Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2023 over een winst tot € 32.193 geen belasting te betalen.
Zzp'er met klein inkomen
Zzp'ers met een inkomen tot € 29.100 betalen vanaf 2025 geen inkomstenbelasting (dit was in 2024 tot € 30.700).
Inkomstenbelasting: Na het toepassen van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling, blijft er een belastbaar inkomen over. Dit inkomen wordt belast volgens de tarieven van de inkomstenbelasting. Voor de eerste € 75.517 betaal je 36,97% belasting (2024), en voor het bedrag daarboven 49,50%.
Bent u ondernemer, voldoet u aan het urencriterium en hebt u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek in 2023 een bedrag van € 5.030. In 2023 is het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 36,93%.
Een zelfstandige met een inkomen tot 73 447,52 euro betaalt 20,5 % sociale bijdragen. Ligt zijn inkomen tussen 73 447,52 euro en 108 238,40 euro, dan betaalt hij 14,16 %. En bij een inkomen boven 108 238,40 euro hoeft hij geen sociale bijdrage meer te betalen.
De KOR is een omzetgerelateerde vrijstelling voor de omzetbelasting. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar en in het vorige kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn.
In 2024 gaat de zelfstandigenaftrek verder omlaag naar €3.750 euro. Dit kan van invloed zijn op je belastingaangifte en financiële situatie als zzp'er. Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming(en).
Heb je nu een winst van maximaal 33.000 euro als startend ondernemer met een eenmanszaak, dan betaal je geen belasting in 2024.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Bent u ondernemer en is uw onderneming gevestigd in Nederland? En is uw omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar? Dan kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling.
Hoe werkt de rekenmachine voor zelfstandigenbelasting en NI? De standaard belastingvrije persoonlijke vrijstelling (voor 2023/2024) is £ 12.570. Dat betekent dat u geen belasting betaalt over deze inkomsten . De resterende £ 17.500 is onderworpen aan het basistarief van 20%.
De arbeidskorting en de algemene heffingskorting vormen samen de loonheffingskorting. Verdien je in 2024 in totaal niet meer dan ongeveer 13.000 euro bruto, dan hoef je geen belasting te betalen. Vaak wordt voor studenten deze loonheffingskorting direct verrekend en krijg je dus meteen een hoger netto loon overgemaakt.
Zelfstandigen 2024: minimum uurtarief van €32,24.
Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp'er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen.
Hoeveel mag ik bijverdienen naast mijn baan in loondienst? Er zit geen limiet aan het bedrag dat je mag bijverdienen als zzp'er naast je baan in loondienst. Je bepaalt zelf hoeveel je wil werken en dus ook hoeveel geld je erbij verdient.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2024 over een winst tot € 33.095 geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
€ 11.049,- belastingvrij verdienen per jaar
Als je deze heffingskortingen afstreept tegen hetgeen je aan loonbelasting hebt betaalt, kom je bij een totaal bruto inkomen van maximaal € 11.049,- per jaar op nul uit. Dat betekent dat je aan heffingskortingen net zoveel terugkrijgt als je aan loonbelasting hebt betaald.
Ik heb een prijs gewonnen van € 449 of minder
Dan hoeft u geen kansspelbelasting te betalen. Behalve als het gaat om een prijs bij een online kansspel. Misschien moet u aangifte doen als u in een kalendermaand meer hebt gewonnen dan u hebt ingezet.
U mag voor meerdere opdrachtgevers werken zolang u maar bij elke opdrachtgever aan de voorwaarden voldoet. U kunt bijvoorbeeld 2 dagen bij opdrachtgever A werken, 3 dagen bij opdrachtgever B en ook nog 2 dagen bij opdrachtgever C.
De zzp'ers hebben ook nog extra aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling (ondanks de naam geldt deze korting ook voor zzp'ers). Ruwweg over de eerste 24.000 euro aan inkomsten betalen zzp'ers geen belasting.
Per 1 januari 2024 zijn er weer een aantal nieuwe wetten en regels van kracht. Zoals de omgevingswet en het invoeren van het wettelijk minimumloon. Ook zal naar verwachting een wet in werking treden die doxing (verspreiden van gevoelige informatie) strafbaar maakt.
Hoeveel mag je zwart bijverdienen? Zwart bijverdienen is verboden. Als het salaris van je vaste baan lager is dan € 8.700 per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen. Deze bijverdiensten moet je altijd melden bij de Belastingdienst.
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst na ondernemersaftrek uit 1 of meer ondernemingen. De vrijstelling bedraagt 12,7% van de winst (in 2024: 13,31%). Het voordeel van de mkb-winstvrijstelling is beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,48%.
Hoeveel bijverdienen? U mag maximum 6.130 euro per jaar bijverdienen (bedrag voor aj. 2019, basisbedrag 3.830 euro).