Voor 2022 zijn er geen aanpassingen voorgesteld en geldt dus weer 1,7%. Eind januari kondigde het kabinet aan de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) te verruimen van 1,7% naar 3% over de eerste € 400.000 van de loonsom van de werkgever. Dit gebeurde eerder ook voor het jaar 2020.
Algemene wijzigingen werkkostenregeling (WKR) 2022
In 2022 geldt voor de eerste € 400.000,00 een opbouw van de vrije ruimte van 1,7%. Over het bedrag boven de € 400.000,00 wordt het opbouwpercentage 1,18%. De kosten van een Verklaring Omtrent Gedrag (VOG) vallen vanaf 2020 onder de gerichte vrijstellingen.
Het bedrag dat u onbelast mag besteden, noemen we de vrije ruimte. De vrije ruimte wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. In 2023 is de vrije ruimte over uw fiscale loon tot en met € 400.000 3,0%.Over het bedrag van de loonsom boven € 400.000 is de vrije ruimte in 2023 1,18%.
De forfaitaire ruimte bedraagt een percentage van de fiscale loonsom: voor 2020: over de eerste 400.000 euro 3% en over het meerdere 1,2% voor 2021: over de eerste 400.000 euro 3% en over het meerdere 1,18% voor 2022: over de eerste 400.000 euro 1,7% en over het meerdere 1,18%
Vergoeding uitkeren via werkkostenregeling (WKR)
Vergoedingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de Belastingdienst als gebruikelijk. Onder de € 2.400 geldt de regel dat je niet meer dan 30% mag afwijken van wat normaal is, dus niet.
Om de WKR te berekenen, neem je eerst de totale loonsom van de organisatie.Deze loonsom vermenigvuldig je vervolgens met de juiste percentages. In 2023 is dit 3% voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Voor het bedrag hierboven geldt 1,18%.
Het kan aantrekkelijk zijn – voor werknemer én werkgever – om een (deel van een eindejaars)bonus onder te brengen in de vrije ruimte. Tot een bedrag van € 2.400 is de Belastingdienst akkoord. De Belastingdienst beschouwt vergoedingen en verstrekkingen van maximaal € 2.400 per werknemer per jaar als gebruikelijk.
In 2023 is de vrije ruimte over uw fiscale loon tot en met € 400.000 3,0%.Over het bedrag van de loonsom boven € 400.000 is de vrije ruimte in 2023 1,18%.
Een fitnessabonnement, je kerstpakket, een bedrijfsuitje of een verjaardagscadeau: het zijn voorbeelden van zogenaamde vergoedingen of verstrekkingen van je werkgever die onder de Werkkostenregeling vallen. Ook elektronica als laptops voor thuiswerken, een fietsplan of een bonus mag je werkgever uit de Wkr betalen.
De werkgever kan met de werkkostenregeling zaken belastingvrij aan werknemers vergoeden. Denk bijvoorbeeld aan een bonus. Net als vorig jaar is ook dit jaar 2021 de vrije ruimte vergroot.
Via de werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. U mag ook zaken vergoeden waar een werknemer privé voordeel van kan hebben. Denk aan gereedschap, tablets, sportabonnementen of kerstpakketten.
Voor 2022 geldt dat je maximaal 1,7% van de loonsom tot 400.000 euro kan besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor jouw medewerkers. Voor 2023 is het percentage opnieuw vastgesteld op 3%, net zoals in 2020 en 2021. In 2024 zakt het percentage terug naar 1,92%.
Vrije ruimte 2023 berekenen
Stap 1: bepaal het loon voor de loonbelasting. Je kunt hiervoor gebruik maken van een jaaropgave of recente loonstrook. Stap 2: vermenigvuldig het loon voor de loonheffing met 3% (tot €400.000) en het deel daarboven met 1,18%. Het bedrag dat daar uitkomt, mag je onbelast vergoeden.
Vanaf 2024 wordt de vrije ruimte in de WKR verruimd van 1,7% naar 1,92% tot een loonsom van €400.000. Om enkele werkgeverslasten voor 2023 te verlagen en investeringen aantrekkelijk te maken wordt voor heel 2023 de Werkkostenregeling tijdelijk verruimd naar 3% tot een loonsom van €400.000.
Via de werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. U mag ook zaken vergoeden waar een werknemer privé voordeel van kan hebben. Denk aan gereedschap, tablets, sportabonnementen of kerstpakketten.
Er geldt een doelmatigheidsgrens van € 2.400 per werknemer per jaar. Tot dit bedrag gaat de fiscus ervan uit dat een vergoeding of verstrekking voldoet aan het gebruikelijkheidscriterium en hoeft u in beginsel dus geen naheffingen te verwachten.
Om de WKR te berekenen, neem je eerst de totale loonsom van de organisatie.Deze loonsom vermenigvuldig je vervolgens met de juiste percentages. In 2023 is dit 3% voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Voor het bedrag hierboven geldt 1,18%.
In de vrije ruimte in de WKR valt een deel van de loonsom dat u onbelast aan uw werknemers mag besteden. Het percentage en de maximale loonsom die de vrije ruimte bepalen, worden jaarlijks bijgesteld. Is de werkkostenregeling verplicht? De werkkostenregeling (WKR) is verplicht voor iedere werkgever.
In 2023 mag je € 0,21 per kilometer belastingvrij vergoeden. T/m 2022 was dit € 0,19 per kilometer. Wil je meer vergoeden, dan kun je dit onderbrengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Je kunt het meerdere boven € 0,21 per kilometer ook belast vergoeden, dan betaalt je medewerker er loonbelasting over.
Via de werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. U mag ook zaken vergoeden waar een werknemer privé voordeel van kan hebben. Denk aan gereedschap, tablets, sportabonnementen of kerstpakketten.
Als je in 2021 boven de vrije ruimte uitkomt, moet je eindheffing betalen. Dit doe je uiterlijk bij de loonaangifte over het tweede tijdvak van 2022. Je toetst aan het eind van het jaar of je boven de vrije ruimte uitkomt.
Om de WKR te berekenen, neem je eerst de totale loonsom van de organisatie.Deze loonsom vermenigvuldig je vervolgens met de juiste percentages. In 2023 is dit 3% voor de eerste € 400.000 van de loonsom. Voor het bedrag hierboven geldt 1,18%.
Wat is de fiscale loonsom WKR? Alle beloningen die u normaal belast met heffingen vallen onder de fiscale loonsom, dus ook: bonussen, vakantietoeslagen, eindejaarsuitkering, et cetera.
De werkgeversbijdrage of patronale bijdrage bedraagt 25% van het brutoloon. Daarnaast is er een werknemersbijdrage, betaald door de werknemer. In de privésector wordt van het brutoloon gemiddeld 13,07% afgehouden.