Komt een aandeelhouder te overlijden, dan gaan zijn/haar aandelen naar de
Heb je helemaal niets geregeld, dan gaan je aandelen automatisch naar je wettelijke erfgenamen. Dit zijn je partner en je kinderen. Ben je gescheiden, dan gaan de aandelen naar je kinderen. Er kan dan een situatie ontstaan waarbij minderjarige kinderen de aandelen in een bedrijf erven.
Aandelen maken deel uit van de nalatenschap van de overleden aandeelhouder. Als er een testament is, beheren de executeurs of persoonlijke vertegenwoordigers de aandelen.Als er geen testament is, beheren de beheerders de aandelen.
Standaard worden je aandelen verdeeld volgens de regels van de wettelijke erfopvolging: de langstlevende echtgeno(o)t(e) erft het vruchtgebruik, je kind(eren) de blote eigendom. Wil je daarvan afwijken? Dan moet je een testament opmaken.
De aandelen maken onderdeel uit van het roerend vermogen van de overledene, maken onderdeel uit van zijn erfenis. Het aandeel wordt overgedragen naar de erfgenamen.
Beleggingen hebben per definitie een risico van waardedaling. Nu is de omvang van de erfenis bepaald door de waarde die de aandelen of beleggingen hebben op de dag van overlijden. Over die waarde moeten jullie onderling afrekenen. Over die waarde betaal je mogelijk erfbelasting.
Wanneer een echtgenoot overlijdt, worden hun activa doorgaans overgedragen aan hun overlevende echtgenoot, zolang hun overlevende echtgenoot is aangewezen als begunstigde van de rekening . Daarom is het cruciaal dat u uw begunstigden aanwijst als u een IRA, een 401(k) of andere rekeningen hebt, of het nu uw echtgenoot of iemand anders is.
Als een aandeelhouder komt te overlijden, krijgen zijn erfgenamen de aandelen. Zij worden dan voor dat stukje of voor het geheel eigenaar van de bv. Als erfgenamen aandelen krijgen, moeten ze daar belasting over betalen. Soms kun je de belastingheffingen over de aandelen doorschuiven.
Aandelen, beleggingsfondsen en OEIC's
U kunt aanspraak maken op deze IHT-korting als de aandelen binnen 12 maanden na uw overlijden worden verkocht en de waarde van de aandelen etc. is gedaald.
Contracten van de overledene moeten worden aangepast of beëindigd. Denk bijvoorbeeld aan verzekeringen, bankrekeningen, uitkeringen, abonnementen en goede doelen. Sommige instanties nemen hiervoor zelf contact met jou op. Zij worden automatisch op de hoogte gebracht door de Gemeentelijke Basisadministratie.
Het tarief is 7% wanneer andere personen de aandelen erven (bv. uw broer of zus, uw neef of nicht, uw zakenpartner,…). Vorderingen (onder de vorm van leningen of rekeningen-courant) komen niet in aanmerking voor dit gunsttarief.
Zijn er geen kinderen? Dan gaat het geld naar de familie in eerste lijn. Er wordt altijd uitgekeerd, maar als niemand zich aandient, dan wordt het geld netto gemaakt, alsof de rekeninghouder afkoopt. Het nettobedrag vervalt vervolgens in de erfenis.
Als de aandeelhouder overlijdt en een geldig testament achterlaat waarin executeurs worden benoemd, worden de beheerders de persoonlijke vertegenwoordigers ("PR's") wanneer de verlening van homologatie wordt uitgegeven . Wanneer de aandelen op naam van de overledene waren geregistreerd, wordt de juridische titel automatisch overgedragen aan de PR.
Voor de overdracht van aandelen is het invullen van een aandelenoverdrachtsformulier vereist . Normaal gesproken is er zegelrecht verschuldigd, maar in nalatenschapszaken moet worden gecertificeerd dat er geen zegelrecht verschuldigd is. Een resolutie van de resterende bestuurders van het bedrijf waarin de overdracht wordt goedgekeurd, is doorgaans ook vereist.
De weduwe of weduwnaar krijgt het vruchtgebruik van de hele nalatenschap. Concreet krijgt de langstlevende het eigen vermogen van zijn overleden partner en de helft van het gemeenschappelijk vermogen in vruchtgebruik. De kinderen erven de blote eigendom.
De overdracht van aandelen (aandelenoverdracht (Eng: Share Purchase Agreement) kan zowel middels verkoop als middels schenking. De overname gebeurt middels een onderhandse akte in een neutraal fiscale transactie.
Zodra de waardebepaling is vastgesteld, moet de executeur of beheerder van de nalatenschap aantonen dat hij de benodigde wettelijke bevoegdheid heeft om de aandelen te verkopen . Hiervoor kan het nodig zijn om een Grant of Probate te verkrijgen, een juridisch document dat de bevoegdheid van de executeur bevestigt om de nalatenschap van de overledene te beheren.
Wanneer je je aandelen een BV of NV – of andere rechtspersoon – verkoopt als privépersoon, betaal je direct belasting over de opbrengsten. In dit geval betaal je hierover inkomstenbelasting als belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.
Schulden worden namelijk niet automatisch kwijtgescholden bij overlijden. Op één uitzondering na: de openstaande studieschuld bij Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO) vervalt direct. Veelvoorkomende schulden na overlijden zijn leningen, hypotheekschulden, belastingschulden, kosten voor de uitvaart en de executeur.
De aandelen vallen in de nalatenschap
Als de erflater aandelen heeft in een besloten vennootschap of een naamloze vennootschap, dan vallen deze aandelen bij het overlijden van de erflater in de nalatenschap. Dit gebeurt automatisch.
De schenking gebeurt via een notariële akte, en de 3% is verschuldigd op de totale waarde van de geschonken aandelen. Noteer dat een schenking van aandelen via een handgift niet mogelijk is. Een onrechtstreekse schenkingkan eventueel wel, maar heeft als nadeel dat u in principe geen voorwaarden kan toevoegen.
Daarom hield IHT-planning doorgaans in dat individuen aandelen in een familiebedrijf nalieten aan volwassen kinderen of een discretionair trust in plaats van aan de overlevende echtgenoot om de IHT-verlichting te maximaliseren. Aandelen (en andere activa) die aan een echtgenoot (of geregistreerde partner) worden nagelaten, zijn vrij van IHT .
Wanneer overlijden plaatsvindt, worden de beleggingen binnen deze rekeningen verkocht en krijgt de begunstigde de marktwaarde uitbetaald . Als de begunstigde een echtgenoot of partner is, hebben ze ook de optie om de beleggingen te behouden en ze op hun naam te laten overboeken.
Geld opnemen na overlijden: Is het strafbaar? Ja, het is in de meeste gevallen strafbaar om geld op te nemen van de rekening van een overleden persoon voordat de juiste procedures zijn gevolgd. Het is belangrijk om de nalatenschap correct af te wikkelen en de regels en voorschriften van de bank te volgen.
Een uitzondering hierop zijn bankrekeningen. Overweeg om de naam van uw echtgeno(o)t(e) minimaal zes maanden op de rekening te laten staan, voor het geval er cheques binnenkomen .