagen moet verplaatsen voor beroepsdoeleinden (bijvoorbeeld een klant bezoeken), heb je recht op een onkostenvergoeding. Vanaf 1 januari 2024 bedraagt deze kilometervergoeding 0,4269 euro per km voor werknemers in sectoren die de driemaandelijkse indexering volgen.
Uw reistijd tussen huis en werk (en terug) telt niet als werktijd.Behalve als u activiteiten uitvoert in opdracht van uw werkgever.
Voor een middenklasse-auto heeft de Vereniging Zakelijke Rijders (VZR) het normbedrag voor een reële kilometervergoeding als je met een privéauto zakelijke kilometers maakt dit jaar op minimaal €0,35 per kilometer gesteld. De VZR-norm voor de kilometervergoeding wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld en breed gebruikt.
Vanaf 1 januari 2024 wordt het bedrag van de kilometervergoeding vastgesteld op 0,4269 euro op basis van omzendbrief nr. 733 van 15 december 2023.
Zet de reiskosten apart op de factuur
Vaak willen opdrachtgevers de reiskostenvergoeding apart op de factuur zien staan. Maak daarom een schatting van de kosten voor de reis en zet deze op de factuur als reiskosten of onkosten. Zo ziet de opdrachtgever meteen wat het uurloon is en wat de reiskosten zijn.
Voor een middenklasse auto (cataloguswaarde tussen de € 20.000 en € 40.000) is het normbedrag € 0,35 per kilometer, voor minder dure auto's € 0,26 per kilometer en voor duurdere auto's zelfs € 0,49 per kilometer. Het gemiddelde normbedrag per kilometer is met € 0,04 gestegen ten opzichte van 2023.
Ter info: voor de periode van 1 juli 2023 tot en met 30 juni 2024 bedroeg de jaarlijkse kilometervergoeding 0,4280 € / km. Je kan kiezen voor een jaarlijkse indexering van de forfaitaire kilometervergoeding.
In de boekhouding voor ZZP-ers kun je in ieder geval de kilometervergoeding voor de zakelijke kilometers opnemen. Je mag daarvoor een bedrag van €0,23 aan 'kosten' berekenen. Rijd je 60 kilometer heen en 60 kilometer terug? Dan mag je daarvoor dus €27,60 aan zakelijke kosten berekenen.