Toepassing van het anoniementarief houdt in dat de werkgever een standaardtarief van 52% aan loonbelasting en premie volksverzekeringen inhoudt op het loon van de werknemer. Er mag hierbij geen rekening worden gehouden met toepassing van de loonheffingskorting.
Tot 20.384 euro: 18,75 procent;20.384 tot 34.300 euro: 20,2 procent;34.300 tot 68.507 euro: 38,10 procent;68.507 euro of meer: 51,75 procent.
Hoeveel loonheffing betaal ik? Het precieze bedrag hangt af van de hoogte van je loon. De Belastingdienst werkt momenteel (2021) met 2 schijven. Voor box 1 gelden de volgende tarieven: 37,10% voor belastbare inkomens tot €68.508 en 49,50% voor belastbare inkomens vanaf €68.508.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
In 2024 is de maximale algemene heffingskorting € 3.362 (dat was € 3.070 in 2023). Vanaf een inkomen van € 24.814 (dat was € 22.660 in 2023) wordt de algemene heffingskorting steeds lager. Het afbouwpercentage bedraagt 6,63% (dat was 6,095% in 2023).
Loonheffingskorting bij 2 werkgevers toepassen is officieel niet toegestaan. Het belastingkantoor adviseert om de kortingen niet toe te passen op een tweede werkgever, om zo een eventuele naheffing te voorkomen.
Of je wel of geen loonheffingskorting moet toepassen, hangt af van je persoonlijke situatie. Als je maar één werkgever hebt, is het verstandig om wel loonheffingskorting toe te passen. Als je meerdere werkgevers hebt, moet je goed opletten dat je niet te veel loonheffingskorting toepast.
Over het algemeen geldt dat bijzondere beloningen anders worden belast dan het reguliere loon. Bijzondere beloningen worden vaak belast tegen een hoger tarief dan het reguliere loon. Dit komt omdat bijzondere beloningen vaak worden gezien als extra inkomen en daardoor sneller in een hogere belastingschijf terechtkomen.
Over uw inkomen betaalt u loonheffing, zoals loonbelasting en een inkomensafhankelijke bijdrage aan de Zorgverzekeringswet. Hoeveel u moet betalen, wordt berekend op basis van de loonheffingstabel. Er zijn twee verschillende tabellen, de witte en de groene loonheffingstabel.
De grondslag voor loonheffingen bereken je door een optelsom van het brutoloon en het loon in natura (bijv. auto van de zaak). Je hebt ook enkele aftrekposten voor de loonheffingen (bijv. het werknemersdeel van de pensioenpremie en de inleg voor een levensloopregeling).
Loonheffing terugvragen bij de Belastingdienst
Via de Belastingdienst kun je het teveel betaalde deel van je loonheffing terugvragen via je aangifte inkomstenbelasting. Dat doe je dus achteraf: aan het begin van het jaar over het jaar daarvoor.
Als je € 3.500 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 1.298 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 2.202 per jaar zal zijn, of € 184 per maand.
Bij het bijzonder tarief wordt rekening gehouden met het feit dat het inkomen eenmalig is en niet regelmatig voorkomt. Hierdoor wordt voorkomen dat de belastingplichtige door deze eenmalige inkomsten in een hogere belastingschijf terechtkomt en dus meer belasting zou moeten betalen over hetzelfde inkomen.
Hoeveel inkomen belastingvrij in 2023? Als je in loondienst werkt, kun je in 2023 tot € 8520 verdienen zonder dat je belasting hoeft te betalen.Zzp'ers mogen tot ongeveer € 30.000 winst maken voordat ze belasting moeten betalen. Voor inkomsten uit overige werk gelden mogelijk speciale regels.
Voorbeeld: Stel je hebt een netto bonus toegezegd van 1.000 euro en het bijzonder tarief is 40,41% (2021), dan reken je als volgt het bruto bedrag uit 1000 * (1 / (1 - 0,4041) = 1.678,13 euro.
Over vakantiegeld moet altijd loonheffing worden ingehouden. Dit kan dus niet belastingvrij worden uitgekeerd. Het is namelijk een vorm van inkomen voor je medewerker, dus geldt dat hierover inkomstenbelasting moet worden betaald.
Een voorbeeld: je verdient €2.600 bruto per maand (netto is dit ongeveer €2.258) en je wilt van 40 uur naar 32 uur werken gaan. Als je je nieuwe inkomen berekent op basis van je netto salaris dan zou je €2.258 / 40 * 32 = €1.806 netto overhouden.
Als je € 5.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 1.854 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 3.146 per jaar zal zijn, of € 262 per maand. Jouw gemiddelde belastingtarief is 37,1% en jouw marginaal belastingtarief is 37,0%.
Per 1 januari 2024 stijgt het basistarief licht naar 36,97% en blijft het toptarief van 49,50% ongewijzigd (box 1-inkomen > € 75.518). Voor AOW-gerechtigden is sprake van een drietarievenstelsel, omdat zij geen AOW-premies zijn verschuldigd.
Geen loonheffingskorting toepassen
Een andere mogelijkheid is om bij geen van uw werkgevers de loonheffingskorting aan te vragen. U krijgt dan een lager netto loon per maand. U krijgt na de belastingaangifte geld terug of u hoeft minder bij te betalen.
Iedereen in Nederland met een inkomen heeft recht op loonheffingskorting. Zo betaal je minder belasting en premies en houd je dus meer loon over. Je krijgt die korting alleen als je zelf bij je werkgever aangeeft dat je 'm wilt laten toepassen.
Het kan zijn dat de loonheffing bij een medewerker gedurende het contract aan- of uitgezet moet worden.Dit gebeurt altijd op het verzoek van de medewerker. Wanneer de loonheffingskorting aan- of uitgezet moet worden, dan is het hierbij wel belangrijk dat je een nieuwe loonheffingsverklaring ontvangt van de medewerker.