Als je een Besloten Vennootschap (BV) erft, word je juridisch eigenaar (aandeelhouder) van de onderneming, maar niet automatisch de nieuwe bestuurder. Je erft de aandelen, waardoor je zeggenschap krijgt via de algemene vergadering. Je bent in de regel niet persoonlijk aansprakelijk voor bedrijfsschulden, maar moet wel erfbelasting betalen over de waarde. Jongbloed Fiscaal Juristen +3
Als een DGA komt te overlijden, moet er erfbelasting en inkomstenbelasting worden betaald. De erfbelasting bedraagt maximaal 20% en de inkomstenbelasting 26,9% (vanaf 2024 29%). Als er onvoldoende vermogen in de bv is opgenomen (of in liquide vorm aanwezig is), kunnen er problemen ontstaan.
Bij familiale vennootschappen: Je moet de vennootschap tot drie jaar na het overlijden van de erflater verderzetten. Voor elk van die drie jaren moet je een jaarrekening opmaken en neerleggen; Het kapitaal van de familiale vennootschap mag in de 3 jaar na het overlijden niet dalen door uitkeringen of terugbetalingen.
STATUTEN BV
Daarin kan niet geregeld worden wie er na een overlijden van een aandeelhouder de aandelen erft. Maar meestal staat in de statuten wel dat - als er meer dan één aandeelhouder is - degene die de aandelen uit een erfenis verkrijgt, de aandelen moet aanbieden aan de andere aandeelhouder(s).
Aandeelhouders in een BV kunnen (veelal) hun aandelen pas overdragen aan een buitenstaander als zij de aandelen eerst hebben aangeboden aan hun mede-aandeelhouders. De mede-aandeelhouders kunnen ieder voor zich aanspraak maken op een aandelenpakket naar evenredigheid van hun onderlinge aandelenverhouding.
Als je onderneming wordt gedreven door middel van een BV zal bij verkoop sprake zijn van een aandelenoverdracht. Vroeger kon dat zonder de notaris, nu is dat gelukkig niet meer mogelijk.
De belangrijkste nadelen van een BV zijn hogere administratieve lasten (jaarverslag KvK, complexere boekhouding), hogere kosten (notaris, accountant), verplicht een DGA-salaris uitkeren (min. ca. €58.000 in 2026), en het missen van ondernemersaftrek zoals zelfstandigenaftrek. Daarnaast is er een publicatieplicht van jaarrekeningen en statuten, en kunnen er extra kosten en complexiteit ontstaan bij structuren zoals een holding met werkmaatschappij.
Standaard worden je aandelen verdeeld volgens de regels van de wettelijke erfopvolging: de langstlevende echtgeno(o)t(e) erft het vruchtgebruik, je kind(eren) de blote eigendom. Wil je daarvan afwijken? Dan moet je een testament opmaken.
Besloten vennootschap (bv)
Omdat de bv een bedrijf met rechtspersoonlijkheid is, zijn de erfgenamen dan niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Als u met meerdere personen een bv hebt, dan kunnen in de statuten afspraken worden opgenomen wat er met de aandelen moet gebeuren bij uw overlijden.
Bent u bestuurder of vennoot van een besloten vennootschap (bv)? Een besloten vennootschap is een rechtspersoon en daarom in principe zelf aansprakelijk voor haar schulden, dus ook voor belastingschulden. Bij wanbeheer zijn de bestuurders echter hoofdelijk met hun persoonlijk vermogen aansprakelijk.
Overname besloten vennootschap (bv)
Als het andere bedrijf een bv is, moet u van te voren nagaan of de verkoper de aandelen mag verkopen en of de over te nemen aandelen zijn volgestort. De overdracht van aandelen in een bv moet plaatsvinden bij notariële akte. De notaris zal dit dus voor u in de gaten houden.
Bij de overgang van aandelen in een familievennootschap, bij leven (schenking) of bij overlijden (vererving), kunnen twee heffingen van toepassing zijn: inkomstenbelasting (tarief 2021: 26,9%) en schenk- of erfbelasting (tarief 2021: 10% tot 20% voor schenkingen/verervingen van ouders naar kinderen).
