Alle schulden aan uw bv, met uitzondering van bepaalde eigenwoningschulden, worden boven een bepaald drempelbedrag belast in box 2 van de inkomstenbelasting; dus alsof er sprake is van een dividenduitkering. In het oorspronkelijke, in 2020 ingediende wetsvoorstel is het drempelbedrag op € 500.000 gesteld.
Hoeveel dividend uitkeren? Hoeveel dividend de bv uitkeert, wordt bepaald door de directeur-grootaandeelhouder (dga). Zolang uw bv voldoet aan de financiële eisen is er geen maximum aan hoeveel dividend er wordt uitgekeerd. Het bestuur van uw bv moet akkoord gaan met voorstel.
Hoe hoog is het tarief van de dividendbelasting in 2022? Het tarief van de dividendbelasting in 2022 is 15%. Dividendbelasting betaalt de onderneming als je dividend uitkeert uit de BV aan privé.
Ontvangt u of uw organisatie dividend van een vennootschap die is gevestigd in Nederland? Dan moet de vennootschap die het dividend uitkeert meestal dividendbelasting inhouden.
Zoals gezegd moet uw bv in 2021 15% dividendbelasting inhouden én afdragen aan de Belastingdienst op het uitgekeerde dividend. Omdat u daarnaast over het dividend in privé over 2020 26,25% inkomstenbelasting verschuldigd bent moet u per saldo dus nog 11,25% van het uitgekeerde dividend bijbetalen.
Als je dividend uitkeert aan jezelf (dus vanuit de bv naar privé) ben je zogenaamde aanmerkelijkbelangheffing verschuldigd. Deze heffing bedraagt nu nog 25%, maar wordt per 1 januari 2020 verhoogd naar 26,25% en per 1 januari 2021 zelfs naar 26,9%.
Als je geld overhebt in je BV kun je dit uitkeren aan privé via een dividenduitkering. Vervolgens kun je met dit geld in privé sparen of beleggen. Privé betaal je belasting over de hoogte van je vermogen. Hierbij gaat de belastingdienst uit van een fictief rendement.
Hoe kun je leven van dividend? Door het bezitten van aandelen van bedrijven die dividend uitkeren kun je een passief inkomen opbouwen uit beleggen. Als het dividend wat je ontvangt al jouw kosten dekt, dan kun je leven van dividend.
Ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen in uw aangifte inkomstenbelasting. Ontvangt uw organisatie het dividend, dan kunt u het verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van uw organisatie.
Het bruto cash dividend is namelijk puur het geld wat je vanuit de onderneming uitgekeerd krijgt, maar de belastingdienst wil hier graag een deel van ontvangen. Meestal is dit ongeveer 15%.
Het netto cashdividend is gelijk aan het bruto cashdividend verminderd met de dividendbelasting over het totale brutodividend (bruto cashdividend en bruto stockdividend).
Het tarief van de kansspelbelasting is 29% (tot 1 oktober 2021 was dit 30,1%). Wanneer wij de kansspelbelasting berekenen, houden wij er geen rekening mee hoeveel u hebt ingezet. Het bedrag dat u moet betalen, kan dus hoger zijn dan uw winst. In het volgende scenario blijft er wél iets over van uw prijs.
Hebt u dividend ontvangen op aandelen die tot een aanmerkelijk belang horen? Of hebt u aandelen verkocht die tot een aanmerkelijk belang horen? Dan hebt u inkomsten uit aanmerkelijk belang.
Keert uw vennootschap beleggingsdividend uit? Dan moet uw vennootschap meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. U moet aangifte doen en betalen binnen 1 maand na de dag waarop het dividend beschikbaar is gesteld.
Hoeveel dividend keer je uit? Er is geen algemene regel die bepaalt hoeveel dividend een bedrijf uitkeert, maar soms staat het wel in de statuten beschreven. Je kunt verder alleen dividend uitkeren over gerealiseerde winsten, niet over verwachte winsten.
Waarom bedrijven geen dividend uitkeren
Een bedrijf dat bijvoorbeeld heel sterk groeit, investeert de winst liever in de groei van het bedrijf. Ook kan het zo zijn dat een bedrijf geen of weinig winst maakt en geen dividend kan uitkeren. Sommige bedrijven willen hun handen niet branden aan dividend.
In box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. In 2022 geldt - net als in 2021 - een belastingtarief van 26,90% over het inkomen uit aanmerkelijk belang (2020 26,25% - in 2019, 2018 en 2017 was dat nog 25%). Klik hier voor meer informatie over het boxenstelsel.
Verrekenen Nederlandse dividendbelasting
Nederlandse dividendbelasting kan worden verrekend in de aangifte inkomstenbelasting als een aftrekpost in box 1. Gebruik hiervoor de verstrekte jaaropgave van je broker, of controleer de vooringevulde aangifte met de jaaropgave van je broker.
Die portefeuille van 100.000 euro, levert jaarlijks 5.000 bruto op aan dividend. Daar kan je wellicht niet van leven. Maar je kan er wel heel goed 'gratis' vermogen mee opbouwen.
Als je uit wil rekenen hoeveel geld je nodig hebt moet je eerst weten hoeveel geld je elke maand uitgeeft. Zijn je kosten elke maand 2500 euro, dan heb je een passief inkomen van 30.000 per jaar nodig. 30.000 per jaar kan je al bereiken door 300.000 te investeren. De prijs van een aardig huis dus.
Er zijn in feite twee manieren om geld te verdienen met aandelen: De koers van het aandeel stijgt, waardoor je het met winst kan verkopen en zo geld ermee kan verdienen. Het bedrijf keert de winst uit als dividend, en daarmee ontvang je geld en heb je dus geld verdient.
Het grote nadeel is dat een holding extra werk oplevert. Je dient ook de boekhouding van de holdingmaatschappij bij te houden, een jaarrekening op te stellen en deze te deponeren bij de kamer van Koophandel. Er zijn dus operationele kosten verbonden aan een holdingmaatschappij.
De vennootschapsbelasting is verdeeld in twee schijven. Over de eerste €395.000 winst betaal je 15%% belasting. Over de winst boven de €395.000 betaal je in 2022 25,8%. In 2021 was dit tarief nog 25%.
DGA-salaris
Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.