Vennoten zijn niet in loondienst bij de vof en ontvangen dus geen salaris. Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen. Dit is een voorschot op de uiteindelijke winstverdeling aan het einde van het jaar.
Omslagpunt van VOF naar BV
Met een VOF bent u over het algemeen voordeliger uit als u een winst heeft van maximaal € 80.000,- per jaar.
Heb je een eenmanszaak of VoF, dan wordt jouw uitgekeerde salaris gezien worden als een privé opname. Aangezien eenmanszaken en VoF's fiscaal transparant zijn tussen bedrijf en privé persoon is het bijhouden van jouw privé opnames niet van heel belangrijk voor het voeren een goede financiële administratie.
Hoe werkt de belasting bij een VoF? Heb je geen afwijkende afspraken gemaakt over de winstverdeling dan wordt deze automatisch naar ieder gelijkelijk verdeeld, dus 50/50 in geval van twee vennoten. Je betaalt als mede eigenaar van een VoF inkomstenbelasting over de gerealiseerde winst.
Een gebruikelijke methode om winst te verdelen binnen een VOF is op basis van de kapitaalinbreng van elke vennoot. Hierbij krijgt elke vennoot een percentage van de winst dat overeenkomt met het percentage van het totale kapitaal dat zij hebben ingebracht.
Vennoten zijn niet in loondienst bij de vof en ontvangen dus geen salaris. Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen. Dit is een voorschot op de uiteindelijke winstverdeling aan het einde van het jaar.
Nadelen van een VOF
De VOF heeft geen rechtspersoonlijkheid. Dat houdt in dat de vennoten persoonlijk aansprakelijk zijn voor de eventuele schulden die ontstaan. Er is in de wet weinig geregeld over de VOF. Als je geen goed contract hebt voor de vennootschap en er ontstaan problemen, dan biedt de wet geen bescherming.
Inkomstenbelasting VOF
Hoe de winst binnen de VOF wordt verdeeld is opgenomen in het VOF-contract onder het stukje 'Winstverdeling'. De VOF zelf betaalt dus geen belasting, maar alleen de vennoten die deel uitmaken van de VOF betalen inkomstenbelasting over hun deel van de winst.
Fiscaal voordelig bij lagere winsten
Bij lagere winsten (onder de € 100.000) ben je fiscaal gezien voordeliger uit met een VOF dan met een BV. Als vennoot in een vennootschap onder firma betaal je inkomstenbelasting over jouw deel van de winst. Hierbij kun je dezelfde belastingvoordelen krijgen als een zelfstandige.
Eigen vermogen van de eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof): bij de oprichting van een eenmanszaak of vof bestaat het eigen vermogen van de onderneming uit het vermogen dat de eigenaren zelf hebben ingebracht. Het eigen vermogen neemt toe of af doordat er winst of verlies gemaakt wordt.
Het geld of inkomen dat je verdient als zzp'er met je eenmanszaak of VOF kun je uitbetalen als 'salaris' aan jezelf. Het is dan eigenlijk een privé opname uit je onderneming. In strikte zin kun je dus beweren dat je als zzp'er geen traditioneel salaris hebt, omdat alles wat je verdient, in feite van jou is.
Vof, maatschap en bv
Het urencriterium van 1.225 uur geldt dan per persoon. Elke vennoot of maat geeft dat zelf door aan de Belastingdienst. Het kan dus zijn dat de ene vennoot of maat wel voldoet aan het urencriterium en de andere niet. In een bv kun je geen ondernemersaftrek gebruiken.
Over het algemeen kun je voor het laten opstellen van een jaarrekening voor een VOF rekening houden met een bedrag tussen de € 200,- en € 400,-, afhankelijk van de complexiteit van de boekhouding.
Veranderingen 2024
Per 1 januari stijgt het basistarief naar 36,97% voor inkomens tot € 75.518 en blijft het belastingtarief voor schijf 2 ongewijzigd. Box 2 wordt opgedeeld in twee schijven. Tot € 67.000 betale ondernemers 24,5% belasting en boven dit bedrag moet er 33,0% belasting worden betaald.
Het gemiddelde salaris van een Ondernemer in Nederland ligt tussen de € 2.371 en € 6.874 per maand, afhankelijk van ervaring en kennis. Een Senior Ondernemer kan tot € 8.000 verdienen. Dit salaris geldt bij een 40-urige werkweek.
In het algemeen, een VOF is een eenvoudiger, goedkoper en flexibeler vorm om samen te ondernemen. De BV is formeler en duurder. Maar bij een BV is jouw persoonlijke aansprakelijkheid een stuk minder.
Handig aan een vof is dat er geen minimumkapitaal nodig is om te starten. Kenmerkend voor een vof is dat je met je hele privévermogen aansprakelijk bent voor de (eventuele) schulden van de onderneming. Daarom is het slim om een vennootschapscontract op te stellen, zodat onderlinge aansprakelijkheid kan worden beperkt.
Als vennoot in de VOF ben je niet in loondienst en ontvang je dus geen salaris. In de vof-overeenkomst kan worden afgesproken wanneer de beloning wordt uitgekeerd (wekelijks of maandelijks) en op basis waarvan (gewerkte uren of een vaste verdeling). Vennoten kunnen wel een vroegtijdige winstuitkering ontvangen.
De vof doet zelf geen aangifte inkomstenbelasting. De winst van de vof verdeel je zoals je met je medevennoten hebt afgesproken.Iedere vennoot doet voor zichzelf aangifte voor de inkomstenbelasting en vermeldt hierin z'n winstdeel.
En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling. Dat betekent dat u, als u deelneemt aan de KOR, geen btw mag berekenen aan uw klanten.
Bv's, nv's, coöperaties en onderlinge waarborgmaatschappijen zijn voorbeelden van rechtsvormen die verplicht zijn de jaarrekening te deponeren. Een jaarrekening is niet verplicht om te deponeren voor bijvoorbeeld een eenmanszaak, een vof of een maatschap.
Als u gaat samenwerken met andere ondernemers onder één gemeenschappelijke naam kunt u samen een vof oprichten. U heeft daarvoor geen startkapitaal nodig. De onderlinge afspraken legt u vast in een vof-contract. Iedere deelnemer is privé aansprakelijk voor de hele vof.
In principe kan een vennoot niet zomaar uit een VOF stappen. Het uittreden uit een VOF moet gebeuren in overeenstemming met de regels en afspraken die zijn vastgelegd in het vennootschapscontract. Dit contract regelt onder andere de voorwaarden en procedures voor het in- en uittreden van vennoten.