Over bijna ieder product dat we kopen betalen we omzetbelasting, oftewel de BTW. Bij de aankoop of bij het leasen van een auto is dit niet anders. Het BTW-percentage is hierbij altijd 21%.
Als de lease een goederenlevering is, moet u btw aan ons betalen op het moment dat u de overeenkomst sluit. U betaalt dan btw over het totaalbedrag van alle termijnen. Als u de overeengekomen rente afzonderlijk op de leasetermijnen in rekening brengt, dan betaalt u over die rente geen btw.
Over de aanschafprijs van nieuwe personenauto's heft de Nederlandse overheid altijd btw (21 procent) en bpm (belasting van personenauto's en motorrijwielen; volgens meerdere tariefschijven, elektrische auto's tot 2025 uitgesloten). Als je als particulier een auto koopt, dan betaal je beide belastingen.
Rentekosten van een leasecontract zijn directe bedrijfskosten. De boeking van de rente gaat ten koste van je bedrijfsresultaat waardoor je hierover geen inkomstenbelasting betaalt. Bij een financial lease auto is de betaalde rente en afschrijving fiscaal aftrekbaar, omdat het beide afschrijvingskosten zijn.
Ja, de zakelijke kosten van een leaseauto zijn wel degelijk aftrekbaar. Als de leaseauto naast privé ook zakelijk wordt gebruikt door de zzp'er, dan mag er €0,19 per zakelijk gereden kilometer af worden getrokken van de winst van de onderneming.
Zakelijk leasen
Leasen is in circa 80% van de gevallen voordeliger dan kopen. Ook als je weinig kilometers rijdt kan het aantrekkelijk zijn. Leasen vergemakkelijkt de situatie, omdat je het beheer en onderhoud uit handen kunt geven aan de leasemaatschappij. Dit zal veel tijd en moeite besparen.
3: Zakelijke lease is duurder dan private lease
Wat voor voorwaarden staan er in je contract en heb je een eigen risico? Als je voor zakelijke lease kiest, dan kan je alle kosten als bedrijfskosten afschrijven. Als je voor private lease kiest, dan kan je € 0,19 per kilometer declareren.
Bij zakelijk leasen koopt een leasemaatschappij een bedrijfsmiddel, zoals een auto of machine. Via een leasecontract neemt u het bedrijfsmiddel in gebruik of wordt u eigenaar. Het grote voordeel van leasen is dat u het aanschafbedrag niet in 1 keer betaalt.
Als je als zakelijke rijder aan één auto niet genoeg hebt, dan neem je er toch gewoon nog één en nog één! Er zit namelijk geen limiet aan het aantal auto's dat je zakelijk mag rijden.
Een auto in de privé lease wordt gezien als een schuld. De auto die je rijdt is immers eigendom van de private leasemaatschappij. Schulden geef je in je aangifte aan – op een aantal uitzonderingen na – in box 3.
Bij de aanschaf van een nieuwe auto betaal je altijd 21% BTW. Bovenop de BTW betaal je BMP (Belasting Personenauto's en Motrorrijwielen). De hoogte van deze belasting verschilt per auto en hangt voor personenauto's af van de CO2-uitstoot in gram per kilometer.
Les 1: De btw-auto wint het van de marge-auto
En omdat de btw al is voldaan, kun je die als ondernemer niet nogmaals terugkrijgen via de fiscus. Op de factuur staat dan ook: 0% btw. Een btw-auto is, je raadde het gezien de naam al, een occasion waarover nog nooit btw is betaald.
De cataloguswaarde van de auto is bepalend voor de bijtelling. Voor een personenauto is de cataloguswaarde de nieuwprijs van de auto inclusief BPM en btw. Ook voor bestelauto's die te naam zijn gesteld op of na 1 juli 2005, geldt de nieuwsprijs inclusief BPM en btw.
Je kunt bij een leasebudget tot 600 euro denken aan de Renault ZOE, de nieuwe Nissan Leaf, de Hyundai IONIQ EV of de Volkswagen e-Golf.
In een groot aantal gevallen kun je met private lease goedkoper uit zijn dan wanneer je de auto koopt. Helemaal wanneer je als particulier geld moet lenen om de auto te kopen. Dit komt omdat leasemaatschappijen met hoge kortingen auto's kunnen inkopen, onderhouden en verzekeren.
Er is geen inkomenseis vastgesteld. Voor hoeveel je per maand kunt leasen is het gehele financiële plaatje van belang: de balans tussen inkomsten en uitgaven. Het doen van een aanvraag voor private lease is bij de meeste leasemaatschappijen vrijblijvend en zonder kosten, dus je kan ook de proef op de som nemen.
De bijtelling voor jouw lease auto wordt als volgt berekend: percentage bijtelling x cataloguswaarde - eigen bijdrage. Voorbeeld: Jouw leaseauto heeft een cataloguswaarde van € 25.000, een bijtelling van 22% en je hebt een eigen bijdrage van € 1.200 per jaar.
De nadelen
Je gaat een financiële verplichting aan voor meerdere jaren waar je niet makkelijk onderuit komt, zelfs niet bij ontslag of overlijden. Het maandbedrag moet meestal over de gehele periode betaald worden en als je daar niet meer toe in staat bent, moet er een afkoopsom betaald worden.
Maar het verschilt per situatie of het voordeliger is om een auto te leasen of te kopen. Private lease is niet zo duur als veel mensen denken. Volgens de ANWB komt dit doordat leasemaatschappijen auto's kunnen inkopen, onderhouden en verzekeren met hoge kortingen, omdat ze zoveel afnemen van partijen.
Bij operational lease ben je als zzp'er huurder van de auto. De maandelijkse leasefacturen zijn volledig aftrekbaar. De leasemaatschappij blijft eigenaar van de auto, waardoor de auto dus ook niet tot je ondernemingsvermogen behoort. Je kan de waarde van de auto niet op je balans zetten.
Voor zzp'ers is het mogelijk om private of zakelijk een auto te leasen. De voordelen van autolease zijn hetzelfde, maar er zit een aantal verschillen tussen de twee leasevormen. Vooral in de regels rondom btw en bijtelling.
Is bijtelling aftrekbaar? Nee bijtelling is niet aftrekbaar, wel zijn andere autokosten aftrekbaar. De kosten voor het privégebruik van een zakelijke auto mogen worden afgetrokken van de winst.