Onderwijs in muziek, dans, drama, beeldende vorming en circustechnieken aan personen jonger dan 21 jaar is vrijgesteld van btw. Hieronder vallen: muziekonderwijs zoals zanglessen, instrumentlessen.
Het verlenen van toegang tot podiumoptredens valt onder het 9%-tarief. Het gaat om: muziekuitvoeringen, muziekfestivals en danceparty's.
De regel voor btw-afdracht door zelfstandigen is dus eenvoudig: in het wettelijk onderwijs en aan cursisten onder de 21 reken je geen btw. En aan cursisten boven de 21 jaar factureer je 21% btw. De peildatum voor de leeftijdsgrens van 21 is het moment van aanvang van de cursus.
Onderwijs is vrijgesteld van btw. Dat geldt voor basisonderwijs tot en met hoger onderwijs, ook wanneer dat uitgevoerd wordt door een zelfstandig ondernemer. Over de vergoeding brengt u geen btw in rekening. U doet over deze omzet geen btw-aangifte.
Het optreden van de uitvoerende kunstenaar valt onder het 9%-tarief.
In principe zijn alle prestaties van artiesten belast met het 21%-tarief. In enkele gevallen kun je als artiest echter een lager tarief hanteren. Het 9%-tarief is bijvoorbeeld van toepassing als je optreedt als uitvoerend kunstenaar en hierbij een artistieke prestatie verricht.
21% btw. Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle producten en diensten die niet zijn vrijgesteld, en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief vallen.
Leveringen en diensten die belast zijn met een laag tarief, vallen onder het btw-tarief in Nederland van 9%. Onder dit tarief vallen de volgende goederen: voedingsmiddelen, water, agrarische goederen, geneesmiddelen, hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen, antiek, boeken en periodieken.
Zoals we hierboven al aangeven zijn er in Nederland anno 2022 drie BTW-tarieven: het hoge BTW-tarief van 21% het lage tarief van 9% en het 0% btw tarief.
Welk btw-tarief berekent u aan uw klanten? Het algemene btw-tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het lage tarief van 9%, het 0%-tarief of een vrijstelling.
Vanaf 2020 is een omzetgerelateerde vrijstelling omzetbelasting van kracht. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de nieuwe KOR met btw belast zijn.
Hoe werkt de artiestenregeling? Als artiest kunt u ervoor kiezen uw opdrachtgever de loonheffingen en premies te laten betalen over uw inkomsten. U bent dan als het ware voor korte tijd in loondienst bij de opdrachtgever. Ook voor de btw kan dit gevolgen hebben.
6% voor basisproducten
Voor basisproducten geldt een verlaagd btw-tarief van 6%. Bedoeling is om die producten betaalbaar en toegankelijk te houden. Het gaat bijvoorbeeld om levensnoodzakelijke middelen (vlees, vis, zuivel, groenten, …) en landbouwdiensten.
In Nederland zijn er 3 btw-tarieven: 0%-tarief. 9%-tarief. 21%-tarief.
Het btw-tarief van 9% geldt niet voor uitgaven die (vooral) bestaan uit reclame, video-inhoud of muziek. Het lage btw-tarief is dus niet van toepassing op betaalde (abonnementen op) streamingsdiensten voor films en muziek, zoals Spotify.
Het standaard btw-tarief is 21%. Het verlaagde btw-tarief van 9% geldt alleen in uitzonderlijke gevallen. De overheid wil dat bepaalde producten en diensten voor zo veel mogelijk mensen betaalbaar zijn, zoals eten en drinken.
Er is per 1 maart 2013 een nieuwe regeling in het leven geroepen om de bouwsector te stimuleren. Bij verbouwingen en renovaties is er op de manuren 6% BTW verschuldigd in plaats van de gebruikelijke 21%.
Iedere artiest mag per optreden een bedrag van maximaal € 163,- ontvangen zonder dat hier premies of loonbelasting op ingehouden worden, ongeacht de werkelijke kosten. De band moet dit op de gageverklaring aangeven. Als de totale gage meer dan € 163,- per muzikant is, dan moet het restbedrag worden verloond.
De artiest is zelfstandig ondernemer
De artiest is ondernemer en heeft dus een eigen bedrijf. Dit bewijst de artiest middels een zogenaamde verklaring arbeidsrelatie (VAR). Deze verklaring kan de artiest bij de Belastingdienst opvragen, per 1 januari 2005 worden nieuwe VAR-verklaringen verstrekt.
De kleine vergoedingsregeling (KVR) is een vooraftrek van de beroepskosten. Over het bedrag waarop de KVR wordt toegepast, worden geen belasting en premies betaald.
Het algemene en meest voorkomende btw-tarief is 21%. Dit wordt ook wel het hoge btw-tarief genoemd. 9% is het lage btw-tarief en is op veel minder producten en diensten van toepassing. In het geval van het 0%-tarief wordt geen btw gerekend.
Voor bepaalde categorieën van goederen en diensten gelden gunstigere tarieven: 0%: bijvoorbeeld periodieke publicaties … 6%: bijvoorbeeld voedingsproducten, water, medicijnen, boeken, transport … 12%: bijvoorbeeld catering, sociale woningbouw, margarine …
Hoeveel kan je vragen? Afhankelijk van waar en wanneer je als artiest geboekt wordt, zal jouw gage stijgen. Algemeen zou je kunnen zeggen dat de wet van vraag en aanbod ook speelt op de live-markt, en dat je als artiest eigenlijk maar zoveel waard bent als wat een organisator voor jou wil betalen.
Bekende artiesten die alleen in Nederland of België bekend zijn kosten tussen de €2000 tot €15000. Artiesten die ook internationale bekend zijn hebben een prijskaartje tussen de €15.000 en €50.000,-. De aller populairste DJ's die wereldwijd grote faam bezitten hebben een vanaf prijs van €100.000,-.
Sport en de btw
Als sportclub of als organisator van sportevenementen bent u meestal ondernemer voor de btw.