Wanneer een BV geen winst maakt, verandert de situatie flink. Je hebt dan geen mogelijkheid om dividend uit te keren. Ook kan het uitkeren van het verplichte gebruikelijk loon een uitdaging worden. In uitzonderlijke gevallen kun je dit loon tijdelijk verlagen, maar dit moet altijd goed worden onderbouwd.
De btw-aangifte doe je online. Meestal ieder kwartaal. Als directeur moet je minimaal het gebruikelijk loon in je bv verdienen. Dat is in 2024 minimaal 56.000 euro per jaar.
Als uw bedrijf geen winst meer maakt doordat bijvoorbeeld de verkoop terugloopt of omdat de markt verandert, kunt u ervoor kiezen om te stoppen om (grotere) schulden te voorkomen. In dit geval regelt u zelf of met uw adviseur alle zaken die u moet afhandelen bij het stoppen van een onderneming.
Maar op dit moment (2025) ligt het omslagpunt bij grofweg €120.000 winst per jaar. Maak je meer winst dan is een BV fiscaal voordeliger. Let wel op, doordat alle belastingtarieven (vaak) jaarlijks wijzigen, wijzigt het omslagpunt ook vaak. In 2019 lag het omslagpunt nog op een winst van €150.000 per jaar.
Om geld uit je vennootschap te halen, kan je jezelf als aandeelhouder van je bv ook een dividend uitkeren. Op dividenden betaal je dividendbelasting: een roerende voorheffing van 30%.Onder bepaalde voorwaarden kun je aanspraak maken op een verlaagd tarief van 20% of zelfs 15%.
De drempel voor een lening van uw bv is € 500.000 (2023: € 700.000). Leent u in een jaar meer dan de drempel? Dan wordt het meerdere het jaar erna opgeteld bij de drempel voor dat jaar.
Voordeel van uw vermogen onderbrengen in een BV is dat u belasting betaalt over het werkelijk rendement van uw vermogen en niet over een vast percentage van uw vermogen (het zogenaamde fictief rendement). Een bijkomend voordeel van de Spaargeld BV zou kunnen zijn het verlagen van de eigen bijdrage ziektekosten.
Een slapende, lege BV is een besloten vennootschap zoals elk ander, maar dan zonder enige activiteit. Deze heeft aandelen en verder geen eigendommen of schulden. Tenminste, dat is iets dat je beter vooraf kunt (laten) onderzoeken, anders koop je geen lege BV maar een onderneming met mogelijke problemen.
Hoe je het salaris aan jezelf uitkeert maakt niet uit. Het mag dus gaan om een fictief loon, zolang het maar belast is bij de inkomstenbelasting. Indien je dus een auto van de zaak rijdt met een relatief hoge bijtelling, dan kan dit betekenen dat je jezelf een lager maandloon kunt uitkeren.
Ten eerste, raak niet in paniek. Je moet even diep ademhalen en het bedrijf strategisch van boven naar beneden evalueren voordat je drastische veranderingen doorvoert. Verdeel het bedrijf in categorieën om elk element te evalueren en maak vervolgens een actieplan voor winstgevendheid .
Ngo's zijn non-profitorganisaties (organisaties zonder winst als doel). Nederlandse ngo's hebben meestal de rechtsvorm stichting. Een ngo werkt meestal met vrijwilligers en geld van donateurs.
U dient de aangifte in over het verliesjaar. De aanslag over het jaar waarmee het verlies wordt verrekend, moet definitief vaststaan. Van het verlies dat u aangeeft, wordt maximaal 80% verrekend.
Gebruikelijk loon / dga-salaris
Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten.
Dividend uitkering DGA
Dividenduitkeringen zijn vaak voordeliger dan salarisuitkeringen vanwege het lagere belastingtarief. Hierdoor kan het je als DGA meer opleveren om jezelf uit te betalen in de vorm van dividend. Het uitkeren van dividend kan zorgen voor een stabielere cashflow.
Als de BV dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (DGA), dan moet u in box 2 belasting (inkomstenbelasting) betalen over het dividend. Het inkomstenbelasting percentage dat u moet betalen betreft 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021.
Omslagpunt omzetten eenmanszaak naar BV
In 2025 ligt het omslagpunt om over te schakelen van een eenmanszaak naar een BV meestal rond de jaarlijkse winst van €200.000 of meer. Als je winstniveau dit bedrag bereikt, kan het fiscaal voordelig zijn om de overstap te maken naar een BV-structuur.
Bij de keuze tussen een eenmanszaak of een BV kan ook het wel of niet aannemen van personeel een rol spelen. Het grootste verschil met de BV is dat de eenmanszaak een rechtsvorm is zonder rechtspersoonlijkheid. Dit houdt in dat de eenmanszaak niet als zodanig verbintenissen, zoals arbeidsovereenkomsten, kan aangaan.
Waarom geldt er een minimum DGA-salaris? Van de Belastingdienst moet je jezelf in principe minimaal €56.000 DGA-loon betalen voor jouw werk als DGA voor de BV. Dit wordt ook wel het gebruikelijk loon of het DGA-salaris genoemd.
Turboliquidatie. Als laatste bestaat de mogelijkheid een turboliquidatie uit te voeren. Dat kan wanneer de BV geen bezittingen meer heeft, maar nog wel schulden. De BV kan dus worden opgeheven, terwijl er nog wel schuldeisers zijn.
Waarde van een lege bv
Een lege bv brengt meestal weinig op. U moet uw accountant betalen en de koper maakt kosten voor de akte van overdracht en statutenwijziging. Ook zijn er advieskosten (notaris, accountant, belastingadviseur). De koper moet afwegen of een lege bv kopen voordeliger is dan een nieuwe bv oprichten.
Wat zijn de nadelen van het hebben van een BV in termen van belastingen en administratie? Een BV moet meer belasting betalen dan een eenmanszaak of VOF. Daarnaast heeft een BV te maken met meer administratieve verplichtingen, zoals het opstellen van een jaarrekening en het bijhouden van een aandeelhoudersregister.
Je kunt niet 'zomaar' geld uit de BV halen - er zijn vijf manieren om dat fiscaal legaal te doen. Dat kan als brito periodieke uitkeringen of als incidentele opneme met belastingafdrachten. Zie het deel over uitkeren.
Nederland telt ruim honderd bedrijven met een eigenaar die nog niet eens 10 jaar oud is. Bij een baby-bv richten ouders een bedrijf op met als rechtsvorm een bv.De aandelen komen in handen van de baby.Vervolgens gaan de ouders voor de bv werken en zetten zij het bedrijf voort.