Salaris is aftrekbaar van de winst; Geen heffingskortingen bij dividenduitkering; Bij lager salaris een hogere AB-claim in de toekomst.
Het DGA-salaris wordt belast als inkomen uit werk en woning en valt onder de loonheffing. Dit houdt in dat de BV loonbelasting moet inhouden op het salaris van de DGA en dit moet afdragen aan de Belastingdienst. De DGA moet vervolgens aangifte doen van het salaris in zijn of haar inkomstenbelastingaangifte.
Een directeur-grootaandeelhouder is voor de loonbelasting, premie volksverzekeringen en Zvw in dienst bij zijn eigen onderneming. Meestal is een DGA niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.
Per 1 januari 2022 is het DGA salaris verhoogd naar €48.000. Het gebruikelijk loon DGA stijgt in 2023 ook weer, want het DGA salaris 2023 is vastgesteld op €51.000. Dit is, in tegenstelling tot de gematigde stijging van voorgaande jaren, best een flinke verhoging.
Heeft een DGA recht op vakantiegeld? Een DGA heeft in principe geen vakantiegeld, aangezien zij zelf bepalen wanneer en hoeveel zij zichzelf uitbetalen. Ze kunnen er wel voor kiezen om in mei of juni extra geld aan zichzelf uit te keren als vakantiegeld, maar dit is niet verplicht.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
Als directeur-grootaandeelhouder ben je als werknemer in dienst van jouw eigen besloten venootschap. Je betaalt dus eigenlijk een salaris aan jezelf. Het DGA salaris is voor 2022 verhoogd door de belastingdienst. In 2022 is het DGA salaris vastgesteld op €48.000.
Voor een dga is dat in 2023 5,43% van je brutoloon tot een maximum van € 66.956. Bereken dus 5,43% van je brutoloon en vul dat hier in. Is je brutoloon boven het maximum van € 66.956, dat is de premie € 302,96 per maand.
Een dga is ook werknemer van zijn bv. Over het gebruikelijk loon moeten ook loonheffingen worden afgedragen. Er bestaat echter vaak onduidelijkheid of de dga als werknemer dan ook verplicht verzekerd is voor de werknemersverzekeringen en de bijbehorende premies moet afdragen.
Hoe hoog mag de managementfee zijn? Er bestaat geen maximale management fee. De verhouding fee/loon is in 2023 verhoogd, namelijk: 100/90e van het dga loon. Kijk dus goed wat je jezelf als management fee uitkeert, want over het loon moet inkomstenbelasting in box-1 worden betaald.
Als dga heeft u ook recht op AOW. De AOW-leeftijd gaat echter wel steeds verder omhoog. Vanaf 2022 wordt de AOW-leeftijd zelfs gekoppeld aan de levensverwachting. 20-ers mogen hierdoor naar verwachting pas met pensioen als ze bijna 72 jaar oud zijn.
Om je als DGA goed in te dekken tegen bovenstaande risico's kun je de volgende drie verzekeringen afsluiten: de nabestaandenverzekering, de ondernemers AOV en de zakenreisverzekering.
De rente bedraagt voor 2022 1,00 % (-0,5% + 1,5% (risico opslag)) over de rekening-courant verhouding tussen de DGA en de Besloten vennootschap en/of overige rekening-courant verhoudingen. DGA's met een rekening-courant verhouding met een bedrag boven de EUR 17.500 zullen in 2023 dus fors hogere rentes moeten betalen.
Wat is een DGA, en een DGA-salaris? Zoals vermeld staat een DGA voor een directeur-grootaandeelhouder. Dit is een persoon die ten minste 5% van de aandelen van een bedrijf in bezit heeft. Je bent als DGA ook in loondienst van de onderneming, dus ook hier is een arbeidscontract van toepassing.
Een management fee staat ook wel bekend als beheerkosten. Dit zijn kosten die in rekening worden gebracht voor het onderhouden van een fonds. Deze kosten worden in werkelijkheid niet betaald, het bedrag wordt in mindering gebracht op de waarde van het fonds waarin wordt belegd. De gemiddelde beheerkosten bedragen 1%.
Ja, de werkkostenregeling (WKR) geldt ook voor de dga. Onder de WKR kunt u een percentage van het totale fiscale loon van de organisatie besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen.
Een DGA die minder dan de helft van de aandelen bezit en dus een minderheidsbelang heeft, maar niet ontslagen kan worden omdat in de statuten is bepaald dat voor een ontslag een versterkte meerderheid in de algemene vergadering (meer dan 71 procent) nodig is.
Een DGA is een werknemer, en als werknemer heeft hij wettelijk recht op vakantie, en wel tot ten minste vier keer de overeengekomen arbeidsduur per week. Bij een fulltime baan van 40 uur betekent dat ten minste twintig dagen recht op vakantie.
Waarom is het gebruikelijk loon dga ingesteld? Een dga is directeur-grootaandeelhouder van zijn eigen bv en tegelijk ook werknemer daarvan. Om te voorkomen dat je jezelf maar een schijntje als salaris zou uitkeren, is er een regeling voor gebruikelijk loon opgenomen in de wet.
Het fiscaal optimaal salaris voor 2023 is € 73.071,- + alle aftrekposten. Bij een salaris van meer dan € 73.071,- ga je 49,50% belasting betalen. Dit betekent automatisch dat door de aftrekposten op te tellen bij € 73.071, je de aftrekposten aftrekt tegen 49,50% en je salaris maar tegen maximaal 36,93% wordt belast.
Werkt u als dga in deeltijd of niet het hele jaar, dan mag u bij de vaststelling van het gebruikelijk loon hiermee rekening houden. U past dan eerst de deeltijdfactor toe. Als het deeltijdloon hoger is dan € 48.000, mag u daarna de doelmatigheidsmarge van 25% toepassen. Het loon mag niet lager worden dan € 48.000.
Het is voor bedrijven met een lage winst namelijk voordeliger om een eenmanszaak op te richten vanwege de aftrekposten, zoals de startersaftrek en zelfstandigenaftrek. Als u verwacht meer winst te behalen, dan is een BV aantrekkelijker dankzij de lagere belastingtarieven.
Een DGA is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. De vennootschap draagt hiervoor dan ook geen SV-premies af. Wel wordt er ZVW premie afgedragen, dit betreft het lage percentage als inhouding op het nettoloon.