Sinds 1 januari is het daarom allemaal een stukje simpeler gemaakt. Werkgevers kunnen normale en elektrische fietsen ter beschikking stellen voor hun werknemers. De werknemer betaalt hiervoor enkel een bijtelling van 7% per jaar.
De bijtelling is altijd 7% van de consumentenadviesprijs van de fiets. Dit wordt bij het belastbaar inkomen opgeteld, hierover wordt belasting betaald en vervolgens wordt dit bedrag weer van je belastbaar inkomen afgehaald. De netto bijtelling komt in de praktijk neer op enkele euro's per maand.
De door jou uitgekozen elektrische fiets heeft een nieuwwaarde van 3.000 euro. Je rekent dan het volgende uit: 3.000 x 7% = 210 euro. Dat bedrag deel je door 12 maanden en vermenigvuldig je met 37,35%. De uitkomst is dat je 7,15 euro per maand aan bijtelling betaalt.
Als u over de kilometers die u met de fiets van de zaak aflegt ook een kilometervergoeding ontvangt, betaalt u daar wel belasting over. Over het privévoordeel van de fiets van de zaak betaalt u belasting via de bijtelling. De bijtelling houdt in dat u 7% van de waarde van de fiets bij uw salaris optelt.
Belastingvoordeel 1: 100% fiscaal voordelig
Gebruik je de fiets regelmatig voor woon-werkverkeer, dan is die tot 100% fiscaal aftrekbaar. Meer goed nieuws: dat geldt niet alleen voor de aankoop van je elektrische fiets.
Een fiets van de zaak maakt het mogelijk om een (elektrische) fiets of een speedpedelec te gebruiken voor woon-werkverkeer. De werknemer hoeft dan niet zelf een fiets te kopen. Hij of zij mag de fiets van de zaak fiscaal gezien onbeperkt privé gebruiken.
Er is geen belastingvermindering voor de: aankoop van een elektrische personenwagen, wagen voor dubbel gebruik of minibus. aankoop van een elektrische fiets.
Na 5 jaar is de fiets in principe afgeschreven. Zakelijk fietsen is dus heel interessant, omdat je de fietskosten (afschrijving, regenjas, dragers, onderhoud, verzekering, etc.) in je belastingaangifte mee kunt nemen als aftrekpost. Daar staat een beperkte correctie van 7% tegenover.
De fiscale regeling voor een fiets van de zaak houdt in dat je als werkgever jaarlijks 7% van de consumentenadviesprijs van de fiets en accessoires (inclusief btw) bij het belastbaar inkomen van je medewerker optelt. Deze cataloguswaarde kun je nagaan op Bijtellingfietsvandezaak.nl.
Het nieuwe fietsplan werkt als volgt: voorheen moest je als zzp-er berekenen hoeveel je het vervoermiddel gebruikte in kilometers voordat je deze af kon schrijven in jouw onderneming. Met zakelijke fietslease werk je aan de hand van 7% bijtelling en hoef je geen administratie bij te houden.
Als je een fiets van de zaak koopt krijg je te maken met bijtelling, net als bij een auto van de zaak. De bijtelling bedraagt 7% van de consumentenprijs van de fiets (inclusief btw). Je hoeft dan verder geen rittenregistratie meer bij te houden of je zakelijk of privé fietst.
Per 1 januari 2020 is dit komen te vervallen. Gebruik je een fiets van de zaak ook privé, dan is er voor de inkomstenbelasting sprake van een bijtelling voor privégebruik, net zoals dat ook bij een auto van de zaak gebruikelijk is. Let op: ook de woon-werk kilometers worden gezien als privé.
Gebruik je het rapport aangifte IB dat Jortt voor je maakt dan adviseren wij je om deze bijtelling in je boekhouding op te nemen. Je boekt de bijtelling als negatieve kosten bij je Auto- en transportkosten. Door het verlagen van je kosten gaat je winst omhoog en daarmee dus de inkomstenbelasting.
Het normale bijtellingspercentage is 22% over de cataloguswaarde van het voertuig.
De bruto bijtelling van je zakelijke leaseauto is het bedrag dat bij je belastbare inkomen wordt opgeteld. Deze reken je als volgt uit: percentage bijtelling x de cataloguswaarde van de auto = de bijtelling. Netto bijtelling is het bedrag aan belasting dat je betaalt voor het privégebruik van je zakelijke leaseauto.
De medewerker mag eenmaal in de drie jaar vanwege fiscale bepalingen voor de aanschaf van een fiets maximaal het bedrag besteden, zoals genoemd in de Fietsregeling van het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst.
Rijdt u privé met een fiets die tot uw ondernemingsvermogen behoort? Dan moet u een bedrag bij de winst tellen voor privégebruik. De bijtelling is 7% van de adviesprijs van de fiets.
Nadelen van het fietsplan
Er zit geen limiet meer op hoe duur de fiets mag zijn of hoe vaak u de fiets privé mag gebruiken. Het enige nadeel dat overblijft, is dat de aankoop van een fiets via de WKR een groot deel van uw vrije ruimte gebruikt.
Je hebt vanaf 1 januari 2023 1x per 5 kalenderjaren recht op een vergoeding van je werkgever voor de aanschaf van een fiets en accessoires.De vergoeding is maximaal € 500 netto en is niet afhankelijk van je arbeidsduur.
De aller makkelijkste manier om je bijtelling zo laag mogelijk te houden: minder dan 500 kilometer per jaar privé rijden met de auto van de zaak. Als je minder dan 500 kilometer privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Let er wel op dat je een kilometeradministratie moet bijhouden.
Het voordeel voor de werknemer is dat deze een fiets kan kopen, zonder het aanschafbedrag in één keer neer te hoeven leggen. Wanneer je als werkgever een bijdrage wilt leveren aan deze fiets, dan kun je een werknemer een onbelaste reiskostenvergoeding geven voor woon-werkverkeer.
De bijtelling kun je berekenen door het bijtellingspercentage van jouw auto te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde. Stel: de cataloguswaarde van jouw auto is € 20.000. De bijtelling is 22%, dus 0,22 x 20.000 = € 4.400 bijtelling per jaar. Dit komt neer op € 4.400 : 12 = € 366,67 per maand.
Bij uw gemeente vraagt u een vergoeding aan als u de speciale fiets alleen privé gebruikt. Overleg met uw gemeente wat mogelijk is. U kunt hiervoor terecht bij het Wmo-loket. Elektrische fietsen worden niet altijd vergoed door de gemeente.
Aanschafprijs en gebruikstype
E-bikes zijn er al vanaf minder dan 1000 euro tot ver boven de 7000 euro. Je kunt het zo gek maken als je zelf wilt. De populairste prijsklassen liggen rond de 2000 en 3500 euro. De gemiddelde prijs van een e-bike lag vorig jaar (2021) op 2400 euro.
Grote investeringen, zoals bijvoorbeeld de aankoop van een elektrische fiets, moeten afgeschreven worden over meerdere jaren. In het geval van een fiets moet je op minstens 3 jaar afschrijven.