Netto blijft er vaak niet zoveel over. Meestal krijg je maar zo'n 45 procent van je bonus in handen. Je werkgever moet bovendien 35 procent van het brutobonusbedrag aan de fiscus betalen. Afhankelijk van je gezinssituatie en je inkomen hou je iets meer of minder over.
Mensen met een inkomen tussen € 8.836 en € 11.179 bruto betalen 4,54% minder. En indien men tussen € 11.179 en € 20.701 bruto verdient, dan is het verrekeningspercentage van 28,46% van toepassing. Voor deze groep komt het percentage bijzonder tarief op 8,61% uit.
Voor het vaststellen van een bonus zijn er in principe geen regels; er is geen wet die hierover gaat. Een werkgever mag dus zelf bepalen of hij een bonusregeling invoert, hoe hoog de bedragen zijn, wanneer de bonus wordt uitbetaald en welke doelen bepalen of een werknemer een bonus verdient.
Mensen met een inkomen tussen € 8.725 en € 10.917 bruto betalen 4,58% minder. En indien men tussen € 10.917 en € 20.219 bruto verdient, dan is het verrekeningspercentage van 28,77% van toepassing. Voor deze groep komt het percentage bijzonder tarief op 8,33% uit.
Een bonus is een extra financiële beloning - een geldbedrag bovenop het afgesproken loon. Je kunt een werknemer spontaan een bonus geven na een goede prestatie. Je kunt ook een bonus afspreken die gekoppeld is aan een vooraf bepaalde prestatie of een bepaald doel.
Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven
Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar zoals gezegd: vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Bijverdiengrens. De bijverdiengrens voor 2022 is € 15.828,77.
Een nabetaling of eenmalige uitkering telt mee bij de berekening van je inkomstenbelasting in een jaar. Je inkomstenbelasting kan dan hoger uitvallen. Het is mogelijk het extra inkomen te spreiden over meerdere jaren. Dit heet de middelingsregeling.
De dertiende maand valt volledig in de eerste schijf, dus je betaalt 37,07 procent belasting over dit bedrag.
De loonheffing bijzonder tarief is de loonheffing die u betaalt over eenmalige en bijzondere beloningen zoals overwerk, dertiende maand, vakantiegeld en de uitbetaling van vakantiedagen. Voor deze beloningen geldt een hogere belasting dan over uw salaris waardoor u netto veel minder overhoudt.
De 13e maand valt in dit voorbeeld volledig in het eerste belastingtarief, want deze loopt tot 69.397 euro in 2022 In deze eerste schijf geldt een tarief van 37,07 procent. Je betaalt dus 37,07 procent belasting over de volledige dertiende maand van 3.500 euro, waardoor je netto 2.203 euro overhoudt.
Vaak is er sprake van een bijzonder tarief loonheffing, bijverdienen door overwerk, een dertiende maand, een bonus, bijbaan, vakantiegeld of uitbetaling van vakantiedagen. De belasting hierop is hoog. Het bijzonder tarief in de loonheffing kan in 2020 en 2021 oplopen tot meer dan 55 procent aan loonbelasting.
U ziet dan dat in veel gevallen het bijzonder tarief hoger is dan het normale tarief dat bij een bepaald inkomen hoort. Dat komt door de heffingskortingen. Bij een bepaald inkomen hoort een bepaald bedrag aan heffingskortingen. Deze worden als het inkomen stijgt, eerst hoger en als het loon nog meer stijgt weer lager.
Mogelijkheden om bij te verdienen tegen een gunstig fiscaal en sociaal tarief. Tot 31 december 2020 kon je onder bepaalde voorwaarden tot € 6.340 per jaar bijverdienen zonder dat je daarop belastingen of sociale bijdragen hoefde te betalen. Deze wetgeving is echter niet meer van toepassing sinds 1 januari 2021.
Als de zwartwerkende werknemer voor een bedrijf werkt, krijgt het bedrijf een boete van ruim 8.000 euro per illegale werknemer. Wordt er zwart werk ontdekt bij een particulier, dan betaalt die een boete van 4.000 euro.
Voor de jaren 2020 en 2021 is het percentage tijdelijk verhoogd geweest naar 3%. Voor 2022 geldt dat je maximaal 1,7% van de loonsom tot 400.000 euro kan besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor jouw medewerkers. De vrije ruimte voor het bedrag van de loonsom boven de 400.000 euro is 1,18%.
De belaste vergoedingen worden volledig tot het belastbare loon (bruto loon) gerekend. Onbelaste onkostenvergoedingen (Netto extra uitgekeerd) komen veel vaker voor en zijn er bijvoorbeeld voor werkkleding, zakelijke reiskosten of tijdelijke verblijfskosten ten behoeve van het werk.
Bepaalde onkostenvergoedingen worden volledig tot het loon gerekend waardoor hierover loonbelasting en premies volks- en werknemersverzekering ingehouden en afgedragen moeten worden.
Bonus onbelast.
Volgens de werkkostenregeling mag u per jaar 1,2% van uw loonsom besteden aan belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen. Komt u over de grens heen, dan bent u als werkgever over het meerdere 80% eindheffing verschuldigd.
Tot een maximumbedrag van 3.447 euro bruto (in 2021) beschouwt de RSZ de bonus niet als loon. Je medewerker betaalt een solidariteitsbijdrage van 13,07%; als werkgever betaal je een bijzondere bijdrage van 33%.
De Belastingdienst bepaalt het belastingtarief aan de hand van twee belastingschijven. Het tarief tot een inkomen van 68.507 euro is 37,35 procent. Voor het deel van het inkomen boven de 68.507 euro is het tarief 49,50 procent. Bekijk rekenvoorbeelden op de website van de Rijksoverheid.