Als zzp'er ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting en kun je kiezen om zakelijk te leasen. Als je de auto dan ook privé rijdt, krijg je te maken met bijtelling vanwege privégebruik. Dit punt kan zakelijke lease voor zzp'ers minder aantrekkelijk maken.
Belastingvoordelen voor de zzp'er
Financial lease biedt als voordeel dat je de lease auto zakelijk kunt boeken. Je bent immers direct economisch eigenaar van de auto. Hierdoor profiteer je van belastingvoordelen zoals: Aftrek van rente en kosten: de rente die je betaalt over je financial lease is fiscaal aftrekbaar.
Een in privé geleasete auto staat niet in de administratie van je bedrijf. Je mag de leasekosten dan niet zakelijk aftrekken. Je hebt niet te maken met bijtelling. Bij het zakelijk leasen mag je de leasekosten wel aftrekken.
Je kunt als zzp'er een auto op de zaak hebben als je: Ondernemer bent voor de inkomstenbelasting; • Je auto gebruikt voor je onderneming; • Per jaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Wanneer je een auto van de zaak hebt, dan mag je alle kosten van je zakelijke inkomsten aftrekken.
Financial lease is een populaire keuze onder zzp'ers vanwege de vele voordelen die het biedt. Naast het behoud van eigen vermogen profiteer je met financial lease namelijk ook diverse fiscale voordelen. Doordat je direct (economisch) eigenaar bent van de auto komt deze op de balans van de onderneming.
Financial lease biedt ondernemers en ZZP'ers de mogelijkheid om een BMW te rijden zonder het volledige aankoopbedrag in één keer te betalen. Dit betekent dat u direct kunt profiteren van de voordelen van het rijden in een nieuwe of jonge BMW, terwijl u de kosten verspreidt over een langere periode.
Voor zzp'ers is het leasen van een auto voordeliger dan kopen. De aanschafprijs wordt vaak betaald uit het werkkapitaal, dit is bij een leasecontract niet het geval waardoor het geld op een andere manier besteed kan worden. Verder vallen de onderhoudskosten van de auto ook onder het leasecontract.
Heb je een eenmanszaak?Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
De zelfstandigenaftrek daalt
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je officieel ondernemer bent én aan het urencriterium voldoet. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar €900 in 2027. De zelfstandigenaftrek daalt in 2025 naar €2.470. In 2024 was dat nog €3.750.
De youngtimer-regeling houdt in dat er bij auto's tussen de 15 en 25 jaar oud een bijtelling van 35% over de fiscale waarde betaald wordt, in plaats van een bijtelling van 22% over de cataloguswaarde. Deze regeling is erg aantrekkelijk voor ondernemers en MKB'ers.
Je hoeft je geen zorgen te maken over onderhoud, verzekeringen of wegenbelasting, want dat is allemaal inbegrepen in het leasebedrag. Dit klinkt natuurlijk ideaal, maar hoe zit het met de belasting? Helaas zijn de kosten voor private lease niet aftrekbaar.
Rekenvoorbeeld: netto bijtelling
Jouw inkomen bestaat uit je belastbaar jaarinkomen (€ 20.000 volgens het vorige voorbeeld) plus je bijtelling van € 4.400 = € 24.400. Je valt dan in belastingschijf 1 en betaalt dus 37,5% belasting. Jij betaalt jaarlijks netto aan bijtelling: € 4.400 x 37,5% = € 1.650.
Nu je eigenaar bent van je eigen bedrijf, is het mogelijk zowel zakelijk- als privé een auto te leasen. Met private lease geniet je van alle voordelen van leasen en betaal je geen fiscale bijtelling. Wanneer je kiest voor zakelijk leasen moet je wel rekening houden met de bijtelling als je de auto ook privé gebruikt.
Zakelijk leasen
Leasen is in circa 80% van de gevallen voordeliger dan kopen. Ook als je weinig kilometers rijdt kan het aantrekkelijk zijn. Leasen vergemakkelijkt de situatie, omdat je het beheer en onderhoud uit handen kunt geven aan de leasemaatschappij. Dit zal veel tijd en moeite besparen.
Zakelijk leasen kan goedkoper zijn voor ondernemers vanwege de fiscale voordelen, mits je de auto vooral zakelijk gebruikt en je de bijtelling goed kunt inschatten. Private lease daarentegen biedt eenvoud en voorspelbaarheid, zonder fiscale voordelen, maar met vaste, duidelijke kosten.
Bijtelling bedrijfsauto berekenen. Hoe doe ik dat als zelfstandig ondernemer? Het standaard bijtellingspercentage in 2021 is 22%. Om bijtelling te berekenen hanteer je de volgende rekensom: Oorspronkelijke catalogusprijs + BTW + BPM X 0,22.
De Belastingdienst gaat vanaf januari 2025 strenger controleren op schijnzelfstandigheid bij zzp'ers (zelfstandigen zonder personeel). Dit betekent dat schoolorganisaties voor die tijd goed moeten nagaan hoe de samenwerking met een zzp'er is ingericht.
Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek geleidelijk verlaagd. In 2023 komt deze uit op €5.030, een daling ten opzichte van €6.310 in 2022. In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er.
U mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang u maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
Bij private lease krijg je niet te maken met bijtelling en daarom hoef je geen ritregistratie bij te houden. Het maakt dus niet uit of je de auto privé of zakelijk gebruikt. Een ander voordeel van private lease is dat je voor zakelijke ritten € 0,23 per kilometer mag declareren. Dit mag je aftrekken van je winst.
Standaard vallen vrijwel alle auto's van de zaak, waarmee ook privé gereden wordt, onder de 22% bijtellingsregeling. Voor Youngtimers wordt een uitzondering gemaakt. Deze auto's hebben een bijtellingspercentage van 35%.
Een voorbeeld: je kocht in januari 2024 een hybride wagen met een CO2-uitstoot van 45g/km. Dan bedraagt de maximale fiscale aftrekbaarheid 98%. Dit wil zeggen dat je in 2024 je wagen (en alle bijhorende kosten) voor 98% mag inbrengen als beroepskosten.
Ondernemers met een eenmanszaak kunnen hun auto van de zaak niet zomaar naar privé halen. De auto blijft dus op de zaak staan en je blijft de bijtelling voor je kiezen krijgen. Naar privé halen als je een eenmanszaak hebt is alleen mogelijk bij een zogenaamde bijzondere omstandigheid.
Goed om te weten: er is geen inkomenseis als je een auto privé wilt leasen. Er is dus niet een minimumbedrag aan salaris of inkomen dat je moet ontvangen elke maand. Ook met een laag inkomen kan je een private leasecontract afsluiten. Je kredietwaardigheid is wel belangrijk.
Zelfstandigen en vennootschappen kunnen een auto leasen of kopen. Per saldo is het voordeliger een bedrijfsauto te kopen, nadeel is dat je de auto dan in een keer moet betalen. Als je kiest voor leasen, kan je de btw spreiden in tijd omdat je bij elke leasefactuur een stukje btw krijgt aangerekend.