Kosten. Met een bv krijgt u te maken met notariskosten, inschrijfkosten bij KVK en kosten voor het bijhouden van een administratie. De tarieven voor oprichting bij een notaris verschillen per notaris. Gemiddeld kost dit tussen de € 500 en € 1.000.
Het verplicht inbrengen van 18.000 euro maakte de drempel voor het oprichten van een bv groot. Dat is sinds een paar jaar veranderd: elk startkapitaal is nu geoorloofd. Je zou dus je onderneming kunnen starten met 1 cent in kas. Voor het oprichten van een bv moet je wel een notaris een oprichtingsakte laten opmaken.
Omslagpunt omzetten eenmanszaak naar BV
Vanaf 2024 ligt het omslagpunt om over te schakelen van een eenmanszaak naar een BV meestal rond de jaarlijkse winst van €200.000 of meer. Als uw winstniveau dit bedrag bereikt, kan het fiscaal voordelig zijn om de overstap te maken naar een BV-structuur.
Een eenmanszaak is bij een lagere winst vaak het voordeligste, maar door fiscale wijzigingen zal dit steeds minder vaak het geval zijn. Daarnaast biedt een bv een betere bescherming bij aansprakelijkheid en kan hiermee privé en zakelijk vermogen beter gescheiden gehouden worden.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de BV een op zichzelf staande entiteit is. Daarom kun je niet zomaar geld onttrekken aan de BV, maar moet je jezelf een salaris betalen. Het salaris van de DGA is aan een bepaald minimum gebonden. Dit heet het gebruikelijk loon.
Vroeger (voor 2012) was het namelijk zo dat er 18.000 euro gestort moest worden, ofwel in geld, ofwel in bezittingen (zoals een pand). Sinds 2012 is deze drempel echter gelicht, en volstaat in principe een storting van één cent. Je mag dus helemaal zelf weten hoeveel kapitaal je in je bv stort.
Het eerste nadeel is dat een BV vergeleken met de eenmanszaak en vof, minder aftrekposten kent. Denk bijvoorbeeld aan startersaftrek, zelfstandigenaftrek en de mkb-vrijstelling. Deze fiscale aftrekposten zijn niet van toepassing op de BV. Vanaf een bepaalde winst is het echter voordeliger om een BV te hebben.
Nadelen BV Hogere oprichtingskosten (voornamelijk notaris kosten) Hogere administratieve kosten (deponeren jaarrekening) Verplichte minimum salaris bestuurder(s) (DGA salaris: in 2021 € 47.000,- per jaar.)
Als je een BV opricht kom je als directeur in loondienst bij je eigen BV. Dat betekent dat er een salaris vastgesteld moet worden. Hier sta je helaas niet vrij in. Je kunt bijvoorbeeld niet (gemakkelijk) zeggen dat je geen loon hoeft en dit dus ook niet uitkeert.
In het kort heeft het oprichten van een BV de volgende voordelen: De BV is een rechtsvorm met een beperkte aansprakelijkheid. U betaalt slechts 16,5 of 25% belasting over de winst van uw BV. U kunt uw eigendommen en financiële risico's verdelen over meerdere BV's via een holding.
Het wettelijke minimum salaris DGA: €51.000 (in 2022 was dit nog €48.000);100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; of. Het loon van de meest verdienende werknemer in jouw BV.
De directeur kan ook bestuurder zijn van de BV, maar dat hoeft niet perse. De directeur is degene die de dagelijkse leiding heeft in de BV. Bij sommige BV's is geen directeur, omdat er ook geen activiteiten plaatsvinden. In een dergelijke BV is echter wel altijd een bestuurder.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Ook in 2021 is het weer mogelijk om in aanmerking te komen voor een lager DGA salaris. DGA's die te maken hebben met een omzetdaling van minimaal 30% mogen ook in 2021 van een lager gebruikelijk loon uitgaan. Voor de omzetdaling wordt de omzet van heel 2021 vergeleken met de omzet van heel 2019.
Is het gebruikelijk loon € 5.000 of lager? En kunt u dat aantonen? Dan geeft u voor dat werk het loon aan dat u kreeg. De grens van € 5.000 geldt voor het totaal van uw werkzaamheden voor alle vennootschappen of coöperaties waarin u een aanmerkelijk belang hebt.
Ja, je zal belasting moeten betalen als jouw BV of holding aan jou als aandeelhouder dividend uitkeert. Ook hier betaal je inkomstenbelasting over. Dit is inkomstenbelasting uit box 2 ('inkomsten uit aanmerkelijk belang of ab-belasting'), van 26,9%.
U heeft een BV waar u niets mee doet, een zogenaamde slapende BV.
De DGA zonder personeel
Het is alleen toegestaan als er geen ander personeel in de BV is. Heeft u als zelfstandig ondernemer (DGA) een jaarrekening nodig en heeft u nog geen administratiekantoor? Wij verzorgen uw boekhouding vanaf € 1.102,50,– per jaar!