Bij de verkoop van een eenmanszaak, een maatschap, een vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap ben je inkomstenbelasting verschuldigd tegen het tarief van box 1 (maximaal 49,5%). Bij een besloten vennootschap betaalt u inkomstenbelasting tegen het tarief van box 2 (26,9%).
Een bedrijf overnemen
Wanneer je een bedrijf overneemt, of aankoopt, betaal je hierover doorgaans geen belasting.
Als je een onderneming verkoopt, dan moet je in Nederland inkomstenbelasting betalen over de stakingswinst. Stakingswinst is het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde op het moment van de overdracht. Hoe hoog deze vorm van winst is, wordt bepaald met een bedrijfswaardering.
Een ervaren overnamespecialist rekent (meestal) een uurtarief wat ligt tussen de € 125,- en € 200,-.De hoogte van een succesfee ligt over het algemeen tussen de 1% en 3% van de verkoopprijs en wordt pas betaald na het afronden van het traject.
Doordat er bij verkoop van een bedrijfsmiddel een boekwinst wordt behaald, zal de fiscus maximaal 25% vennootschapsbelasting of zelfs maximaal 52% inkomstenbelasting willen heffen, afhankelijk van de rechtsvorm van het bedrijf.
Overuren worden namelijk in dezelfde belastingschijf belast als de normale werkuren. Dit ligt in Nederland tussen de 37,10% en 49,50% afhankelijk van hoe hoog het inkomen is. De uitbetaalde overuren kunnen er dus voor zorgen dat je werknemer in een hogere belastingschijf terecht komt.
De Nederlandse organisator doet voor u aangifte - en betaalt de kansspelbelasting aan ons. Daardoor is uw nettoprijs meestal lager. Het tarief van de kansspelbelasting vanaf 1 januari 2024 is 30,5%.
Overname onderneming en fiscale aftrekbaarheid kosten
De kosten verbonden aan de overname zijn niet aftrekbaar voor de koper. De koper zou een holding kunnen oprichten en / of de B.V. laten kopen door een bestaande holding.
Houdt er rekening mee dat je toch wel minimaal 30% tot 40% van een Overnamesom zelf zult moeten inbrengen. Daarnaast zul je kosten moeten maken om tot de overname te komen, denk daarbij aan kosten van de adviseurs, accountant voor het boekenonderzoek, jurist voor de overeenkomsten en ook de notariskosten.
Je bedrijfswaarde bepalen kun je het beste laten uitvoeren door een erkend specialist. Deze begint met een analyse van je balans en de (winst)ontwikkeling van de voorgaande jaren. Daarna onderzoekt hij de sterke en zwakke punten van je onderneming (SWOT-analyse) en de ontwikkelingen in de branche waarin je actief bent.
U kunt een bv op twee manieren verkopen
U kunt kiezen voor aandelenoverdracht. Daarmee verkoopt u alles wat eigendom is van de bv, inclusief de bv zelf. Bij een activa passiva transactie maakt u met de koper afspraken over wat u wel of niet verkoopt.
Je mag bijverdienen naast je baan. Hiervoor gelden wel regels. Over je inkomsten tot €8700 hoef je geen belasting te betalen. Vraag je werkgever toestemming om bij te verdienen.
Een normale bedrijfsovername duurt gemiddeld 6 tot 9 maanden. Er zijn mogelijkheden om deals te versnellen.
Je kunt een bedrijf op verschillende manieren (laten) overnemen: via een externe bedrijfsovername of een interne bedrijfsovername. Bij een externe overname is het overnamebedrag vaak hoger dan bij een interne bedrijfsovername. (MBI) neemt een externe partij het bedrijf over.
Na een overname behoud je dezelfde arbeidsovereenkomst van je vorige werkgever.Al je contractafspraken blijven geldig, zoals werkuren, salaris en betaaldatum. Vaak proberen je oude en nieuwe werkgever de arbeidsvoorwaarden samen te voegen tot 1 set voorwaarde. Dat heet harmonisatie van arbeidsvoorwaarden.
Bij een overgang van onderneming moet de nieuwe werkgever de bestaande arbeidsovereenkomsten en arbeidsvoorwaarden respecteren. Het personeel van de oude werkgever gaat dus automatisch over. Bovendien moeten de arbeidsvoorwaarden van de werknemers behouden blijven.
Waarom M&A zo vaak mislukt
Een van de belangrijkste redenen waarom fusies en overnames mislukken is volgens het Institute for Mergers & Acquisitions het feit dat er zelden nagegaan wordt hoe de meerwaarde die door de fusie of overname vooropgesteld wordt gerealiseerd gaat worden.
De werknemers hebben bij een overgang van onderneming geen recht op een transitievergoeding. De arbeidsovereenkomst eindigt in dat geval ook niet, maar loopt na de overgang gewoon door.
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro spaargeld? Over een ton spaargeld betaal je dus belasting over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Voor alleenstaanden is dit € 100.000 – € 57.000 = 43.000.
Dus win je 1 miljoen euro, dan krijg je ook 1 miljoen euro." Dat ligt anders bij de Nationale Postcode Loterij. Deelnemers moeten daar een kansspelbelasting van 29,5 procent betalen over gewonnen prijzen van boven de 449 euro.
In principe is winst die je maakt door deel te nemen aan kansspelen of weddenschappen vrij van belastingen. Je moet dus geen belastingen betalen op de som die je wint.