Het 9% btw-tarief voor agrarische goederen geldt per 1 januari 2025 alleen voor: sierteeltproducten, zoals bloembollen, bloemen, planten en boomkwekerijproducten.
Belasting bij aankoop van landbouwgrond
Wanneer iemand onroerende zaken koopt wordt daar in beginsel overdrachtsbelasting over berekend. Bij het aankopen van landbouwgrond geldt echter vrijstelling van overdrachtsbelasting. De vrijstelling geldt wanneer de grond door een landbouwer wordt gekocht.
Ongeacht of je de gronden zelf hobbymatig aanhoudt of verpacht. Je moet deze cultuurgronden jaarlijks als vermogen aangeven in box 3. Over dit box 3-vermogen rekent de fiscus voor 2024 met een fictief rendement van 6,04%. Vervolgens betaal je over dit rendement 36% belasting.
Het btw-tarief voor levend vee wordt verhoogd naar 21 procent. Dit werd eerder al bekendgemaakt. Tegelijkertijd blijft het tarief voor vlees staan op 9 procent.
#2 - Inkomstenbelasting
Bij de verkoop van een eenmanszaak, een maatschap, een vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap ben je inkomstenbelasting verschuldigd tegen het tarief van box 1 (maximaal 49,5%). Bij een besloten vennootschap betaalt u inkomstenbelasting tegen het tarief van box 2 (26,9%).
Als u (een deel van) uw onderneming verkoopt, moet u de stakingswinst berekenen. De stakingswinst is het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde van uw onderneming op het moment van overdracht. Over de stakingswinst moet u inkomstenbelasting betalen.
Feitelijk betaal je geen belasting over een inkomen tot € 10.000,- op jaarbasis (2025). Maar dat is alleen zo als je totale inkomen lager is dan dit bedrag. Over het geld dat je naast je baan verdient, betaal je het gewone belastingtarief.
Het 9% btw-tarief voor agrarische goederen geldt per 1 januari 2025 alleen voor: sierteeltproducten, zoals bloembollen, bloemen, planten en boomkwekerijproducten.
Agrarische ondernemers (landbouwers, veehouders, tuinbou- wers en bosbouwers) vallen onder de landbouwregeling, tenzij de keuze valt op de normale BTW-regels. Als de landbouwrege- ling wordt toegepast, is geen BTW verschuldigd over de pres- taties.
De gemiddelde agrarische grondprijs in Nederland is in het derde kwartaal van 2024 uitgekomen op 83.900 euro per hectare (figuur 1).
Onroerende goederen zijn de grond en de gebouwen die erop staan, zoals woningen, bedrijfspanden, garages en losse percelen (zoals een kavel of een weiland).
U kunt als particulier ook landbouwgrond aankopen en dit veranderen naar natuur.
Cultuurgrond werd vrijgesteld bij de invoering van de ozb in 1970 omdat de agrarische sector al veel bijdroeg aan waterschappen. En de lasten konden niet worden doorberekend als gevolg van de landbouwregelingen van de Europese Economische Gemeenschap.
Dit element van schaarste maakt dat de beschikbare landbouwgrond steeds waardevoller wordt naarmate de natuurlijke grondstoffen van onze planeet afnemen en de vraag naar voedingsstoffen toe blijft nemen. Hierdoor kan een investering in landbouwgrond dus worden gezien als een veilige en waardevaste investering.
Bij regulier pacht is de waarde 60% van het norm bedrag. Bij geliberaliseerde pacht bedraagt de waarde 96% van het norm bedrag. Daarnaast wordt het belasting tarief de komende jaren geleidelijk opgeschroefd van 32% in 2023 naar 34% in 2025.
De landbouwondernemer is vrijgesteld van de meeste verplichtingen die hij in de normale regeling wel zou hebben (met uitzondering van de intracommunautaire verrichtingen): Hij moet geen facturen uitreiken. Hij moet de btw niet aan de overheid doorstorten. Hij moet geen periodieke aangiften invullen.
De wetgeving is op dit punt na het arrest van de Hoge Raad gewijzigd waardoor aftrek van de aankoopkosten niet meer mogelijk is. Voor landbouwgrond geldt eveneens een bijzondere regeling: de landbouwvrijstelling. Op grond van de landbouwvrijstelling wordt de waardestijging van landbouwgrond niet belast.
Btw berekenen.
U bent dan verplicht om btw in rekening te brengen over al uw opbrengsten, dus ook over de verkoopopbrengst van een bedrijfsmiddel zoals een tractor. Het btw-tarief is 19%. Dit is goed om te weten, want als u geen btw in rekening brengt aan de koper, dan komt deze voor uw rekening!
Volgens de Dikke Van Dale is miljonair 'een generieke aanduiding voor iemand, die 1 miljoen eenheden van de muntsoort van het land waar hij woont, vrij te besteden heeft'. Vrij te besteden, dat is bij boeren niet het geval.
Het inkomen van boeren
Voor dit onderzoek – dat vandaag werd gepubliceerd – heeft het CBS gewerkt met de meest recente cijfers uit 2021. Het gemiddeld besteedbaar inkomen van een gangbare agrariër was in dat jaar 81.800 euro. Gemiddeld voor alle Nederlanders was dat 48.500 euro per huishouden.
In het huidige GLB (tot eind 2022) is de vergoeding 262 euro per hectare (plus 117 euro voor 'Vergroening'). In het in december ingediende NSP is opgenomen dat dit 220 euro wordt in 2023, aflopend naar 165 euro in 2027.
Een zelfstandige met een inkomen tot 73 447,52 euro betaalt 20,5 % sociale bijdragen. Ligt zijn inkomen tussen 73 447,52 euro en 108 238,40 euro, dan betaalt hij 14,16 %. En bij een inkomen boven 108 238,40 euro hoeft hij geen sociale bijdrage meer te betalen.
Let op! Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 1.800, bent u niet verplicht uw onderneming aan te melden bij de Kamer van Koophandel en hebt u dit ook niet gedaan, én hebt u geen btw betaald die u in aftrek wilt brengen? Dan bent u niet verplicht u als btw-ondernemer aan te melden bij de Belastingdienst.
Heb je nu een winst van maximaal 33.000 euro als startend ondernemer met een eenmanszaak, dan betaal je geen belasting in 2024.