Inkomstenbelasting: Dit is de belasting die je betaalt over je inkomsten als freelancer. De hoogte van dit bedrag is afhankelijk van je jaarlijkse inkomen. Voor 2024 is het belastingtarief voor de eerste schijf 37,10% (tot € 68.507) en voor de tweede schijf 49,5% (vanaf € 68.507).
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Freelancers betalen twee belastingen
Als freelancer, ook wel zelfstandige zonder personeel (zzp) genoemd, heb je in principe te maken met twee belastingen: inkomstenbelasting. belasting over de toegevoegde waarde (btw)- of omzetbelasting.
Dat is de vraag waar veel startende freelancers mee worstelen. Terecht, want uiteindelijk is het netto salaris hetgeen wat je kan uitgeven. Als zelfstandige betaal je op je netto omzet 25% (22% wettelijk verplicht +3% (afhankelijk van je gekozen sociale verzekeringsfonds) RSZ bijdragen.
Wat mag je als freelancer bijverdienen? Als zzp'er (freelancer of zelfstandig ondernemer) mag je in 2022 € 8.700,- belastingvrij bijverdienen. Je betaalt in zo'n geval geen belasting over je freelance inkomsten, maar draagt wel nog steeds loonheffingen af.
Wat je netto overhoudt, hangt af van verschillende factoren zoals jouw ondernemingsvorm, jouw beroepskosten en jouw inkomen. Een richtlijn? Van €100 bruto inkomen hou je gemiddeld 50-60% netto over, afhankelijk van je aftrekposten en belastingen. Als zelfstandige ben je verantwoordelijk voor je financiën.
Als u niet in loondienst werkt, maar wel geld verdient, bijvoorbeeld als freelancer of gastouder, moet u uw inkomsten daaruit ook aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting. Op deze inkomsten is geen loonheffing ingehouden. Wij noemen dit 'inkomsten uit overig werk'.
Factuurnummer en datum
Je moet ze dus een factuurnummer geven. Elke opvolgende factuur geef je een opvolgend factuurnummer. Je mag zelf kiezen of je als beginnend freelancer begint met factuurnummer 1 of met een hoog getal, zoals bijvoorbeeld het jaartal gevolgd door drie of vier nullen.
Tot een inkomen van ongeveer 30.000 euro betaal je geen of bijna geen belasting over je inkomen. Als je echter 100.000 euro verdient, zal je 34% van je inkomsten moeten afstaan aan de Belastingdienst.
Het basisbedrag van de belastingvrije som bedraagt 10.570 euro (inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025)) (inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026): 10.910 euro). De belastingvrije som kan verhogen op basis van uw persoonlijke situatie, bijvoorbeeld als u kinderen ten laste hebt.
Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Er is geen verschil tussen de begrippen zzp en freelance. De betekenis van freelance en zzp is hetzelfde. U werkt voor verschillende opdrachtgevers. U heeft geen dienstverband met de opdrachtgevers.
Wanneer je werkzaam bent als freelancer, ben jij in het bezit van een btw-id en dat betekent dat je belasting moet afdragen aan de Belastingdienst. Voor alle uren die jij hebt gewerkt ontvang jij 21% btw van de opdrachtgever, bovenop het uurtarief en dit draag je af bij de omzetbelasting, ofwel btw-aangifte.
Inkomstenbelasting reserveren: 40% van jouw winst
Hoeveel inkomstenbelasting je reserveert bepaal je zelf. Veel zzp'ers betalen niet meer dan 30 tot 35% inkomstenbelasting over hun belastbare inkomen. Dat komt door aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Heb je nu een winst van maximaal 33.000 euro als startend ondernemer met een eenmanszaak, dan betaal je geen belasting in 2024.
Hoeveel mag je zwart bijverdienen? Zwart bijverdienen is verboden. Als het salaris van je vaste baan lager is dan € 8.700 per jaar, mag je tot dit bedrag belastingvrij bijverdienen. Deze bijverdiensten moet je altijd melden bij de Belastingdienst.
Je leest het goed: als zzp'er hoef je in 2024 over een winst tot € 33.095 geen belasting te betalen. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet natuurlijk. Let op, je betaalt wel inkomstenbelasting maar krijgt een aantal heffingskortingen terug waardoor je uiteindelijk op nul uitkomt.
Hoeveel geld moet ik als startende ondernemer apart zetten voor de belasting? Het is verstandig een bedrag te reseveren voor de belasting. Een handige vuistregel is, zet 1/3 van je bruto-inkomen apart.
Ruwweg over de eerste 24.000 euro aan inkomsten betalen zzp'ers geen belasting. Tijdens de crisisjaren is het aantal zzp'ers in Nederland sterk gestegen. Door de extra belastingkortingen voor deze groep, moeten andere werkenden juist meer betalen om het tekort op te vangen.
Sinds 2020 mag je onbeperkt bijverdienen. Er geld sinds die tijd geen bijverdiengrens meer. Wel ben je verplicht om belasting te betalen over je inkomsten en om de administratie bij te houden volgens de regels van de Belastingdienst.
Inschrijven als freelancer bij KVK
Als ondernemer moet u zich verplicht inschrijven in het Handelsregister van KVK. Dat kost € 82,25 (inschrijfvergoeding). KVK geeft dan uw gegevens door aan de Belastingdienst. Zij sturen u binnen 2 weken uw btw-id en omzetbelastingdienstnummer per post.
Zelf aangifte doen
U doet zelf online aangifte via Mijn Belastingdienst. Voor 2023 kan dit vanaf 1 maart. Uw aangifte bestaat uit 2 delen: een privédeel en een zakelijk deel. Het privédeel van uw aangifte hebben wij al voor u ingevuld.
In 2025 is de vrijstelling € 57.684 of € 115.368 voor fiscale partners. Je kunt onder andere met behulp van schulden en groen sparen in box 3 de belasting die je moet betalen, verlagen.
Ben je van plan om meer uren te maken als freelancer? Dan kun je zonder je in te schrijven bij de KVK toch aan de slag via verschillende bureaus. Deze functioneren als tussenpersoon en regelen de administratieve zaken. Het extra inkomen geef je wel op in de jaarlijkse belastingopgave.
De arbeidskorting en de algemene heffingskorting vormen samen de loonheffingskorting. Verdien je in 2024 in totaal niet meer dan ongeveer 13.000 euro bruto, dan hoef je geen belasting te betalen. Vaak wordt voor studenten deze loonheffingskorting direct verrekend en krijg je dus meteen een hoger netto loon overgemaakt.