Elke vennoot die aan de eisen voor ondernemerschap voldoet, is ondernemer voor de inkomstenbelasting en kan gebruikmaken van de regelingen voor ondernemers. Voor de btw is de vof als geheel ondernemer.
Het Nederlandse rechtssysteem kent verschillende rechtsvormen waarin een onderneming gedreven kan worden, te weten: – eenmanszaak; – vennootschap onder firma; – maatschap; – commanditaire vennootschap; – besloten vennootschap; – naamloze vennootschap; – stichting; – vereniging; – coöperatie; en – onderlinge ...
Een vennootschap onder firma is geen rechtspersoon en heeft geen bestuurder. Een vennoot is als zodanig reeds hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de vof.
Een vof is juridisch vergelijkbaar met een eenmanszaak, alleen is een vof een samenwerkingsverband tussen een aantal ondernemers. In de meeste gevallen zijn de vennoten natuurlijke personen (eenmanszaken), maar rechtspersonen (bv's) zijn ook mogelijk.
Belastingen. Ieder van de vennoten betaalt inkomstenbelasting over zijn eigen deel van de winst. Elke vennoot is een zelfstandig ondernemer en De vennoten betalen inkomstenbelasting over hun eigen deel van de winst. De winst wordt belast in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning).
Vennoten die werken in een vennootschap en ook aandelen van deze vennootschap hebben, worden als zelfstandigen beschouwd. Als een vennoot aandelen heeft, maar geen activiteit uitoefent in de vennootschap, dan wordt hij beschouwd als een niet-werkend vennoot.
Een vennootschap onder firma (vof) is een bedrijf waarin minimaal 2 personen samenwerken onder één gemeenschappelijke naam. Iedere persoon die meedoet, wordt mede-eigenaar.Deze mede-eigenaren worden ook wel vennoot genoemd.
Fiscaal voordelig bij lagere winsten
Bij lagere winsten (onder de € 100.000) ben je fiscaal gezien voordeliger uit met een VOF dan met een BV. Als vennoot in een vennootschap onder firma betaal je inkomstenbelasting over jouw deel van de winst. Hierbij kun je dezelfde belastingvoordelen krijgen als een zelfstandige.
Doordat de vof rechtspersoonlijkheid heeft, valt zij in fiscaal opzicht onder de vennootschapsbelasting. Een vof kan worden opgericht door natuurlijke personen, door rechtspersonen en door niet rechtspersoonlijkheid bezittende samenwerkingsverbanden.
U doet digitaal aangifte door in te loggen via 'Inloggen voor ondernemers'. Als u bent ingelogd, ziet u een overzicht van uw aangiften en/of opgaven. U kunt ook aangifte doen met eigen administratiesoftware. Meer hierover leest u op Voor ondernemers: aangifte doen met administratiesoftware.
Vennoot duidt meestal op een meer informele zakelijke relatie die dichter bij een partnerschap ligt, terwijl partner kan worden opgevat als een striktere contractuele overeenkomst.
Bij de eenmanszaak is er één eigenaar. Deze eigenaar is volledig (hoofdelijk) aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Dit betekent dat de eigenaar met zowel het vermogen dat hij heeft ingebracht als met zijn privé vermogen aansprakelijk is.
Je noemt vennoten ook wel compagnons. Een vennootschap onder firma (VOF) wordt opgericht door vennoten. De vennoten zijn degene die de onderneming oprichten en deze besturen. In de meeste gevallen zijn de vennoten natuurlijke personen.
Een activiteit die louter kadert in het normale beheer van een persoonlijk vermogen van een natuurlijke persoon, wordt niet beschouwd als een onderneming. Dit zijn niet enkel alle vennootschappen, maar ook verenigingen en stichtingen, zelfs indien zij geen economisch doel nastreven.
U bent ondernemer als u zelfstandig werkzaamheden uitvoert en daar inkomsten uit hebt. Als u een onderneming start, moet u zich meestal inschrijven bij de Kamer van Koophandel (KVK). Vervolgens wordt beoordeeld of u ondernemer bent voor de btw.
Het specifieke begrip “onderneming” duidt op iedere economische activiteit, op duurzame wijze uitgeoefend. Onder economische activiteit wordt begrepen het aanbieden van goederen of diensten op een bepaalde markt.
Als vennoot in de VOF ben je niet in loondienst en ontvang je dus geen salaris. In de vof-overeenkomst kan worden afgesproken wanneer de beloning wordt uitgekeerd (wekelijks of maandelijks) en op basis waarvan (gewerkte uren of een vaste verdeling). Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen.
Een VOF is een samenwerking tussen minimaal twee personen. Eén van de vennoten kan uittreden en de ander kan de onderneming voortzetten. Maar met één vennoot is er geen sprake van een VOF.
Vennoten zijn onbeperkt aansprakelijk, wat dus een risico met zich meebrengt. Je privé-eigendom is niet beschermd. Omdat er weinig wettelijke bepalingen zijn, is het goed om zelf de statuten zorgvuldig op papier te zetten.
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en heeft u een eenmanszaak of werkt u in een vof of maatschap? Dan betaalt u inkomstenbelasting volgens een progressief belastingstelsel: 36,93% tot €73.032 en voor elke euro die u meer verdient, betaalt u vervolgens 49,50% belasting (2023).
De belastingheffing
Bij een VOF is dit anders. De winst wordt belast in box 1, maar het percentage is trapsgewijs afhankelijk van de winst. Bij een inkomen tot € 68.507,- betaalt u in 2020 37,35% inkomstenbelasting.Bij een inkomen hoger dan dit bedrag betaalt u 49,50%.
Inkomstenbelasting VOF
Hoe de winst binnen de VOF wordt verdeeld is opgenomen in het VOF-contract onder het stukje 'Winstverdeling'. De VOF zelf betaalt dus geen belasting, maar alleen de vennoten die deel uitmaken van de VOF betalen inkomstenbelasting over hun deel van de winst.
Over het algemeen kun je voor het laten opstellen van een jaarrekening voor een VOF rekening houden met een bedrag tussen de € 200,- en € 400,-, afhankelijk van de complexiteit van de boekhouding.
Wat zijn de voordelen van het oprichten van een VOF? Een VOF is een eenvoudige rechtsvorm en makkelijk zelf op te richten. Je hoeft niet langs de notaris, wat al een hoop kosten scheelt. Daarnaast kunnen de vennoten zelf een contract opstellen, wat veel vrijheid geeft.
Alle vennoten zijn aandeelhouders. Hoeveel aandelen ze bezitten, hangt af van de grootte van hun inbreng in de onderneming.