Heeft u een werknemer die minder inkomstenbelasting terugkrijgt of meer moet betalen dan verwacht, omdat in 2023 te weinig loonheffing is ingehouden? Waarschijnlijk wordt dit veroorzaakt doordat er bij de inhouding van de loonheffingen rekening is gehouden met een te hoge arbeidskorting.
Bij te veel ingehouden belasting kan werkgever of medewerker teruggaaf aanvragen. Te weinig afdragen leidt tot naheffing en boetes, afhankelijk van schuld of opzet. Boetes variëren van 10% (verzuim) tot 50% (opzet). Werkgever kan schriftelijke toestemming vragen voor verrekening met toekomstig loon.
Het kan zo zijn dat een medewerker een salaris heeft waarbij de heffingskortingen hoger uitvallen dan de loonbelasting. In dit geval staat er op de loonstrook van de medewerker €0 bij loonheffing. Wordt er loonheffingskorting toegepast, dan kan het zijn dat er soms geen loonheffing wordt ingehouden.
Hoe kan dat? Ten eerste kan het zijn dat u de heffingskortingen bij meerdere werkgevers heeft laten toepassen.Maar misschien is ook een te laag percentage bijzonder tarief (BT) toegepast. Dit percentage bepaalt de loonheffing over bijzondere beloningen, zoals de vakantietoeslag en de eindejaarsuitkeringen.
Bijvoorbeeld als u: inkomsten hebt waarover u nog geen belasting hebt betaald, zoals bijverdiensten. te weinig loonheffing hebt betaald via uw werkgever. een te laag bedrag hebt betaald via een eerdere voorlopige aanslag.
Hoe hoger uw inkomen is, hoe lager de korting is die u krijgt. Vanaf € 124.935 krijgt u geen loonheffingskorting meer. Als u de AOW-leeftijd hebt én niet werkt, dan krijgt u vanaf € 75.518 geen loonheffingskorting meer. Als u meerdere inkomens hebt, dan is er een risico dat u te veel korting krijgt.
Uw aangifte klopt, maar u bent het niet eens met het bedrag dat u moet betalen. Dan kunt u bezwaar maken. Doe dat wel binnen 6 weken na betaling van de aangifte loonheffingen.
Je kan eenvoudig zelf controleren of de loonheffing op je loonstrook klopt. Allereerst is het goed om te weten dat de loonadministratie van Go:Office ieder half jaar wordt gecontroleerd, dat weer wordt geregistreerd door Stichting Normering Arbeid.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Voor mensen die werken stijgt in 2024 de arbeidskorting met € 115 voor inkomens rond het wettelijk minimumloon. Werkenden met een salaris vanaf het minimumloon tot bijna € 40.000 gaan er hierdoor op vooruit. In 2025 is de maximale arbeidskorting € 5.599 (dat was € 5.532 in 2024).
Loonheffingskorting zorgt ervoor dat je maandelijks meer nettoloon ontvangt. Of je wel of geen loonheffingskorting moet toepassen, hangt af van je persoonlijke situatie. Als je maar één werkgever hebt, is het verstandig om wel loonheffingskorting toe te passen.
Je verdient minder dan € 8.520 per jaar.
Je mag per jaar € 8.520 belastingvrij verdienen. Als je werkgever dan toch loonheffing inhoudt, mag je dat gerust terugvragen.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Loonheffingskorting bij 2 banen is niet mogelijk. Je moet kiezen bij welke werkgever je de korting toepast. Pas de korting toe op de baan waar je het meest verdient. Over dat salaris betaal je meer belasting en krijg je dus ook een hogere korting.
Als je in loondienst werkte, is er mogelijk over je loon te veel belasting ingehouden. Je kunt de te veel betaalde belasting terugkrijgen door aangifte te doen.
Minder loonheffingen inhouden, dit mag alleen met een machtiging van de belastingdienst. Deze machtiging wordt aangevraagd door de werknemer wanneer er ten minste 10% (met een minimum van € 227) meer belasting moet worden betaald wanneer het normale bijzondere tarief wordt toegepast.
De Belastingdienst bepaalt het belastingtarief aan de hand van twee belastingschijven. Het tarief tot een inkomen van 68.507 euro is 37,35 procent.Voor het deel van het inkomen boven de 68.507 euro is het tarief 49,50 procent.
De arbeidskorting en de algemene heffingskorting vormen samen de loonheffingskorting. Verdien je in 2024 in totaal niet meer dan ongeveer 13.000 euro bruto, dan hoef je geen belasting te betalen. Vaak wordt voor studenten deze loonheffingskorting direct verrekend en krijg je dus meteen een hoger netto loon overgemaakt.
Uw fiscale partner die inkomsten buiten Nederland heeft, is misschien minder of geen Nederlandse belasting verschuldigd. Het bedrag dat u aan heffingskortingen krijgt uitbetaald, kan hierdoor lager zijn.
Belastingschijven box 1: werk en woning
In 2024 zijn er twee belastingschijven in box 1 voor de loon- en inkomstenbelasting. Voor het inkomen tot €75.518 geldt een gecombineerd tarief van 36,97%, en voor het inkomen boven dit bedrag geldt een tarief van 49,50%.
U gaat naar Mijn Belastingdienst. Op de pagina 'Welkom op Mijn Belastingdienst' klikt u op 'Inkomstenbelasting'. Ga dan naar de tab 'Voorlopige aanslag' en vervolgens op 'Belastingjaar 2025'. Daarna kiest u voor 'Een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen voor een maandelijkse teruggaaf of betaling'.
Waarom wordt loonheffing van het salaris ingehouden? In Nederland kennen we een sociaal systeem: de verzorgingsstaat. Iedereen die een salaris, pensioen of uitkering ontvangt draagt hieraan bij. Zo kunnen we de zorg, het onderwijs en sociale voorzieningen blijven betalen.
Je loonheffingskorting wordt berekend op basis van je inkomen. De maximale arbeidskorting is in 2025 € 5.599 per jaar. Bij een inkomen vanaf € 43.071 wordt de arbeidskorting steeds lager. Hoeveel loonheffingskorting er bij jou wordt toegepast is dus afhankelijk van je salaris.
Met deze brief kunt u een verzoek indienen bij de Belastingdienst voor de teruggaaf van te veel betaalde loonheffingen. Als u te veel loonheffingen aan de Belastingdienst heeft betaald, wordt het te veel betaalde bedrag meestal teruggestort op uw bankrekening.