Voor deze dienst is 9% btw verschuldigd. De btw moet afgedragen worden bij de uitgifte van de voucher. Bij het inwisselen van de voucher is dus geen btw meer verschuldigd. De btw wordt berekend uit het bedrag dat voor de voucher is betaald.
Dit betekent dat de retailer 21% btw moet aanrekenen bij de uitgifte van de voucher. Als de bon wordt gebruikt dan is er geen btw meer verschuldigd. Wanneer de cadeaubon niet wordt gebruikt, kan de btw niet meer gerecupereerd worden.
Een cadeaubon voor enkelvoudig gebruik wordt in de boekhouding opgenomen op het moment dat hij verkocht werd. Boekhoudkundig gezien wordt hij op dat moment ook beschouwd als verbruikt. Je draagt de btw dus ook bij de eerstvolgende btw-afrekening af aan de overheid.
Als het doel van de voucher vooraf bekend is, wordt het een Single Purpose Voucher of SPV genoemd en moet de BTW worden betaald op het verkooppunt . Een Multi Purpose Voucher of MPV hoeft pas belasting te betalen als deze is ingewisseld.
Feitelijk is het antwoord heel simpel, dan boek je het niet. Je mag de btw sowieso nooit uitrekenen. Het moet erop staan. Staat het er niet op, dan boek je het niet.
Als de verkoop artikelen omvat met verschillende btw-tarieven, moet voor elk verschillend btw-tarief het vereenvoudigde btw-ontvangstbewijs ook het volgende vermelden:De totale prijs inclusief btw . Het btw-tarief dat van toepassing is op het artikel .
In principe valt kleding in het hoge btw-tarief, oftewel 21%.Maar let op: het repareren van kleding valt onder het laag btw-tarief van 9%. Btw bouw. Voor bepaalde werkzaamheden van woningen van 2 jaar en ouder geldt ook het verlaagde btw-tarief van 9% als het gaat om isoleren, schilderen, stukadoren en behangen.
2.1 Gratis geschenken van goederen zonder tegenprestatie
Als u goederen weggeeft en u hebt recht op teruggaaf van btw daarover als voorbelasting en u ontvangt geen betaling of andere vergoeding voor de goederen, moet u btw over de kostprijs ervan verantwoorden . Tenzij ze kunnen worden behandeld als zakelijke geschenken onder paragraaf 2.3.
Producten met 0% btw zijn bijvoorbeeld goederen die u levert aan een ondernemer in een ander EU land. In sommige branches en bij een aantal activiteiten hoeft u geen btw te rekenen. Bijvoorbeeld in het onderwijs of als u excursies en rondleidingen verzorgt. U maakt dan gebruik van een btw-vrijstelling.
Voorbeeld. U koopt goederen in voor € 50 per stuk, exclusief btw. U wilt de goederen verkopen voor € 99,95, inclusief 21% btw. U berekent de btw als volgt: € 99,95 x 21/121 = € 17,35.
Onder het 21%-tarief valt drukwerk dat bestaat uit: kaarten die voorzien zijn van een hechtpin en tot een waaier kunnen worden uitgedraaid. gehechte bladen die de gebruiker moet losmaken.
Een cadeaubon is geen wettig betaalmiddel maar geeft een tegoed voor een bepaald bedrag bij aanschaf van een product. Anders dan bij contant geld wordt er geen wisselgeld uitgekeerd, doet een winkel dat toch is dat een gunst naar de klant.
Relatiegeschenken zoals notitieboekjes, pennen en cadeaubonnen zijn vaak btw aftrekbaar.
Het algemene tarief is 21%. Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%. Doet u zaken met het buitenland, dan kan het tarief van 0% van toepassing zijn.
Inleveren cadeaubon waar btw al voor is betaald
Dit is de makkelijkste manier om deze cadeaubonnen te boeken. Voorbeeld: Heb je € 1.500,- aan omzet en geeft je kassa aan dat je € 300,- aan cadeaubonnen hebt ontvangen, dan maak je slechts een opbrengsten boeking voor € 1500- €300=) €1.200,- met btw.
Relatiegeschenken, zoals giften, cadeaubonnen of kerstpakketten: er geldt een drempelbedrag van €227 (exclusief btw) per ontvanger per boekjaar. Representatie, congressen, seminars en studiereizen (inclusief reis- en verblijfkosten): In 2023 geldt een drempel van €5.100.
U hanteert het 0%-tarief als u bijvoorbeeld goederen levert aan het buitenland of opslaat in een douane-entrepot. U brengt dan geen btw in rekening. Op de factuur noteert u 0% btw.
Een verkoop van goederen of transacties wordt beschouwd als vrijgesteld van BTW als deze valt onder SEC 109 – vrijgestelde transacties. Landbouwproducten, collegegeld, uitleenactiviteiten, onroerend goed, boeken, transport en andere benodigdheden zijn doorgaans vrijgestelde transacties.
In plaats van belastingvermindering kun je sinds 1 januari 2020 een btw-vrijstelling krijgen. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro exclusief btw blijft. Wanneer jij als ondernemer die de KOR heeft toegepast, verkoopfacturen stuurt naar je klanten selecteer je het tarief 'btw-vrijgesteld.
Algemene regel: Geen BTW-claims op geschenken
Artikel 17(2) van de BTW-wet verbiedt BTW-verkopers om voorbelasting te claimen die is betaald op goederen of diensten die zijn verkregen om aan een andere persoon te leveren zonder tegenprestatie. Aangezien geschenken per definitie worden geleverd zonder tegenprestatie, kan voorbelasting die is betaald op geschenken niet worden geclaimd.
U kunt zeer eenvoudig zonder btw bestellen. Het enige wat u hoeft te doen is een geldig btw-nummer invoeren tijdens het afrekenen.
Welke BTW tarieven zijn er? Zoals we hierboven al aangeven zijn er in Nederland anno 2024 drie BTW-tarieven: het hoge BTW-tarief van 21%
Onder het 21%-tarief vallen:
hallucinerende middelen en dergelijke genotmiddelen (zoals magische truffels/sclerotia) (seks) lustopwekkende middelen, zoals afrodisiaca. Distikstofmonoxide (ook wel bekend als 'lachgas'), tenzij het als inhalatiegas bij de behandeling van patiënten wordt gebruikt.
0%: bijvoorbeeld periodieke publicaties … 6%: bijvoorbeeld voedingsproducten, water, medicijnen, boeken, transport … 12%: bijvoorbeeld catering, sociale woningbouw, margarine …