Ritten naar een werkgerelateerde cursus zijn zakelijk evenals een rit naar een bedrijfsuitje. Kortom, alle ritten die een bestuurder maakt voor de uitoefening van zijn functie zijn zakelijk.
Volgens ikgastarten.nl zijn zakelijke kilometers: 'kilometers die u voor uw onderneming of werkgever in de auto rijdt'.
Rijd je direct van huis naar het kantoor of naar een klant?Deze ritten moet je als zakelijke ritten bijhouden, jouw hoofddoel is namelijk zakelijk. Je gaat naar een zakelijke afspraak of naar je werk. Dit is standaard zakelijk.
Zzp'ers kunnen tot € 0,23 per zakelijk gereden kilometer aan reiskosten aftrekken van hun opbrengst. Dit is de belastingvrije kilometervergoeding.
Alle kilometers die u niét voor uw werk rijdt, zijn privékilometers.
4 Is het rijden met een auto naar een personeelsfeest privé of zakelijk? Een rit naar een personeelsfeest dat buiten werktijd wordt gehouden is in beginsel een privé rit.
De Belastingdienst houdt steekproeven. Ze kijkt dan of jouw registratie compleet is en voldoet aan de eisen. Het kan ook zijn dat de Belastingdienst jou vraagt om inzage in jouw agenda of e-mail, om zo te checken of jouw rittenregistratie klopt. Andere instrumenten zijn het controleren van de tankpasgegevens.
De eerste tien kilometer zijn voor je eigen kosten. Deze tien kilometer zijn aftrekbaar bij de inkomstenbelasting, het wordt namelijk gezien als zakelijke kostenpost. Hiervoor mag je € 0,19 per kilometer rekenen. Tien kilometer x € 0,19 = € 1,90.
Je kunt de autokosten in de boekhouding voor ZZP-ers boeken door het aantal gereden kilometers te berekenen, dat te vermenigvuldigen met €0,23 en het bedrag af te boeken van de zakelijke rekening naar je privé-rekening. Vervolgens kun je de afschrijving in de boekhouding opnemen als 'Kilometervergoeding'.
Woon-werkverkeer wordt als zakelijk aangemerkt door de Belastingdienst.
Declareren reiskosten privé auto
Veruit de meeste zzp'ers gebruiken hun privéauto wel eens voor werk. Ook hierbij mag je per gereden kilometer een standaard bedrag van €0,23 aftrekken van de opbrengsten, ook weer voor woon-werk verkeer. Hetzelfde geldt voor een huurauto. Let op dat parkeerkosten hier ook bij in zitten.
Kentekens scannen
Een veelgebruikt controlemiddel van de Belastingdienst. Een vorm waarbij willekeurig kentekens worden gescand, bijvoorbeeld op parkeerplaatsen bij de Ikea of pretparken. Vervolgens wordt gekeken of er bijtelling wordt betaald voor deze auto of dat er een verklaring is getekend.
De afstand van de woning naar het werk (woon-werkverkeer) wordt voor de bijtelling geheel als zakelijk aangemerkt. Uit een afspraak van de Hoge Raad is bovendien duidelijk geworden dat de rit voor het gebruiken van de lunch thuis ook als zakelijke rit wordt aangemerkt.
Woon-werkverkeer valt voor de btw onder privégebruik. Met woon-werkverkeer bedoelen wij het heen en weer reizen van de woon- of verblijfplaats naar een vaste werkplaats.
Een redelijke kilometervergoeding ligt in 2022 gemiddeld op 30 cent per zakelijke kilometer. Houd er echter rekening mee dat boven de 19 cent per kilometer belasting moet worden betaald. Moet ik btw berekenen over kilometervergoeding? Tot 19 cent per kilometer hoeft u geen btw te berekenen over de kilometer vergoeding.
HELEEN: Ja, en wat je nog meer mag bijvoorbeeld, is in dat kader, je mag ook naar het tankstation met je zakelijke auto, dat is ook een zakelijke rit.
Reiskosten doorberekenen aan opdrachtgever
De reiskosten zijn dus aftrekbaar voor zzp'ers. De Belastingdienst hanteert hier geen regels voor, dus je kunt € 0,19 per gereden kilometer declareren, maar meer of minder mag ook. Houd er wel rekening mee dat het bedrag boven de € 0,19 per kilometer belast wordt.
Woon-werkverkeer wordt voor de inkomstenbelasting als zakelijk aangemerkt. Dit betekent dat werknemers, dus ook de DGA, voor hun woon-werkverkeer een vergoeding van € 0,19 per kilometer kunnen krijgen als ze hun eigen auto gebruiken. Wie veel privé kilometers rijdt, is meestal beter af met een auto van de zaak.
In 2023 is de kilometervergoeding van €0,19 naar maximaal €0,21 per kilometer belastingvrij gegaan. Verschillende partijen, waaronder de Vereniging Zakelijke Rijders (VZR), blijven pleiten voor een ruimhartigere regeling voor auto's.
Er is geen regel over de maximale reisafstand die je vergoed kunt krijgen. De werkgever bepaalt zelf wat het maximale aantal kilometers is dat wordt vergoed. De eerste tien kilometers zijn vaak voor eigen rekening. Meestal is het zo dat conform de cao reiskostenvergoeding wordt verstrekt.
De btw over woon-werkverkeer is niet aftrekbaar. De belastingdienst beschouwt dit als privégebruik.
Vergoeding van € 0,21 per kilometer
Het woon-werkverkeer wordt hier ook onder verstaan. Dit ziet op vervoer per fiets, motor, auto, openbaar vervoer en dergelijke, maar niet op vervoer per vliegtuig of taxi. In beginsel telt iedere zakelijke kilometer mee.
De Belastingdienst voert regelmatig controles uit op zakelijke administraties. Toch is de kans op een boekenonderzoek volgens cijfers van de Belastingdienst klein, met 0,4% voor kleine ondernemingen en 2,5% voor middelgrote ondernemingen.
Het bijhouden van een kilometerregistratie is niet verplicht, tenzij u gebruik maakt van bepaalde regelingen waarvoor een kilometerregistratie verplicht is.
Een rittenregistratie is niet verplicht, mits u de Belastingdienst ergens van wilt overtuigen. Bijvoorbeeld dat u minder dan 500 privékilometer per jaar in uw zakelijke auto rijdt en dus geen bijtelling hoeft te betalen.