Afgezien van enkele wettelijk bepaalde uitzonderingen, betalen alle zelfstandigen btw op hun transacties dus op aangerekende diensten en leveringen. Het btw-wetboek bepaalt in artikel 44 en 44 bis echter een aantal uitzonderingen.
Je kan een vrijstelling voor kleine ondernemingen krijgen als het jaarlijkse omzetcijfer van je zaak niet hoger is dan 25.000 euro, btw exclusief. De juridische vorm van je onderneming speelt geen rol. Je activiteit kan "vrijgesteld" zijn van btw, onder het zogenaamde "artikel 44".
Rooster [44] : maatstaf van heffing van de diensten die krachtens de algemene regel voor de plaatsbepaling van de diensten tussen belastingplichtigen (art.
Voorbeelden vrijgestelde leveringen van goederen en diensten
diensten in de gezondheidszorg. zorgdiensten in een instelling en huishoudelijke verzorging. diensten van sportorganisaties en sportclubs. diensten van sociaal-culturele instellingen.
Vrijstellingen volgens artikel 44
Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw door artikel 44 van het Btw-Wetboek. Als uw onderneming alleen die activiteiten uitoefent, moet ze geen btw-nummer aanvragen.
Artikel 44 van de btw-richtlijn bepaalt in de eerste zin dat de plaats van levering van diensten aan een als zodanig handelende belastingplichtige de plaats is waar die belastingplichtige de zetel van zijn bedrijfsuitoefening heeft gevestigd .
Het btw-wetboek bepaalt in artikel 44 en 44 bis echter een aantal uitzonderingen. Belastingplichtigen die handelingen uitvoeren, vermeld in Art.44, moeten geen btw aanrekenen en dus verkoopfacturen zonder btw opstellen. Anderzijds hebben ze dan ook geen recht op aftrek van btw op de aankopen (inkomende facturen).
Voorbeelden uit Collins-woordenboeken
Mannen op de universiteit waren vrijgesteld van militaire dienst . Kinderen jonger dan twee jaar zijn vrijgesteld. Het fonds dreigde zijn belastingvrije status te verliezen. South Carolina claimde de macht om zijn burgers vrij te stellen van de verplichting om federale wetten te gehoorzamen.
Een zeer kleine groep vennootschappen en eenmanszaken met specifieke activiteiten is niet btw-plichtig. Voorbeelden van niet btw-plichtige zelfstandigen zijn medische beroepen zoals: huisartsen, dermatologen, pediaters, tandartsen, kinesisten en verplegers.
Rooster [00] : • bedrag van de handelingen verricht in België en onderworpen aan een bijzondere regeling die, in principe, zowel de aangever als zijn medecontractant vrijstellen van de betaling van de belasting (tabaksfabrikaten, kranten, tijdschriften, recuperatieproducten, commissie op voorafbetaalde telefoonkaarten, ...
Btw-vrijstellingen voor specifieke branches en activiteiten
Sommige bedrijfsactiviteiten en branches zijn vrijgesteld van btw. Dat betekent dat u dan over uw goederen en diensten geen btw in rekening brengt. Bijvoorbeeld als u bepaalde diensten verricht als zzp'er in de zorg. Of in het onderwijs.
Statenleden kunnen schriftelijk vragen stellen aan het college van GS. Deze vragen noemen we artikel 44-vragen. Binnen 30 dagen moeten GS deze vragen schriftelijk beantwoorden.
Bij rooster (44) vermeld je de maatstaf van heffing van de diensten die je aan een belastingplichtige in een andere lidstaat hebt verstrekt, waarbij deze belastingplichtige btw is verschuldigd (tenzij dit door de wetgeving in die lidstaat werd vrijgesteld).
In plaats van belastingvermindering kun je sinds 1 januari 2020 een btw-vrijstelling krijgen. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro exclusief btw blijft. Wanneer jij als ondernemer die de KOR heeft toegepast, verkoopfacturen stuurt naar je klanten selecteer je het tarief 'btw-vrijgesteld.
Een vrijstelling is een dollarbedrag dat kan worden afgetrokken van het totale inkomen van een individu, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd . Belastingbetalers kunnen mogelijk twee soorten vrijstellingen claimen: Persoonlijke vrijstellingen stellen belastingbetalers in staat om zichzelf (en mogelijk hun echtgenoot) te claimen
Als kleine onderneming, met een jaarlijkse omzet van minder dan € 25.000, kom je in aanmerking voor een btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je kan ook vrijgesteld worden van btw omwille van de aard van je beroep, bijvoorbeeld als je een vrij beroep zoals dokter of tandarts uitoefent.
Een groot voordeel van het kopen van fysiek goud is dat beleggingsgoud vrijgesteld is van btw. Dit betekent dat u bij de aanschaf van bijvoorbeeld gouden munten of goudbaren geen btw betaalt, mits het goud een zuiverheid van minstens 995/1.000 heeft. Let op: dit geldt alleen voor fysiek goud dat als belegging dient.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Medische handelingen die gericht zijn op de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens zijn vrijgesteld van btw. De vrijstelling van btw geldt voor: medische beroepsbeoefenaren.
Voor wie is de btw-vrijstellingsregeling? U kunt aanspraak maken op de btw-vrijstellingsregeling als het jaarlijks omzetcijfer van uw onderneming niet meer dan 25.000 euro (exclusief btw) bedraagt. Het maakt niet uit welke juridische vorm uw onderneming heeft (natuurlijke persoon, vennootschap …). Opgelet!
Artikel 44
Bij gebreke van een dergelijke vestigingsplaats of vaste inrichting, is de plaats van levering van de diensten de plaats waar de belastingplichtige die de diensten ontvangt, zijn vaste adres heeft of gewoonlijk verblijft.
U moet altijd btw-aangifte doen. Ook als u in de periode van de aangifte geen btw in rekening hebt gebracht of aan u geen btw is berekend. Dit heet een 0-aangifte of nihilaangifte.