De bekende corona steunmaatregel Tozo (Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers) is een gift en geen lening. Maar let op: het betreft geen netto gift.
Bedrijfskrediet (lening)
Je kunt binnen de Tozo ook een lening voor bedrijfskapitaal aanvragen bij de gemeente (ook al communiceert de gemeente dit niet goed). De maximale hoogte van de lening bedrijfskapitaal is € 10.157,-. De looptijd is 3 jaar en de rente is 2%.
U moet de Tozo-uitkering (gedeeltelijk) terugbetalen als de inkomsten uit onderneming in de maanden waarover de uitkering is verstrekt, achteraf hoger blijken dan eerder opgegeven (op basis waarvan de Tozo-uitkering is berekend).
De Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers is een uitkering. Het bedrag dat je ontvangt geldt als privé-inkomsten. Het zijn geen bedrijfsinkomsten, omdat je die als persoon (en niet als eenmanszaak, VOF of BV) ontvangt. Dat betekent dat het ontvangen bedrag niet geldt als winst uit onderneming.
Belastingaangifte. Doe in 2022 aangifte inkomensbelasting en geef daarbij uw Tozo-uitkering als inkomen op. Bij de aangifte inkomstenbelasting 2021 moet u uw Tozo-uitkering over 2021 als inkomen opgeven. Meer informatie hierover leest u op de pagina Toelichting fiscale jaaropgave voor Tozo-ontvangers.
Heb jij in 2020 een Tozo-uitkering aangevraagd, dan zul je het bedrag dat je hebt uitbetaald gekregen moeten opgeven in je aangifte inkomstenbelasting. De Tozo-uitkering moet je apart opgeven. Het is dus geen onderdeel van de omzet van je bedrijf.
De Tozo uitkering is een bijstandsuitkering die u samen ontvangt met uw partner als u een gezamenlijke huishouding voert (art 11 Participatiewet).
Subsidie ontvangen boeken
Hoewel een ontvangen subsidie Opbrengsten zijn, boek je deze niet als opbrengsten, maar als negatieve kosten. Wanneer het een subsidie is voor een bepaalde categorie kosten dan boek je deze subsidie ook in op dezelfde kostencategorie.
Vaste lasten gewoon aftrekbaar
De Belastingdienst ziet de TVL niet als belastbare winst. U betaalt er dus geen inkomstenbelasting over.
gehuwden en samenwonenden:
1 partner 18 tot 21 jaar, 1 partner van 21 tot AOW-leeftijd, geen kinderen € 1.011,44. van 18 tot 21 jaar, wel kinderen € 820,22. van 18 tot 21 jaar, geen kinderen € 519,56.
De bekende corona steunmaatregel Tozo (Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers) is een gift en geen lening. Maar let op: het betreft geen netto gift.
Tozo handhaving door SV Land
Zij kennen de voorwaarden voor de Tozo-regelingen en leggen huisbezoeken af om ondernemers te ondervragen en opgegeven werkzaamheden te controleren. Daarmee leveren zij de nodige bewijsvoering ter onderbouwing van een teruggaveverzoek.
Slechts 4 procent TOZO-regeling inmiddels teruggevorderd door gemeenten. De Nederlandse gemeenten hebben nauwelijks TOZO-gelden voor levensonderhoud teruggevorderd. De regeling, de Tijdelijke Overbruggingsregeling voor Zelfstandig Ondernemers, was bedoeld om zzp'ers zonder werk financieel door de coronacrisis te helpen ...
U betaalt 2% rente over de lening. De berekening van de rente begint op het moment dat u de lening krijgt. Van 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2022 bouwt u geen rente op en dus ook geen hogere schuld.
Wat is het verschil tussen Tozo en Bbz? De Tozo (Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandige Ondernemers) is voortgekomen uit de Bbz. Het verschil is dat het echt een aparte tak is voor mensen die geen aanspraak kunnen maken op de Bbz, maar wel financiële ondersteuning nodig hebben.
Als je alleenstaand bent en je totale inkomen is minder dan € 1.052 netto per maand, dan wordt je inkomen tot € 1.052 per maand aangevuld. En bij een (echt)paar wordt het inkomen van de ondernemer aangevuld tot € 1.503 per maand. Zoals gezegd is er geen partnertoets, dus het inkomen van de partner telt dan niet mee.
Voor ons is het geen gift, maar een lening.” Winkels die gesloten bleven, en dus geen omzet maakten, hoeven vaak de lening niet terug te betalen, maar dit was geen optie voor Philli's. “We hadden omzet én tegemoetkoming nodig. Plus, wij zijn er liever voor onze klanten.
Inboeken van de TOGS en TVL
De inkomsten uit TOGS en TVL boek je op deze omzetrekening, zodat je ze apart inzichtelijk hebt. In je aangifte inkomstenbelasting geef je aan dat er vrijgestelde winstbestanddelen zijn geweest, en vul je de TOGS/TVL ontvangsten in.
Of een Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL)? Deze tegemoetkomingen zijn onbelast. Krijgt u van UWV een uitkering in het kader van de Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW)? Die uitkering is wel belast.
Schenkbelasting. Wanneer een subsidie niet wordt verstrekt als (bijvoorbeeld) verbruiksubsidie en er geen directe prestatie tegenover de verstrekking staat, dan kan sprake zijn van een gift. Zo'n gift kan betrokken worden in de heffing van schenkbelasting naar een tarief van wel 30% tot 40%.
Bij een gift (niet te verwarren met sponsoring) is er geen zakelijk belang en giften zijn dan ook niet aftrekbaar. Daarom is het aangeraden om giften steeds in de privésfeer te doen. Boekhoudkundig hebben giften dan ook geen invloed op je administratie.
Baten kunnen bijvoorbeeld subsidies, giften, bijdragen vanuit overheidsinstellingen, donaties etc. zijn. Deze worden tot de omzet gerekend als deze voortkomen uit de reguliere activiteiten van de onderneming.
De uitkering die u van ons ontvangt, is al inclusief 5% vakantiegeld.
De Tozo-regeling is gestopt op 1 oktober. Hebt u na deze periode financiële ondersteuning nodig, dan kunt u Bbz aanvragen. Daarnaast biedt gemeente Amsterdam ook gratis coaching, workshops of hulp bij schulden.
Naast uitkeringen voor levensonderhoud, konden zelfstandig ondernemers binnen de Tozo-regeling ook aanspraak maken op een lening voor bedrijfskapitaal. Hiervan hebben 42 duizend zelfstandigen gebruikgemaakt in 2020, van wie 35 duizend ook een Tozo-uitkering voor levensonderhoud kregen.