Een eenmanszaak heeft minder fiscale druk bij lagere winsten en is goedkoper in oprichting en onderhoud. Een bv is aantrekkelijker bij hogere winsten, omdat het tariefvoordeel dan hoger is dan de extra ondernemersaftrek mogelijkheden van de eenmanszaak.
Fiscale voordelen van een BV
Het belastingtarief over de winst van de BV is lager dan het tarief over de winst voor de eenmanszaak en vof. Als je onderneming veel winst maakt, ben je als ondernemer veel voordeliger uit met een BV. Over de eerste € 200.000 winst van je BV betaal je 19% belasting.
Bij een BV kun je de perfecte structuur oprichten waardoor je fiscaal en juridisch gezien het optimale uit de onderneming kunt halen. Heb je meerdere activiteiten dan kun je deze eenvoudig scheiden over meerdere BV's. Door deze risicospreiding kun je de eventuele schade bij aansprakelijkheid of faillissement beperken.
Waarom zou je kiezen voor een vennootschap? Je betaalt minder belastingen. Je begrijpt meteen dat er in een vennootschap meer geld omgaat dan in een eenmanszaak. Dat is goed voor de economie, en daarom wordt de winst in een vennootschap lager belast dan de winst die je persoonlijk boekt.
Eén van de nadelen van een BV is fiscaal van aard. Een BV kan namelijk niet rekenen op bepaalde belastingvoordelen die wel van toepassing zijn op een eenmanszaak of VOF. De startersaftrek, zelfstandigenaftrek, en mkb-winstvrijstelling zijn bijvoorbeeld niet van toepassing op de BV.
Een eenmanszaak is bij een lagere winst vaak het voordeligste, maar door fiscale wijzigingen zal dit steeds minder vaak het geval zijn. Daarnaast biedt een bv een betere bescherming bij aansprakelijkheid en kan hiermee privé en zakelijk vermogen beter gescheiden gehouden worden.
De nadelen van een eenmanszaak:
Je bent zelf voor alles aansprakelijk. Alle inkomsten van je onderneming worden belast in jouw personenbelasting. Wil je later je zaak overlaten, dan is dat niet zo eenvoudig als bij een vennootschap. Je draagt zelf alle financiële risico's.
Ja: De beste rechtsvorm voor je aankomend bedrijf is een bv. Een groot voordeel van een bv is dat je in de meeste gevallen privé niet aansprakelijk kan worden gesteld. Nee: De beste rechtsvorm voor je aankomend bedrijf is een eenmanszaak.
Bij een eenmanszaak is de eigenaar hoofdelijk aansprakelijk met zijn/haar privé-vermogen en betaalt inkomstenbelasting over de winst. In een bv is de ondernemer doorgaans niet persoonlijk aansprakelijk voor schulden en de bv betaalt vennootschapsbelasting over haar winst.
Een BV is pas fiscaal voordelig als je meer dan € 150.000,- winst maakt. Er zijn een hele boel redenen om ondanks dat je niet zoveel winst maakt, toch een BV op te richten. Maar financieel is het vaak minder verstandig.
Sinds 2023 kunt u niet meer onbeperkt lenen van de eigen bv. Als de schulden hoger zijn dan € 700.000, gaat u in box 2 26,9% inkomstenbelasting betalen.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
Nadelen BV Hogere oprichtingskosten (voornamelijk notaris kosten) Hogere administratieve kosten (deponeren jaarrekening) Verplichte minimum salaris bestuurder(s) (DGA salaris: in 2021 € 47.000,- per jaar.)
Sinds 1 april 2012 is het startkapitaal om een BV te starten verlaagd van € 18.000,- naar € 0,01. Het is wel belangrijk dat er ook daadwerkelijk geld in de BV wordt gestort. Het verschil van een cent kan u duur komen te staan omdat bij het uitblijven van een storting u met uw privévermogen aansprakelijk blijft.
De meeste starters kiezen voor een eenmanszaak. Bent u alleen, dan is een eenmanszaak of besloten vennootschap (bv) vaak de beste optie . Onderneemt u met meerdere personen, dan kunt u kiezen voor verschillende rechtsvormen. Veel risico's kunt u verkleinen met verzekeringen en goede contracten.
De meeste ondernemers kiezen voor een eenmanszaak, omdat dit snel en eenvoudig is op te richten en de kosten voor het oprichten laag zijn. Als zzp'er of freelancer heeft u bovendien minder risico's, omdat u weinig of geen bedrijfsruimte heeft en u vaak bij de werkgever of vanuit thuis werkt.
Een eenmanszaak is een van de meest gekozen rechtsvormen voor startende ondernemers. Dit ook vooral omdat deze snel en gemakkelijk is opgezet. Binnen een eenmanszaak ben jij de enige verantwoordelijke voor het bedrijf en ben je privé aansprakelijk voor zakelijke schulden.
In het kort is het bijna altijd gemakkelijker om financiering te krijgen als je een eenmanszaak bent dan een BV. De reden is dat bij een eenmanszaak je persoonlijk garant staat voor de leningen en schulden van je bedrijf. Als jouw bedrijf de schulden niet meer kan betalen, dan moet je het zelf betalen.
Aan pensioen en verzekeringen is een zzp'er jaarlijks ongeveer € 8.500,- kwijt waarbij AOV (€ 3.950,-) en pensioenvoorziening (€ 3.750,-) de belangrijkste kostenposten zijn. De beroepskosten zijn gemiddeld zo'n € 16.800,- per jaar.
Maar op dit moment (2023) ligt het omslagpunt bij grofweg €120.000 winst per jaar. Maak je meer winst dan is een BV fiscaal voordeliger. Let wel op, doordat alle belastingtarieven (vaak) jaarlijks wijzigen, wijzigt het omslagpunt ook vaak. In 2019 lag het omslagpunt nog op een winst van €150.000 per jaar.
Wat was de vennootschapsbelasting in 2021, 2022 en nu in 2023? De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting.Over de winst boven de €200.000 betaal je in 2023 25,8%.
U kunt van uw eenmanszaak een bv maken. Redenen om dit te doen zijn: minder persoonlijke aansprakelijkheid, fiscale voordelen, het spreiden van risico's of om de onderneming makkelijker te kunnen verkopen. Het grote verschil is dat na de omzetting niet u als persoon maar de bv de onderneming drijft.
Belastingen bij een bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. De bv is ondernemer voor de btw. Als de bv personeel in dienst neemt, krijgt de bv te maken met loonheffingen. Ook over het salaris van de directeur-grootaandeelhouder houdt de bv loonheffingen in.