In de volgende situaties is de verhuur van onroerende zaken altijd belast met btw: verhuur voor korte periode door een hotel-, pension-, kamp- en vakantiebestedingsbedrijf. verhuur van blijvend geïnstalleerde werktuigen en machines.
De voordelen van belaste verhuur zijn: U kunt btw over de aankoop aftrekken als voorbelasting. U kunt btw over de aankoop die u niet hebt afgetrokken, misschien alsnog (gedeeltelijk) aftrekken als voorbelasting. U mag btw over onkosten voor de onroerende zaak aftrekken als voorbelasting.
De verhuur van onroerende zaken is in principe vrijgesteld van btw. U kunt dan als verhuurder de voorbelasting die direct betrekking heeft op het pand, niet aftrekken. Bijvoorbeeld de btw op onderhoudskosten.
Volgens de wet is verhuur van onroerend goed vrijgesteld van BTW. Je mag dan ook geen BTW terugvragen op kosten van bijvoorbeeld onderhoud of verbouwing van het onroerend goed. Er zijn echter uitzonderingen waardoor het wel mogelijk is om te verhuren met BTW. Dit is afhankelijk van de wijze van verhuur.
BTW compensatie
Immers de verhuurder kan zijn BTW over de investering niet aftrekken, maar daarna is het beperkt tot de BTW op onderhouds- en exploitatielasten die de verhuurder niet meer kan verrekenen. Gedurende de eerste 10 jaar, bij nieuwbouw, kan de BTW schade oplopen tot ruim boven het gangbare hoge BTW tarief.
In beginsel is de verhuur van onroerend goed vrijgesteld van omzetbelasting. Zo is de verhuur van woningen in beginsel vrijgesteld van omzetbelasting.
De huur van bedrijfsruimte is in principe vrijgesteld van omzetbelasting (btw). Voor de verhuurder pakt deze vrijstelling soms nadelig uit, omdat hij dan ook de btw op de door hem betaalde onderhoudskosten niet kan terugkrijgen van de Belastingdienst.
Moet ik een factuur uitreiken bij de verhuur? Bij de particuliere verhuur zonder btw hoef je geen facturen op te stellen. De huurovereenkomst volstaat. Wanneer er btw wordt toegepast, is een factuur wel verplicht.
Denk bijvoorbeeld aan een kantoor, parkeergarage of fabriekshal. In de meeste gevallen betreft het een vorm van zakelijke verhuur, maar ook de gewone opslagruimte valt hieronder.
De netto huur is de prijs die je betaalt voor de woonruimte, wordt ook wel de kale huur genoemd.
Hebt u inkomsten uit de verhuur van uw woning? Deze inkomsten moet u opgeven in uw aangifte inkomstenbelasting.
Leveringen en diensten die belast zijn met een laag tarief, vallen onder het btw-tarief in Nederland van 9%. Onder dit tarief vallen de volgende goederen: voedingsmiddelen, water, agrarische goederen, geneesmiddelen, hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen, antiek, boeken en periodieken.
Het BTW-compensatiefonds is een fonds waaruit gemeenten en provincies onder bepaalde voor waarden worden gecompenseerd voor de door hen betaalde btw. Indien gemeenten en provincies diensten of goederen extern inkopen, betalen zij daarover btw.
Op basis van de Europese Richtlijn is er principieel een vrijstelling van btw voor de verhuur en verpachting van onroerende goederen.
Verhuur voor korte periode door een hotel-, pension-, kamp- en vakantiebestedingsbedrijf. Kenmerkend voor deze vorm van verhuur is dat de verblijfsruimten zijn ingericht om daarin kort te verblijven. De tijdelijke bewoner hoeft bijvoorbeeld niet te zorgen voor de inventaris.
Leveringen omvatten aankoop, huur, lease en huurkoop van producten. Onder Diensten vallen alle inkopen die niet onder Werken of Leveringen vallen. Het komt voor dat een opdracht onder meerdere regimes kan vallen.
Wanneer bent u btw verschuldigd bij levering van onroerend goed, zoals kantoorpanden? U bent btw verschuldigd bij de overdracht van een nieuw pand. Hierbij geldt het hoge btw-tarief van 21%. Bij de overdracht van bestaande panden is geen omzetbelasting verschuldigd, maar wordt 6% overdrachtsbelasting geheven.
De gemiddelde huurprijs per vierkante meter in Nederland is ongeveer 135 euro. De prijzen lopen echter sterk uiteen en variëren van slechts 30 euro per m² tot zo veel als 500 per m² per jaar.
Als u diensten levert aan klanten in EU-landen die btw-aangifte doen, brengt u meestal geen btw in rekening. De klant berekent de btw en geeft die aan in eigen land. U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop: de btw-identificatienummers van u én uw klant.
Vrijstelling van btw
Als u als beginnende zelfstandige jaarlijks maximaal €25.000 verdient, dan hoeft u geen btw aan uw klanten te verrekenen en kunt u opteren voor een btw-vrijstelling. Op uw factuur moet u dan het volgende vermelden: "Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting.
Facturen verstuur je naar je klanten om geld te ontvangen voor geleverde goederen en diensten. Op de factuur vermeld je ook de btw. Als ondernemer verplicht de Belastingdienst je namelijk om btw in rekening te brengen bij je afnemers.
Je huurinkomsten worden dan beschouwd als onroerende inkomsten en zijn dus op jaarbasis onderworpen aan de progressieve tarieven van de personenbelasting. Je betaalt daardoor maximaal 50% én de gemeentebelasting.
De 230a-bedrijfsruimte is in feite een restcategorie. Wanneer een gehuurde onroerende zaak niet onder het regime van woonruimte of 290-bedrijfsruimte valt, is het 230a-regime van toepassing. Typische voorbeelden van 230a-bedrijfsruimte zijn kantoorruimte, fabrieken, opslagruimte en showrooms.
Bij de verleggingsregeling is de btw verlegd van de leverancier naar de afnemer. De leverancier brengt geen btw in rekening, maar verlegt de btw naar de ondernemer die goederen of diensten van hem afneemt.