Als je als werkgever structureel – bijvoorbeeld ieder jaar – een bedrag aan bonus uitkeert, kan dit voor een werknemer als een verworven recht worden beschouwd en kan de bonus een vast onderdeel worden van het loon.
Een bonus is een vorm van een bijzondere beloning. Hier krijgt een medewerker sowieso geen loonheffingskorting over. Het kan daardoor zijn dat je over een bonus meer belasting moet inhouden dan over regulier salaris. Een medewerker houdt er in dat geval netto minder van over.
Bonusplafond. Voor medewerkers van Nederlandse financiële ondernemingen geldt dat de bonus maximaal 20% van de vaste beloning mag zijn (bonusplafond).
Voorbeeld: Stel je hebt een netto bonus toegezegd van 1.000 euro en het bijzonder tarief is 40,41% (2021), dan reken je als volgt het bruto bedrag uit 1000 * (1 / (1 - 0,4041) = 1.678,13 euro.
De maximale bonus mag in principe 20% bedragen van de totale vaste beloning.
Invloeden op je bonus
Je ontvangt meestal maar zo'n 45 procent van de bonus. Je werkgever moet van het brutobedrag nog 35 procent aan de fiscus betalen. Of je iets meer of minder overhoudt, hangt af van je inkomen en gezinssituatie.
Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven
Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar zoals gezegd: vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Tot een met inkomen van 11.777 euro is het bijzonder tarief 0% Bij een inkomen van 11.778 en tot en met 12.409 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 8,43% = 28,54% Bij een inkomen van 12.410 en tot en met 22.981 euro is het bijzonder tarief 36,97% – 31,43% = 5,54%
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 3,6% verminderd wanneer uw jaarloon meer bedraagt dan € 67.073. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 3,6% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
De gemiddelde waarde van de loonbonus ligt nu 11% hoger dan in 2021 en bedraagt 4.791 euro. De populariteit van warrants daalt in 2022 dan weer tegenover 2021. In 2022 ontving 6,16% van de bedienden warrants, dat is 6% minder dan in 2021. Het gemiddelde bedrag steeg wel met 13% naar 13.065 euro.
Gratificatie is een extra beloning voor werknemers, meestal in geldvorm, ter erkenning van bijzondere prestaties. Gratificaties zijn geen bonussen.Zo beloont gratificatie onverwachte prestaties, terwijl bonussen gerelateerd zijn aan vooraf bepaalde doelen.
Een bonus wordt meestal toegekend op basis van prestaties, maar kan ook discretionair worden vastgesteld. Dit houdt in dat er vooraf geen meetbare maatstaven zijn vastgesteld. Bonussen kunnen zowel individueel als collectief geregeld zijn. Er mag echter geen onderscheid worden gemaakt tussen werknemers.
De Belastingdienst bepaalt het belastingtarief aan de hand van twee belastingschijven. Het tarief tot een inkomen van 68.507 euro is 37,35 procent.Voor het deel van het inkomen boven de 68.507 euro is het tarief 49,50 procent. Bekijk rekenvoorbeelden op de website van de Rijksoverheid.
Loonheffing hoef je niet zelf te betalen, dit doet je werkgever of uitkeringsinstantie voor je. Voor de loonheffing 2023 was het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief loonheffing 2023 geldt voor een inkomen tot en met €73.031.
Om de hamvraag te beantwoorden: in 2022 verdient iemand met een modaal inkomen 38.000 euro bruto op jaarbasis, aldus het Centraal Planbureau. Netto houdt iemand met een modaal salaris 2.500 euro per maand over, bij een bruto salaris van ruim 3.100 euro.
Als je € 4.000 per jaar verdient, woonachtig in Nederland bent, dan wordt je € 1.483 belast. Dat betekent dat jouw netto-salaris € 2.517 per jaar zal zijn, of € 210 per maand.
maandinkomen te zijn.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Percentage loonbelasting
Als je totale jaarinkomen, dus nog zonder de 13e maand, lager is dan € 73.031, betaal je 36,97% belasting over je 13e maand. Is je jaarinkomen hoger? Dan betaal je 49,5% belasting.
Je betaalt loonheffing bijzonder tarief over de volgende inkomsten: vakantietoeslag, overwerkloon, uitbetaling van niet opgenomen vakantiedagen, provisies en loonsverhoging met terugwerkende kracht. hoeveel loonheffing betaal ik over bijzonder tarief? Als je in 2023 tot €73.031,- verdient, betaal je 36,93% belasting.