Bonus van € 2.400 kan onbelast blijven Alles wat boven die 30% uitkomt, is loon voor de werknemer. Maar vergoedingen, verstrekkingen of terbeschikkingstellingen van maximaal € 2.400 per persoon per jaar beschouwt de fiscus als gebruikelijk.
Bonussen en belasting
Let op dat er een bonusplafond geldt en dat de bonus daardoor maximaal 20% mag zijn van de vaste beloning. Ook mag de bonus niet meer dan 30% mag afwijken van wat gebruikelijk is in vergelijkbare situaties. Vaag? Nogal.
Rekenvoorbeeld belasting over bonus 2024
In 2024 betaalt Jan hier 36,97% belasting over. Dat houd je dus ook in tijdens de loonbelasting. Nu krijgt Jan een bonus van € 5.000. Daarmee komt zijn jaarinkomen uit op € 55.000.
Over 2024 mag u onbelast vergoedingen of geschenken geven tot maximaal 1,92% (2023: 3,0%) over de totale jaarlijkse loonsom tot en met € 400.000 plus 1,18% over de resterende loonsom van alle medewerkers.
Door de bonus wordt uw arbeidskorting echter wel met 4% verminderd. Omdat bij de berekening van uw reguliere salaris deze 4% vermindering niet is meegenomen, wordt de belastingdruk op uw uitgekeerde bonus hiermee verhoogd. Per saldo betaalt u daarom 56% (52% + 4%) over uw bonus.
Bijvoorbeeld, een stijging van € 100 in jouw salaris zal belast worden met € 37,00, vandaar dat jouw netto salaris zal stijgen met € 63,00. Een € 1.000-bonus genereert een extra € 630 aan netto-inkomsten. Een bonus € 5.000 levert een extra € 3.150 aan netto-inkomsten op.
Er zijn dan twee tarieven voor het bijzonder tarief in 2024. Bij een inkomen tot en met 75.518 euro geldt een percentage van 36,97%.Verdien je meer dan 75.518 euro?Het bijzonder tariefpercentage in 2024 is dan 49,50%.
In Ierland zijn bonussen over het algemeen volledig belastbaar, waarbij geen enkel deel van een contante bonus belastingvrij is, behalve voor niet-contante geschenken onder de vrijstelling voor kleine voordelen . Momenteel staat deze vrijstelling toe dat maximaal € 1.000 per jaar aan niet-contante voordelen belastingvrij is, maar vanaf 2025 zal de limiet stijgen tot € 1.500 per jaar.
Welke vorm de bonus ook heeft, het is in principe belast loon voor de werknemer. De werkgever kan de bonus wél onbelast uitkeren door hem als eindheffingsloon aan te wijzen en ten laste van de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) te brengen.
Als u uw werknemers een cadeaubon geeft, beschouwt de IRS dit als een contant equivalent extraatje . Dit betekent dat u de waarde van de kaart op hun Formulier W-2 als loon moet opgeven, zodat zij inkomstenbelasting over het bedrag kunnen betalen.
Volgens het Tarief bijzondere beloningen betaal je over het geheel 36,97% aan belasting over je bonus. Met of zonder loonheffingskorting maakt, gezien je vaste gegevens, in dit geval niet uit.
Per 1 januari 2024 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 5.030 naar € 3.750. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar € 900 in 2027. Vanaf 1 januari 2024 mogen in de inkomstenbelasting gebouwen in eigen gebruik afgeschreven worden tot de WOZ-waarde.
Hoge Raad: bonus wel loon
Dit omvat alle voordelen in geld of natura die door de werkgever aan de werknemer worden toegekend, ook bonussen.
Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast zijn er in 2024 twee tarieven: 36,97% bij een inkomen tot € 75.519. 49,50% wanneer er € 75.519 of meer wordt verdiend.
Is een bonus belastingvrij? In Nederland is er een vrije ruimte van € 2.400. Is de bonus niet hoger dan € 2.400, dan kan deze bonus belastingvrij worden toegepast. Alle bedragen boven deze drempel worden wel belast.
U mag een gedeelte van uw totale fiscale loonsom besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor uw werknemers. We noemen dit de vrije ruimte. In 2024 is de vrije ruimte 1,92% van uw fiscale loon tot en met € 400.000.Over het meerdere van uw fiscale loon is de vrije ruimte 1,18%.
"De hoogte van de bonus ligt aan de sector waarin iemand werkt. Als iemand onder de balkenendenorm werkt, zoals bij de publieke omroep, mag de bonus niet boven deze norm komen. In 2021 was de maximale beloning 209.000 euro.
Er is geen speciaal belastingtarief voor bonussen . Het is een veelvoorkomend misverstand dat bonussen in Nederland tegen een ander tarief worden belast dan ander werkinkomen. Dat is niet zo. Ze worden gewoon tegen een ander tarief ingehouden en het verschil, indien aanwezig, wordt verrekend op het moment dat u uw belastingaangifte indient.
De belastingdienst beschouwt een bonus of vergoeding tot 2.400 euro per kalenderjaar in ieder geval als gebruikelijk. Door je medewerkers dus maximaal een bonus van 2.400 euro te geven; voorkom je dat het verder onderzocht of getoetst zal worden.
Ierland kan met recht een belastingparadijs genoemd worden, zowel voor particulieren als voor bedrijven.
Net als in Nederland en België is een fooi in Ierland een blijk van waardering voor goede service, maar geen verplichting. Als er geen bedieningsgeld of service charge op de rekening staat, dan is in een restaurant een fooi van 10-15% gebruikelijk.Bij taxichauffeurs kun je het bedrag naar boven afronden.
De gemiddelde uitgaven aan personeelsgeschenken variëren van $ 10 tot $ 50 per werknemer per evenement , met een limiet van $ 100 per werknemer per jaar, op basis van de gelegenheid en naar wie u het geschenk stuurt. Er zijn echter verschillende uitzonderingen.
De belasting over een bonus wordt vaak tegen een hoger tarief ingehouden dan het reguliere loon. Dit komt omdat de belastingdienst bonussen ziet als 'bijzondere beloningen', die potentieel het jaarinkomen van een werknemer naar een hogere belastingschijf kunnen tillen.
Dat is uw grondslag sparen en beleggen. Het heffingsvrij vermogen is in 2024 € 57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscale partner samen € 114.000. De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen over u en uw fiscale partner.
Het bijzonder tarief voorkomt dat je teveel belasting moet betalen over extra inkomsten die je krijgt van je werkgever. Denk bijvoorbeeld aan: vakantiegeld. overwerk.