Drempelbedrag 2023: wanneer je niet het hele jaar een fiscale partner hebt gehad: Inkomen tot en met €8.603 geldt er een drempel van €149. Tussen €8.604 en €45.695 geldt er een drempelinkomen van 1,65% Boven €45.696 geldt er een drempel van €753 + 5,57% van het bedrag boven €45.695.
Hebt u bepaalde specifieke zorgkosten en is uw (gezamenlijke) drempelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek in 2023 niet hoger dan € 38.703, dan mag u een extra aftrek opvoeren. Deze extra aftrek heet 'Verhoging uitgaven voor zorgkosten'.
Reist u met eigen vervoer naar uw werk? Dan kan uw werkgever u sinds 1 januari 2024 maximaal € 0,23 per kilometer vergoeden, zonder dat u hierover belasting betaalt. Voor deze maximale kilometervergoeding maakt het niet uit welk vervoermiddel u gebruikt.
Declareer uw reiskosten
Als u een akkoordverklaring voor ziekenvervoer heeft, kunt uw reiskosten declareren. U kiest zelf hoe u dat doet. Reist u met een taxi zonder contract? Stuur dan altijd de nota van de taxivervoerder mee.
Specifieke zorgkosten zijn ziektekosten zoals kosten voor medicijnen, maar bijvoorbeeld ook kosten voor hulpmiddelen. In het overzicht zorgkosten ziet u per jaar welke kosten aftrekbaar zijn.
Aftrekposten bijvoorbeeld, zoals giften en zorgkosten. Vult u deze posten in?Dan kijken we of de bedragen logisch zijn en redelijkerwijs kunnen kloppen. Als er iets niet helemaal duidelijk is voor ons, dan kunnen wij u om een toelichting vragen.
Kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen, zijn niet aftrekbaar. Ook kosten waarvoor een eigen bijdrage geldt aan het CAK of volgens de Zorgverzekeringswet zijn niet aftrekbaar.
Ziekenhuisbezoek kan de nodige reiskosten met zich meebrengen. De zorgverzekering vergoedt de reiskosten als je naar het ziekenhuis gaat voor een consult, een onderzoek, een behandeling of een controle voor kanker. Parkeerkosten worden niet vergoed.
De kosten van bril en contactlenzen zijn niet aftrekbaar - Jongbloed Fiscaal Juristen.
De kosten voor behandelingen door een tandarts, mondhygiënist of orthodontist zijn aftrekbaar.
In de basisverzekering zitten de belangrijkste vergoedingen voor zorg, zoals: huisartsenzorg, spoedeisende zorg, specialistische zorg, medicijnen en psychologische zorg. De overheid bepaalt ieder jaar de precieze inhoud van het basispakket. In 2024 vergoedt de basisverzekering onder andere: Huisartsenzorg.
Een Preventief Medisch Onderzoek is aftrekbaar van de belasting als kosten. De kosten moeten te maken hebben met de continuering van het bedrijf. De kosten van het onderzoek en het nut van de onderneming moeten hiervoor met elkaar in verhouding staan, aldus de fiscus.
Volledig aftrekbare kosten
Kosten binnen je onderneming zijn 100% aftrekbaar. Hierbij hoort onder meer het kantoormateriaal, sociale bijdragen en verzekeringen. Ook specifieke beroepskledij (bijvoorbeeld een doktersjas, veiligheidsschoenen of de schort van een slager) mag je ingeven.
Volgens het laatste overzicht van de Belastingdienst (2019) zijn de kosten voor een rollator niet aftrekbaar. Hetzelfde geldt voor een looprek, krukken, loophulp, scootmobiel en rolstoel.
U betaalt geen eigen bijdrage voor het vervoer met een ambulance.
De kosten voor een taxi worden vergoed als er gebruik wordt gemaakt van een gecontracteerd taxibedrijf. Let op: Voor alle vormen van taxivervoer geldt een maximum afstand van 200 kilometer voor een enkele reis. Voor alle vormen van taxivervoer heb je vooraf toestemming nodig van de zorgverzekeraar.
Reiskosten zijn een onderdeel van de vergoeding voor je geleverde prestatie(s). Als jouw reiskosten worden vergoed dan telt dit als omzet en moet jij hier als ondernemer btw over in rekening brengen. Je factureert je reiskosten dan ook met hetzelfde btw-tarief als de rest van je vergoeding.
Wat houdt de maatregel in
Bepaalde beveiligingskosten zijn voor zelfstandigen, vrije beroepen en kleine vennootschappen voor 120% fiscaal aftrekbaar. Het betreft diensten geleverd door beveiligingsondernemingen, alsook de abonnementskosten voor aansluiting op een vergunde alarmcentrale.
Bijvoorbeeld brillen, contactlenzen en contactlensvloeistof. Bijvoorbeeld de meerprijs die u betaalt omdat u een artikel in een bepaalde kleur wilt. Aftrekbaar zijn alleen de bedragen die u betaalt voor de functionele eisen van een hulpmiddel.
Ook niet aftrekbaar zijn de kosten van bijvoorbeeld je eigen lunch, algemene literatuur, kleding die geen werkkleding is, persoonlijke verzorging, geldboetes en apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen.