Voor particulieren maakt het niet uit of je een marge- of btw-auto koopt. Particulieren kunnen immers alleen btw terugvorderen onder bepaalde voorwaarden, bijvoorbeeld bij de export van het goed. De prijs is voor hen dan ook altijd inclusief btw, dit wordt verplicht gesteld in het Burgerlijk Wetboek, artikel 193e.
Koopt u een tweedehands auto van een andere particulier? Dan betaalt u geen btw. U betaalt als particulier alleen btw over een auto als u een auto koopt bij een autobedrijf. De btw is dan in de prijs inbegrepen.
Zonder administratie is een margeauto nadelig voor de btw en kunt u beter kiezen voor een btw-auto. Koopt u een btw-auto en u zit gewoon in de btw, dan kunt u alle betaalde btw aftrekken in uw btw-aangifte. Als u een margeauto koopt en u zit gewoon in de btw, dan kunt u de bij aankoop betaalde btw niet aftrekken.
Een marge-auto is een auto waarover btw is betaald. Die auto is nieuw door een particulier gekocht en de btw is niet meer zichtbaar in de administratie. Voor particulieren is dit niet relevant, want die moeten toch btw betalen. Maar voor een ondernemer die een gebruikte auto wil kopen, is dit wel relevant.
Les 1: De btw-auto wint het van de marge-auto
En omdat de btw al is voldaan, kun je die als ondernemer niet nogmaals terugkrijgen via de fiscus. Op de factuur staat dan ook: 0% btw. Een btw-auto is, je raadde het gezien de naam al, een occasion waarover nog nooit btw is betaald.
Acht tot tien procent van de prijs van de occasion afpraten, is redelijk; er boven zal een verkoper niet snel met je meegaan. Behalve over de prijs kun je ook onderhandelen over extra's.
Een 'BTW-auto' is een auto die nieuw is of altijd zakelijk bereden is. Zodra hij eenmalig van een particulier of niet BTW plichtig bedrijf is geweest noemen we het een 'marge-auto'. Op het moment dat de verkopende partij de auto weer gaat verkopen, dient hij een BTW factuur te maken.
Bent u handelaar in margegoederen? U mag dan de margeregeling toepassen. U berekent de btw dan niet over uw omzet, maar over het verschil tussen verkoopprijs en inkoopprijs, de winstmarge. Verkoopt u met winst, dan is uw winstmarge positief en moet u hierover btw betalen.
Marge-goederen zijn -meestal gebruikte- goederen die van een particulier zijn (geweest). De particulier heeft het btw-bedrag ooit al betaald en niet teruggevorderd. Daarom hoeft er niet opnieuw btw over dit goed te worden betaald. Naast kunst en antiek, zijn auto's een goed voorbeeld van typische marge-goederen.
De margeregeling geldt alleen voor goederen die worden geleverd door zogenaamde wederverkopers (ook wel han- delaren genoemd). De regeling mag dus niet door iedereen worden toegepast.
Als een ondernemer/bedrijf marge-goederen doorverkoopt dan wordt er alleen btw verrekend over de winst omdat over de inkoopsprijs al eens btw betaald is. De term “marge” maakt de ondernemer hierop attent. Zodoende zijn goederen van een particulier, automatisch marge-goederen.
Een BTW auto verkopen is hetzelfde als een zakelijke auto verkopen, mits er BTW is betaald bij de aanschaf van de auto. Als dit zo is, mag de auto ook met BTW worden gefactureerd zodat de ondernemer de omzetbelasting later weer terug kan vragen.
De ondernemer die de auto inruilt, moet de btw afdragen en het garagebedrijf mag de btw op de factuur in aftrek brengen. Niet één factuur Let erop dat de inruil van de auto en de aankoop van een nieuwe auto niet op één factuur kunnen worden verwerkt als de auto wordt ingeruild door een ondernemer.
Kentekenloket.nl biedt sinds kort Veilig Betalen aan. Deze dienst kun je gebruiken als je jouw auto gaat verkopen aan een particulier. De betaling loopt via een veilige tussenrekening in combinatie met de overschrijving van het kenteken.
Tweedehands auto's worden soms contant betaald, maar ook via overschrijvingen. Doe overschrijvingen in principe nooit vooraf of zonder de auto te hebben gezien en een duidelijke afspraak met de verkoper te hebben gemaakt. Gebruik bij overschrijvingen alleen te volgen transfers met bijbehorende documentatie.
Heb je een eenmanszaak? Dan kun je de auto alleen op jouw eigen persoonlijke naam laten registreren. Bij andere rechtsvormen kun je het kenteken op naam van je bedrijf laten zetten. Meer informatie vind je bij de RDW.
De regeling mag uiteraard niet andersom worden toegepast, dus een ingekocht btw-auto kan niet als marge-auto worden verkocht. Er is nog een belangrijke voorwaarde voor de verkoper: een auto die als marge-auto is ingekocht en als btw-auto worden verkocht mag niet worden meegenomen in de globalisatie.
Een marge auto is een auto waarop een bedrijf of instelling geen BTW kan verrekenen. Een nieuwe auto is in beginsel een BTW auto. Zodra een auto ingekocht of gefactureerd wordt aan een particulier persoon, kan de BTW niet meer worden verrekend en is de auto een zogeheten "marge auto".
Bpm is de belasting van personenauto's en motorrijwielen. Koopt u in Nederland een personenauto, motor of een bestelauto? Of importeert u een personenauto, motor of bestelauto? Dan betaalt u onder andere bpm.
Zo berekent u de verkoopprijs: inkoopprijs: € 200. winstmarge exclusief btw: € 100. btw (21%) over uw winstmarge: 21/100 x € 100 = € 21.
Margegoederen zijn gebruikte goederen die u hebt ingekocht zonder btw. Onder voorwaarden zijn ook als margegoederen aan te merken: kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die u met btw koopt of invoert. Meer daarover leest u bij Btw berekenen als u kunst koopt van een kunstenaar en bij invoer buiten de EU.
De winstmarge is het verschil tussen de verkoopprijs (exclusief btw) en de inkoopprijs. Verkoop je met winst dan is de winstmarge positief, maar als je over de verkoop verlies hebt geleden heb je een negatieve winstmarge en stel je de marge op nul, je bent dan geen btw verschuldigd.
Alleen BTW over de gemaakte winst
De betekenis van de naam marge auto vloeit voor uit het feit dat er alleen BTW betaald zal moeten worden uit het verschil tussen de aankoop- en verkoopprijs: de marge regeling BTW. Een bedrijf die zo een marge auto aanschaft, kan dus geen vordering indienen bij de Belastingdienst.
Voorbeeld marge factuur
Een handelaar in tweedehands computerapparatuur koopt een laptop van een particulier voor € 200,-. Hij wil de laptop verkopen voor € 230,- exclusief BTW. Over de marge van € 30,- moet hij 21% BTW berekenen. De marge inclusief BTW is dan € 36,30.
Weet je niet hoeveel onderhandelingsruimte er is? Bedenk dat het redelijk normaal is dat je 8 tot 10 procent van de verkoopprijs af probeert te krijgen. Zeker als je geen auto inruilt, is het normaal om korting te krijgen. Geen inruil betekent minder risico en minder kosten voor de verkoper.