De organisatie die de bijdragen berekent, int en verdeelt over de instellingen van de sociale zekerheid, is de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) . Iedere werkgever moet zich bij de RSZ inschrijven. Hebt u zich als werkgever ingeschreven, dan moet u uw werknemers aangeven en sociale bijdragen betalen.
Er bestaan twee soorten sociale bijdragen: De gewone sociale bijdragen, die bestaan uit : werknemersbijdragen. werkgeversbijdragen.
Sociale zekerheidsbijdragen worden niet gezien als belastingen, al lijken ze er wel op. Zo zijn ze bv. ook verplicht en opgelegd door de overheid.
De Rijksdienst voor Sociale Zekerheid int de socialezekerheidsbijdragen die betaald worden door de werkgevers. Deze bijdragen omvatten enerzijds de werkgeversbijdragen en anderzijds de werknemersbijdragen die de werkgever bij elke loonbetaling inhoudt.
Vrijstelling van de sociale bijdragen
Alleen zelfstandigen in hoofdberoep en gepensioneerden kunnen vrijstelling van sociale bijdragen krijgen. Zelfstandigen in bijberoep krijgen nooit vrijstelling.
Inhoud. De Belgische sociale zekerheid haalt het grootste deel van haar middelen uit een heffing op de lonen van werknemers: de sociale bijdragen of RSZ-bijdragen. Een deel van die bijdragen is voor rekening van de werknemer, een deel voor die van de werkgever.
Voor de volgende bijdragen kan je altijd vrijstelling vragen: bijdragen als zelfstandige in hoofdberoep (inclusief primostarters), bijdragen als meewerkende echtgeno(o)t(e), bijdragen als zelfstandige actief na de wettelijke pensioenleeftijd of met een (vervroegd) pensioen als zelfstandige of als werknemer.
Ondernemingen die in België personeel in dienst willen nemen, moeten zich als werkgever inschrijven bij de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ). Dat gebeurt via de onlinedienst Wide op het portaal van de Belgische sociale zekerheid. De werkgever krijgt dan een identificatienummer: het RSZ-nummer.
De bijdrage aan de sociale zekerheid betalen werknemers bovenop hun brutoloon. Dat percentage dragen werknemers af voordat de belastingen (bedrijfsvoorheffing) worden verrekend en voor er extralegale voordelen bij komen. Wat overblijft na afhouding van de RSZ-bijdrage, is het belastbaar loon.
Voor de rsz bijdragen moeten we een onderscheid maken tussen de werknemersbijdrage en de werkgeversbijdrage. Voor werknemers in de privésector is de RSZ bijdrage 13,07% van het brutoloon.
Je kan via een vereenvoudigde procedure een vermindering vragen van je voorlopige sociale bijdragen voor het jaar 2024 (berekend op de beroepsinkomsten 2021) als je geraamde beroepsinkomsten van het jaar 2024 lager liggen dan de inkomsten van 2021.
Gemiddeld zijn de totale loonkosten van een medewerker zo'n 130% van het brutoloon. De kosten die zichtbaar zijn op het loonstrookje, zoals vakantiegeld en loonheffing, zijn hierin meegenomen. Dit betekent dat de personeelskosten uitkomen op zo'n € 5.200,-. Hier komen nog de overige personeelskosten bij.
Hoeveel rsz op brutoloon betalen? Voor bedienden bedraagt de patronale bijdrage 13,07% van het brutoloon. Bij arbeiders wordt die 13,07% berekend op 108% van het brutoloon. Het loon dat overblijft is het belastbaar loon.
De sociale zekerheid wordt gefinancierd via een speciale loonbelasting. Werkgevers en werknemers betalen elk 6,2 procent van het loon tot het belastbare maximum van $ 176.100 (in 2025), terwijl zelfstandigen 12,4 procent betalen.
Sociale bijdragen
Als zelfstandige in bijberoep met een inkomen lager dan 17.008,88 euro krijg je een voordelige bijdrageregeling: inkomen lager dan 1.881,76 euro: je betaalt geen sociale bijdragen; inkomen vanaf 1.881,76euro tot 17.008,88euro: je betaalt een verminderde bijdrage.
De sociale bijdragen betaald in het kader van het sociaal statuut van zelfstandigen worden beschouwd als beroepskosten die u volledig kan aftrekken als beroepskosten. Opgelet: Ontvangen betalingen zijn enkel fiscaal aftrekbaar wanneer ze uiterlijk op 31 december op onze rekening staan.
De hoogte van de bedrijfsvoorheffing is afhankelijk van een aantal factoren waaronder de burgerlijke staat van de werknemer of het aantal kinderen ten laste. Het is een voorschot op de personenbelasting. Eenmaal per jaar dient de werknemer zijn belastingaangifte in en wordt de definitieve berekening gedaan.
Als je sociale bijdragen betaald hebt die je eigenlijk niet hoefde te betalen en je wil die terugvorderen, dan moet je dat tijdig doen. Definitieve bijdragen moet je binnen de 5 jaar terugvorderen. Voor voorlopige bijdragen, die na een regularisatie onverschuldigd blijken te zijn, is de termijn 8 jaar.
Die RSZ-bijdrage dient onder meer om de ziektekosten, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen uit te betalen. Het loon dat je vervolgens overhoudt, noemen we het belastbaar loon. Van dat belastbaar loon gaat in tweede instantie de bedrijfsvoorheffing af, ook wel inkomstenbelasting genoemd.
Wie is verplicht om sociale bijdragen te betalen? Alle zelfstandigen zijn verplicht om sociale bijdragen te betalen. Zowel zelfstandigen in hoofdberoep als zelfstandigen in bijberoep betalen een kwartaalbijdrage van 20,5% op hun netto belastbaar inkomen.
Werkgevers betalen mee voor hun werknemers. Werknemers betalen voor zieken of gepensioneerden. Rijken betalen voor armen.
Via de regeling 'gelijkstelling met bijberoep' of 'artikel 37' kan je als zelfstandige/helper in hoofdberoep of als meewerkende echtgeno(o)t(e) met een beperkt inkomen een voordelige bijdrageregeling genieten. Je bouwt dan geen eigen sociale rechten (bijvoorbeeld pensioenrechten) op.
Volledig aftrekbare kosten
Zo goed als alle overige kosten die je maakt voor je beroepsactiviteit zijn volledig aftrekbaar. Hieronder vallen bijvoorbeeld je sociale bijdragen, de premie voor je Vrij Aanvullend Pensioen, sommige verzekeringen of de huur of maandelijkse afbetaling van je kantoorruimte.