De hoofdregel. Een spaarrekening mag van de Belastingdienst op de balans staan, als daar zakelijke overwegingen voor zijn. Zo niet, dan is sprake van 'duurzaam overtollige liquiditeiten'. Deze horen niet op de balans, maar in box 3.
Liquide middelen wordt in de boekhouding als term gebruikt voor de som van contant geld (je kas), van je onmiddellijk beschikbare positieve saldi in rekening-courant bij de bank (giraal geld) en beleggingen in bijvoorbeeld aandelen die op heel korte termijn in geld kunnen worden omgezet.
Definitie. Zoals de naam suggereert gaat het om heel 'liquide' activa. Ze bestaan al in geldelijke vorm of kunnen heel snel in geld worden omgezet. Concreet gaat het om cash geld in kas (ook wel 'chartaal geld' genoemd) of geld op een giro- of zichtrekening bij een financiële instelling.
In essentie is de liquide middelen betekenis niet meer dan sterk liquide activa. Dat betekent dat dit kapitaal al in geldelijke vorm aanwezig is of in geen tijd in geld kan worden omgezet. Het geld in kas is een liquide middel, maar ook het geld op de bankrekening is een liquide middel.
In de boekhoudwereld zijn de Liquide middelen al het geld dat een bedrijf in de kas of op de bankrekening heeft staan. Als iemand een betaling aan jou doet, nemen ze toe. Als je zelf een rekening betaalt, nemen ze weer af. Je kunt dit geld terugvinden op de debetzijde van de balans.
De hoofdregel
Een spaarrekening mag van de Belastingdienst op de balans staan, als daar zakelijke overwegingen voor zijn. Zo niet, dan is sprake van 'duurzaam overtollige liquiditeiten'. Deze horen niet op de balans, maar in box 3.
Liquide middelen zijn: contant geld. verhandelbare 'instrumenten' aan toonder, zoals (reis)cheques, promessen of betalingsopdrachten aan toonder.
Wat is eigen vermogen nu precies? In essentie is eigen vermogen het saldo van de bezittingen ('activa') en schulden ('passiva') van je eigen onderneming of organisatie. Pak de jaarrekening er eens bij, dan zie je links op de balans je bezittingen, zoals inventaris, vorderingen en banksaldo.
Passiva zijn het eigen vermogen en de schulden van een bedrijf of persoon. Ze laten zien hoe een bedrijf of persoon gefinancierd is. Je vindt deze boekhoudkundige term op de balans en de winst-en-verliesrekening.
Lang Vreemd Vermogen zijn alle schulden met een looptijd langer van één jaar. Deze schulden lopen vaak meerdere jaren. Voorbeelden van deze schulden zijn: Hypotheek op het bedrijfspand.
Vlottende passiva zijn kortlopende schulden met een maximale aflossingstijd van een jaar. Onder vlottende passiva valt bijvoorbeeld de te belastingbetalingen, leverancierskrediet, de crediteuren en bankkrediet.
Ook het geld op een bankrekening en het kasgeld worden gerekend tot de vlottende activa.
Het bekendste voorbeeld van vlottende activa zijn voorraden. Het is per slot van rekening niet de bedoeling dat voorraden langdurig in de onderneming aanwezig bijven, maar dat ze snel opnieuw worden verkocht. Een ander voorbeeld van vlottende activa zijn vorderingen, namelijk de facturen die je naar je klanten stuurt.
waardedragers: muntstukken met een goudgehalte van ten minste 90% ongemunt goud zoals baren, klompjes of slakken met een goudgehalte van ten minste 99,5%
Activa welke regulier langer dan 1 jaar op de balans van een onderneming staan worden aangeduid als vaste activa, als vlottende activa worden alle zaken beschouwd welke over het algemeen binnen de termijn van 1 jaar in geld zijn om te zetten, zoals debiteuren en voorraden.
Liquide middelen zijn geldmiddelen die beschikbaar zijn in de onderneming. Dit is de zakelijke bankrekening, rekening kas, creditcard rekening, maar ook rekeningen van betaalproviders zoals Mollie, Paypal, etc.
Het eigen vermogen is een schuld
Ondanks het feit dat het eigen vermogen dus middelen van de onderneming zijn, staat het toch aan de creditzijde van uw balans. Dit omdat het eigen vermogen boekhoudkundig wordt bekeken als een schuld die het bedrijf heeft ten opzichte van de ondernemers en de aandeelhouders.
Activa zijn bezittingen en passiva zijn de schulden van een onderneming. Hoeveel zakelijk geld jouw bedrijf volgens de balans heeft staat op de activazijde. Daarnaast is op de passivazijde te zien wie de eigenaar van dat geld is.
Wat is vermogen? Vermogen is de waarde van uw bezittingen min uw schulden. Wat u wel en niet als vermogen moet meetellen, is hetzelfde als bij uw belastingaangifte. Spaargeld, aandelen en een vakantiehuis in Nederland of het buitenland tellen bijvoorbeeld mee.
Eigenlijk is het eigen vermogen het geld dat jij in je onderneming hebt gestopt, plus de winst die je maakt. Een gezond bedrijf heeft een positief eigen vermogen.
In Nederland geldt er geen limiet voor de hoeveelheid geld die u in huis mag hebben. Contante bedragen boven de €560 euro moet u wel opgeven bij uw belastingaangifte.
Contant geld
Reist u buiten de EU met € 10.000 of meer? Dan moet u aangifte doen bij de Douane, zodat de Douane weet dat u het geld bij zich heeft. U hoeft bij de Douane geen belasting over het geld te betalen. Het bedrag van € 10.000 kan ook in andere valuta zijn, of goud of gouden munten.
Van bedragen tot en met € 9.999,99 per persoon hoeft u geen aangifte te doen. Het is niet belangrijk of u: dit bedrag in euro's of in andere valuta meeneemt. dit meeneemt in waardepapieren zoals aandelen of 'waardedragers' zoals goud en gouden munten.
De rekening courant is dus een van (verschillende) elementen die maken dat het eigen vermogen van een bedrijf alleen en op zichzelf niets zegt. Het eigen vermogen kan positief of negatief zijn, maar daar stopt het verhaal niet. Vergelijk dit ook altijd met een eventuele rekening courant en plaats beide naast elkaar.