Hiervoor heeft de b.v. een loonheffingennummer bij de belastingdienst aangevraagd. Tot zover wordt u als DGA gelijk behandeld als een werknemer. Het verschil is dat u naast werknemer ook aandeelhouder bent. Grofweg geldt dat als u ten minste 5% van de aandelen bezit u DGA bent voor de inkomstenbelasting.
Houd dan als eerste rekening met de hoofdregel: werknemers vallen onder de verplichte werknemersverzekeringen. Een dga heeft een dienstbetrekking bij de rechtspersoon als er sprake is van arbeid, loon en gezag.En is dus werknemer. De rechtspersoon draagt premies af voor zw, ww en wia.
De Belastingdienst zal deze geschonken aandelen zien als een bonus, als verkapt loon, en zal hier een heffing en eventueel zelfs een boete over kunnen geven. Het schenken van aandelen aan medewerkers is dus af te raden, en het is beter om participatie op dit niveau te zien als een investering.
Wanneer medewerkers meer dan 5% van de aandelen hebben dan ontvangen zij een aanmerkelijk belang. Hierbij moet er, in het geval van een natuurlijk persoon, het gebruikelijke loon betaald worden. Dit geldt echter niet wanneer een groep personen of een stichting 5% of meer van de aandelen bezitten.
Als directeur-grootaandeelhouder ben je als werknemer in dienst van de bv. Je betaalt dus eigenlijk een salaris aan jezelf. Je staat niet op de loonlijst van de onderneming waarvoor je werkzaamheden verricht, maar op de loonlijst van de bv.
Personeel. Binnen een bv kunt u personeel aannemen. Voor het personeel betaalt u loonheffingen en sociale premies. Als u voor het eerst een werknemer aanneemt, dan moet u zich als werkgever registreren bij de Belastingdienst.
Een DGA krijgt een vast salaris uit het bedrijf. Formeel gezien moet hiervoor een arbeidsovereenkomst worden afgesloten. Dit “arbeidscontract” wordt ook wel een “arbeidsovereenkomst DGA” genoemd.
Sinds 1 januari 2024 zijn er 2 schijven in box 2. Over inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 67.000 betaalt u 24,50% belasting.Over inkomen uit aanmerkelijk belang vanaf € 67.000 betaalt u 33% belasting.
Houdt jouw Holding BV minstens 5% van de (soort)aandelen dan treedt de deelnemingsvrijstelling in werking. Deze zorgt ervoor dat dividend en verkoopwinst op de aandelen onbelast in je Holding BV komen.
Het is mogelijk om elke maand geld verdienen door te beleggen. Met aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en andere financiële producten behaal je op de lange termijn een stabiel rendement en, als je slim belegt, ga je zelfs meer verdienen.
Tot een bedrag van € 2.400 is de Belastingdienst akkoord. De Belastingdienst beschouwt vergoedingen en verstrekkingen van maximaal € 2.400 per werknemer per jaar als gebruikelijk. De afwijking van 30% van de gebruikelijkheidstoets (zie hieronder) geldt dus niet voor dit bedrag.
Er geldt een doelmatigheidsgrens van € 2.400 per werknemer per jaar. Tot dit bedrag gaat de fiscus ervan uit dat een vergoeding of verstrekking voldoet aan het gebruikelijkheidscriterium en hoeft u in beginsel dus geen naheffingen te verwachten.
Moet ik aandelen opgeven aan de belasting? Ja. Je moet de marktwaarde van je aandelen op 1 januari van het fiscale jaar opgeven als (overig) vermogen in box 3. Mits de waarde van de aandelen en andere vermogensbestanddelen boven de vrijstelling vermogensbelasting (heffingsvrij vermogen) in dat fiscale jaar valt.
De hoogte van het gebruikelijk salaris DGA moet worden vastgesteld uit het hoogste bedrag van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Het loon van de meestverdienende werknemer binnen van jouw onderneming. € 56.000,- (DGA salaris 2024)
Het DGA salaris was in 2022 vastgesteld op €47.000 (bruto) per jaar. Per 1 januari 2023 is het DGA salaris verhoogd naar €51.000. Het gebruikelijk loon DGA stijgt in 2024 ook weer, want het DGA salaris 2024 is vastgesteld op €56.000.
Het DGA-salaris is per persoon, als er dus meerdere DGA's zijn dan zal iedere directeur-grootaandeelhouder dit minimumsalaris aan zichzelf moeten uitkeren. U kunt het verlonen van een DGA-salaris zo instellen dat het geautomatiseerd wordt. De salarissoftware stuurt dan iedere maand uw digitale loonstrook.
Als ondernemer met een holdingstructuur zorg je ervoor dat jij je activiteiten scheidt van de waardevolle zaken, zoals bijvoorbeeld je website, merkrecht en de winst van je BV. Door deze zaken onder te brengen in je holding, kan jij ze niet 'kwijtraken' als de werk-BV failliet zou gaan.
De voor- en nadelen van aandelen
Beleggen in aandelen is risicovol. Je kan winst maken, maar je kan ook je volledige inleg kwijtraken. Er zijn hoge kosten verbonden aan aandelen als je niet zo vaak en met kleine bedragen belegt.
In fiscaal jaar 2022 werd slechts een aanpassing aan de inflatie doorgevoerd. De vrijstelling voor het spaarbedrag, dus het maximum spaargeld 2022, werd verhoogd naar € 50.650, of € 101.300 voor fiscale partners. In 2023 werd dit andermaal verhoogd. Deze vrijstelling van € 57.000 / € 114.000 geldt ook in 2024.
Hoeveel spaart het gemiddelde Nederlandse huishouden? Een gemiddeld Nederlands huishouden had aan het begin van 2023 ongeveer € 50.000 aan spaargeld. Dit klinkt als een flinke som. Toch had 20% van de huishoudens in 2012 nog helemaal geen buffer en 20% een te kleine buffer voor hun salaris en leefomstandigheden.
Grens vermogensbelasting 2023
Gelukkig hoef je niet gelijk belasting te betalen als je meer bezittingen dan schulden hebt. Er is namelijk nog een vermogensvrijstelling. Dit heet het heffingsvrije vermogen. Voor 2023 is de vrijstelling €57.000 (voor fiscale partners het dubbele, €114.000).
Heeft een DGA recht op vakantiegeld? In principe heeft een DGA geen vakantiegeld. Hij of zij is de baas en bepaald zelf wanneer hij of zij zichzelf een bedrag uitbetaald.
Een DGA is een werknemer, en als werknemer heeft hij wettelijk recht op vakantie, en wel tot ten minste vier keer de overeengekomen arbeidsduur per week. Bij een fulltime baan van 40 uur betekent dat ten minste twintig dagen recht op vakantie.
Ook een DGA kan in principe ontslagen worden als bestuurder. Een DGA met 70% stemrecht zal echter vaak zijn eigen ontslag tegenhouden (de tegenstrijdig belangregeling geldt niet voor een aandeelhouder). Dit levert geen probleem op wanneer er maar één DGA is die zowel bestuurder als enig aandeelhouder is.