Het nieuwe maximumbedrag van de fietsvergoeding bedraagt sinds 1 januari 2022 0,25 euro per afgelegde kilometer. Dit is het maximumbedrag dat toegekend kan worden zonder dat daar RSZ-bijdragen en belastingen op verschuldigd zijn.
Hoe wordt mijn fietsvergoeding belast? De fietsvergoeding is vrijgesteld van inkomstenbelasting tot 0,24 euro per afgelegde km voor aanslagjaar 2022, inkomsten 2021. (Aanslagjaar 2023, inkomsten 2022: 0,25 euro).
Omzendbrief nr. 705 van 23 juni 2022 stelt het bedrag van de kilometervergoeding vast op 0,4170 euro voor de periode van 1 juli 2022 tot 30 juni 2023.
Het bedrag van de fietsvergoeding tot 0,24 euro (bedrag 2021) / 0,25 euro (bedrag 2022) per kilometer mag de werkgever inbrengen als 100% aftrekbare bedrijfskost, waardoor de bedrijfswinst en de daarop toegepaste vennootschapsbelasting daalt. De vergoeding is RSZ-vrij.
Reken even mee. Stel dat je 15 kilometer van je werk woont (30 kilometer heen en terug) en je 210 dagen per jaar met de fiets naar het werk gaat. Je werkgever mag je dan een belastingvrije fietsvergoeding van 1.512 euro per jaar uitkeren (210 dagen x 30 km/dag x 0,24 euro/km) voor aanslagjaar 2022.
De fietsvergoeding is een gunst van de werkgever aan de werknemer. De werkgever is niet verplicht ze toe te kennen. Wordt meer dan 0,24 euro toegekend, dan moet de werknemer het bedrag boven de 0,24 euro aangeven in zijn belastingaangifte.
Als er afspraken over reiskosten staan in je cao of arbeidsovereenkomst, heb je er recht op. Je krijgt dan een vaste vergoeding per kilometer van je huis naar je werk en weer terug. Dit noemen we woon-werkverkeer en valt onder het zakelijk reizen.
De nieuwe forfaitaire, maximale kilometervergoeding hiervoor bedraagt sinds 1 juli 2021 0,3707 euro per kilometer. Aangezien het om een compensatie voor kosten gaat, is de vergoeding niet onderworpen aan RSZ-bijdragen en belastingen. Voorwaarde is wel dat het bedrag de werkelijke kosten dekt.
Voor ongetrainden is drie km enkele reisafstand naar het werk, ofwel circa tien tot vijftien minuten op een regulier tempo, al voldoende om de fitheid te verhogen. Circa 25% van de werknemers fietst naar het werk en een kwart van hen voldoet aan de beweegnorm alleen al door regelmatig naar het werk te fietsen.
Je betaalt dus geen belastingen of sociale bijdragen op de waarde van de fiets. Je mag een bedrijfsfiets ook gebruiken voor privéverplaatsingen zonder dat je erop belast wordt. De vrijstelling geldt zowel voor gewone fietsen, elektrische fietsen als speed pedelecs.
Vanaf 1 januari mogen werkgevers aan hun personeel niet 19 cent, maar 21 cent per kilometer belastingvrij uitbetalen. In 2024 stijgt dit bedrag naar 23 cent. Daarmee geeft het kabinet gehoor aan de wens van de Tweede Kamer.
U heeft recht op de reiskostenvergoeding die in uw contract, cao of bedrijfsregels staat. Staat hier niets over in? Dan is uw werkgever niet verplicht om uw reiskosten te vergoeden. U kunt hier wel over onderhandelen.
Kilometervergoeding blijft 19 cent in 2022.
Voor de fietsvergoeding mag de werkgever een bedrag tot 0,24 euro per kilometer inbrengen als 100% aftrekbare bedrijfskost. Hierdoor daalt de bedrijfswinst en dus ook de vennootschapsbelasting, wat een aanzienlijk voordeel met zich meebrengt voor het bedrijf. De fietsvergoeding is bovendien vrij van RSZ.
Matig fietsen (ongeveer 19 tot 22 km/u) is een activiteit van 8 MET, wat zoveel betekent dat je acht keer zoveel energie verbruikt als dat je alleen maar zit. Om de wekelijkse waarde van 5000 MET te halen, moet je dus 625 minuten - ofwel 10,4 uur - per week, of ongeveer anderhalf uur per dag op de fiets zitten.
De lening voor de aankoop van een elektrische fiets is 100% fiscaal aftrekbaar. Een lening aangaan voor de aankoop van een elektrische fiets is uitermate interessant omdat zowel de aankoop als alles dat daarbij hoort 100% fiscaal aftrekbaar is.
Om 20 km af te leggen op je fiets heb je onder normale omstandigheden 1 uur en 11 minuten nodig. Met wind tegen doe je over 20 km ongeveer 1 uur en 20 minuten, en met wind mee ongeveer 1 uur en 4 minuten. Op een elektrische fiets doe je 48 minuten over 20 km.
De gemiddelde reisafstand van de Nederlander
Voor werkend Nederland is de gemiddelde reistijd naar het werk ongeveer 50 minuten. De gemiddelde reisafstand van deur tot deur is ongeveer 22 kilometer (CBS, 2016). Voor de meesten ligt de reisafstand doorgaans tussen de 15 en 35 kilometer.
Uw werkgever mag u netto maximaal € 0,19 (€ 0,21 in 2023 en € 0,22 in 2024) vergoeden per kilometer woon-werkverkeer. Wordt er meer vergoed dan is het extra bruto en moet u zelf even uitrekenen wat de vergoeding (ongeveer) netto is.
Om reiskostenvergoeding te krijgen, maakt het niet uit:
Hoe je naar je werk komt (lopend, op de fiets of met de auto). Hoeveel kilometers je reist. Of je steeds naar hetzelfde adres reist. Hoeveel dagen je reist.
Belastingvrij kan je werkgever je voor woon-werkverkeer en dienstreizen € 0,19 per kilometer geven, ongeacht het vervoermiddel. Dit geldt alleen wanneer je geen auto of ov-kaart van de zaak hebt. Die € 0,19 is alleen een grens voor de Belastingdienst. Je werkgever mag je zoveel meer geven als hij of zij maar wil.
Deze regeling houdt in dat, als de werknemer (bij een fulltime dienstverband) minstens 128 dagen per jaar naar de vaste werkplek reist, de reiskostenvergoeding op jaarbasis mag worden berekend alsof de werknemer op 214 dagen reist. Bij parttime werken moet de vergoeding pro rata berekend worden.
Wat is de fietsvergoeding? De fietsvergoeding is een kilometervergoeding die een werkgever geeft aan werknemers die hun woon-werktraject gedeeltelijk of volledig per fiets afleggen. Het is dus geen vergoeding voor kilometers die tijdens de werkuren worden gereden.
Sinds 1 januari 2010 hebben de personeelsleden die, voor een verplaatsing van hun verblijfplaats naar de plaats van hun werk, en omgekeerd, gebruik maken van hun fiets, wanneer zij ten minste één kilometer afleggen, recht op een vergoeding van € 0,20 per afgelegde kilometer.