Erfdeel kinderen
Dan krijgen de kinderen hun erfdeel niet direct. Ze krijgen een vordering in geld, ter grootte van hun erfdeel. Dit bedrag is pas opeisbaar als beide ouders zijn overleden. Of wanneer de langstlevende ouder failliet raakt of in de schuldsanering komt.
Door de wet excessief lenen mogen dga's en hun partners nog maar maximaal € 500.000 onbelast lenen van de bv, met uitzondering van een lening voor een eigen woning. Tot dat bedrag wordt over het leenbedrag geen heffing ingehouden. Daarna geldt 24,5% tot € 67.804 en alles daarboven wordt met 31% belast in box 2.
Erf je €200.000 van je in januari 2023 overleden vader, dan moet je €21.552 erfbelasting betalen. Door de vrijstelling van €22.918 ben je erfbelasting verschuldigd over €177.082. Je betaalt over de eerste €138.642 10% belasting (€13.864) en over de rest (€38.440) 20% belasting (€7688).
Wanneer iemand overlijdt, wordt er normaal gesproken belasting betaald over de nalatenschap voordat er geld wordt uitgekeerd aan de erfgenamen. Meestal hoef je bij een erfenis niet direct belasting te betalen, maar het kan zijn dat je later alsnog belasting moet betalen .
Als je aandeelhouder bent, ben je ook deels eigenaar van de bv. De hoeveelheid aandelen bepalen in hoeverre jij de eigenaar bent. Als een aandeelhouder komt te overlijden, krijgen zijn erfgenamen de aandelen. Zij worden dan voor dat stukje of voor het geheel eigenaar van de bv.
Als er meer schulden in de erfenis zitten dan bezittingen (baten), is er sprake van een negatieve nalatenschap. U erft dan schuld. Wilt u dit voorkomen, dan kunt u de erfenis beneficiair aanvaarden. U accepteert dan de erfenis alleen als deze positief is.
Indien de rechtsvorm van een bedrijf een besloten vennootschap (BV) is, dan vallen de aandelen van de BV in de nalatenschap en komen de aandelen alle erfgenamen tezamen toe. De aandelen van de BV vallen namelijk in het privévermogen van de eigenaar van het bedrijf, met het erven van aandelen tot gevolg.
Wat is gunstiger: schenken of erven? Hoewel de tarieven gelijk zijn, is het in veel gevallen gunstiger om te schenken. U kunt immers jaarlijks een gedeelte van uw erfenis belastingvrij schenken. Op die manier wordt uw erfenis kleiner en betalen uw erfgenamen na uw overlijden ook minder erfbelasting.
Als een erfgenaam niet wil tekenen, is de eerste stap een formele brief met een redelijke termijn sturen, waarna bij aanhoudend verzet de kantonrechter ingeschakeld kan worden om de verdeling af te dwingen, zo nodig via een gerechtelijke procedure of het benoemen van een vereffenaar die het werk doet. Dit voorkomt dat de afwikkeling stil komt te liggen, en de onwillige erfgenaam kan de kosten van deze stappen dragen.
Voor (klein)kinderen is de vrijstelling € 25.490,- per (klein)kind. Boven de vrijstelling bedraagt de belasting over de eerste € 154.197,- voor partners en kinderen 10% en voor kleinkinderen 18%. Voor alles daarboven bedraagt de belasting voor partners en kinderen 20% en voor kleinkinderen 36%.
Van de Belastingdienst moet je jezelf in principe minimaal een bepaald minimum loon van €56.000 DGA-loon betalen voor jouw werk als DGA voor de BV. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon DGA of het DGA-salaris genoemd.
Het Nederlandse belastingstelsel maakt de BV aantrekkelijk voor ondernemers die een hogere winst realiseren. Over de winst van een BV wordt een lager belastingtarief geheven dan over de inkomsten uit een eenmanszaak of VOF. In 2025 betaal je bijvoorbeeld 19 procent belasting over de eerste 200.000 euro aan winst.
Slechts één, tenzij de statuten van het bedrijf er meer vereisen .