Een B.V. is verplicht om salaris uit te keren aan haar directeur. Bij wetsfictie is dit salaris vastgesteld op minimaal € 47.000. Als een hoger loon in de meest vergelijkbare dienstbetrekking echter gebruikelijk is, moet daarbij worden aangesloten. Hetzelfde geldt voor een lager loon.
Het verplicht inbrengen van 18.000 euro maakte de drempel voor het oprichten van een bv groot. Dat is sinds een paar jaar veranderd: elk startkapitaal is nu geoorloofd. Je zou dus je onderneming kunnen starten met 1 cent in kas. Voor het oprichten van een bv moet je wel een notaris een oprichtingsakte laten opmaken.
Hoe bepaal je DGA-salaris? Het minimum DGA salaris in 2023 is €51.000,- per jaar, maar dit kan ook lager of hoger zijn. De Wet op de Loonbelasting schrijft voor hoe je het salaris moet bepalen. Als starter is het vaak lager dan €51.000,-, omdat je nog niet genoeg omzet draait.
Het DGA salaris was in 2022 vastgesteld op €47.000 (bruto) per jaar. Per 1 januari 2023 is het DGA salaris verhoogd naar €51.000. Het gebruikelijk loon DGA stijgt in 2024 ook weer, want het DGA salaris 2024 is vastgesteld op €56.000.
De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de BV een op zichzelf staande entiteit is. Daarom kun je niet zomaar geld onttrekken aan de BV, maar moet je jezelf een salaris betalen. Het salaris van de DGA is aan een bepaald minimum gebonden. Dit heet het gebruikelijk loon.
Wat is beter loon of dividend? Als je behoefte hebt aan extra inkomen, kan het aantrekkelijker zijn om dit als dividend uit te keren in plaats van als salaris. In de meeste gevallen is dividend namelijk voordeliger dan salaris. Het DGA-salaris voor 2022 is vastgesteld op € 48.000.
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.
De directeur kan ook bestuurder zijn van de BV, maar dat hoeft niet perse. De directeur is degene die de dagelijkse leiding heeft in de BV. Bij sommige BV's is geen directeur, omdat er ook geen activiteiten plaatsvinden. In een dergelijke BV is echter wel altijd een bestuurder.
Bij de keuze tussen een eenmanszaak of een BV kan ook het wel of niet aannemen van personeel een rol spelen. Het grootste verschil met de BV is dat de eenmanszaak een rechtsvorm is zonder rechtspersoonlijkheid.
Een eenmanszaak is bij een lagere winst vaak het voordeligste, maar door fiscale wijzigingen zal dit steeds minder vaak het geval zijn. Daarnaast biedt een bv een betere bescherming bij aansprakelijkheid en kan hiermee privé en zakelijk vermogen beter gescheiden gehouden worden.
Voorheen lag het omslagpunt rond de € 100.000 – € 150.000 winst per jaar. In 2023 ligt het omslagpunt bij grofweg € 200.000 winst per jaar. Maak je meer winst, dan is een BV fiscaal gunstiger. Maak je minder winst, dan is een eenmanszaak fiscaal voordeliger.
Veel zelfstandigen richten een vennootschap zoals een BV (vroeger bvba) op van zodra hun omzet wat groter wordt (grosso modo, vanaf ongeveer 60.000 euro jaaromzet), ook hun belastingen stijgen en een vennootschap fiscaal voordeliger wordt.
In principe mag je altijd lenen uit je bv, tenzij er natuurlijk geen geld meer in je bv zit. Waar het echter om gaat is dat als je leent uit een bv je netto geld haalt uit een pot waar 'bruto' geld in zit. Oftewel, over het geld wat in de (stamrecht) bv zit dient nog belasting afgedragen te worden.
Pas bij een winst van meer dan 130.000 euro is de bv voor de belasting aantrekkelijker is. Dit is een belangrijke reden voor veel startende ondernemers om een eenmanszaak te kiezen. Bij een eenmanszaak is je omzet min inkopen en kosten je winst. Over je winst betaal je aan het einde van het jaar je inkomstenbelasting.
Uw bv moet elk jaar jaarstukken opstellen en deponeren bij KVK. Welke gegevens u moet inleveren, hangt af van de omvang van uw bedrijf. De gemiddelde jaarlijkse kosten voor de administratie van een bv liggen tussen de € 600 en € 1.800.
In het kort heeft het oprichten van een BV de volgende voordelen: De BV is een rechtsvorm met een beperkte aansprakelijkheid. U betaalt slechts 16,5 of 25% belasting over de winst van uw BV. U kunt uw eigendommen en financiële risico's verdelen over meerdere BV's via een holding.
Wat zijn de voordelen van een bv voor zzp'ers? Een bv is een rechtspersoon, een eenmanszaak niet. Dat betekent dat je bij een bv in principe niet aansprakelijk bent voor de schulden van je bedrijf. Een ander voordeel van een bv is dat er bij hoge winst minder belasting hoeft te worden betaald dan bij een eenmanszaak.
U dient een verlaging van het salaris aan te vragen bij de Belastingdienst. Pas nadat zij ermee akkoord zijn gegaan, kunt u het salaris daadwerkelijk verlagen.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering.Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Over de eerste €200.000 winst betaal je 19% belasting.Over de winst boven de €200.000 betaal je in 2023 25,8%.In 2021 was dit tarief nog 25%.
Met het dividend kunnen beleggers vervolgens twee dingen doen: herbeleggen of consumeren. Beleggers die focussen op het opbouwen van vermogen zullen hun dividend meestal direct herbeleggen. Door dividenden te herbeleggen kunnen er nieuwe aandelen worden gekocht, die dan ook weer dividend gaan opleveren.
Het inkomstenbelasting percentage dat u moet betalen betreft 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021. Voordat een DGA dividend uitkeert aan privé, moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. De dividendbelasting word vervolgens verrekend met de inkomstenbelasting die u betaalt in box 2.